Доходи, отримані на іноземних фондових ринках, проходять два рівня оподаткування — перший у країні, де розташований емітент акцій, а другий в Україні. Скільки саме потрібно заплатити податків, розповів старший юрист практики приватних клієнтів Sayenko Kharenko Дмитро Гоцин під час під час вебінару FinUpdate «Інвестиції і податки: як не залишитися без прибутку».
Податок на дивіденди американських корпорацій: чому в Україні доводиться платити податок двічі
Подвійні податки
За словами Дмитра Гоцина, як правило, законодавство іноземних держав залишає за собою право оподатковувати доходи як резидентів, так і нерезидентів від операцій з цінними паперами їх компаній. При цьому оподаткування може бути і дивідендів, і інвестиційного прибутку.
«Часто держави укладають договори про уникнення подвійного оподаткування. Якщо держава уклала таку угоду, тоді її резиденти мають право зменшити свої податки за рахунок тих, які вони вже заплатили в інших державах» — пояснив експерт.
Як діє оподаткування доходів, отриманих на фондовому ринку Дмитро Гоцин розглянув на прикладі акцій американських акцій, куплених через Interactive Brokers.
Податки з дивідендів
«Для резидентів України в США ставка податків на дивіденди становить 15%. При цьому в Україні ставка за такі доходи 9% податку плюс 1,5% військового збору», — пояснив юрист.
За словами експерта, виходячи з правил уникнення подвійного оподаткування, інвестор мав би заплатити податки в США, а в Україні лише 1,5% військового збору. «Але на практиці для підтвердження податку, сплаченого в США, нам слід отримати підтвердження в необхідній для українських податківців формі, щоб підтвердити сплату податків», — констатував Дмитро Гоцин.
Юрист розповів, що деякі інвестори намагаються оформити всі необхідні папери, але це тривалий і затратний процес.
Тому в більшості випадків інвестору доведеться платити податки двічі — в США і Україні. Таким чином, сумарно вони складуть 25,5%.
Інвестиційні доходи
Це різниця між сумою продажу і покупки активів. Наприклад, якщо інвестор купив акцію за $100, а продав за $ 110, він повинен заплатити податки з доходу в $10.
Читайте також: Топ-10 брокерів, за допомогою яких можна купити акції на іноземних фондових біржах
«У випадку з США податок з таких доходів не стягується. В Україні з таких доходів стягується 18% податку плюс 1,5% військового збору», — розповів Дмитро Гоцин. Тобто сумарно 19,5%.
Коментарі - 16
Нефиг спонсировать чужие экономики!
А внутреннего инвестора надо любить, холить и лелеять! И избавлять его от лишних налогов.
Хоть местами наше налоговое законодательство ставит в приоритет внутреннего инвестора, обдирая его немного меньше.
Я, как инвестор в акции укр. предприятий, ежегодно плачУ налог на дивиденды 5% плюс 1,5% воен.сбор.
Хотя, если быть до конца честными, налог на дивиденды — это ДВОЙНОЕ налогообложение одних и тех же денег (прибыли)… Увы, но это так.
ну или 2940 грн (это в 2021 необлагаемая мат помощь раз в год) все остальное от 5 + 1,5 и до 18+1,5.
Да, жалко кровные, но может тогда начнут думать кого выбирают и на «вилы сажать» всяких Коболевых, Витренко, Порошенко, Тимошенко… список длинный с завидной регулярностью.
Напрямую на бирже покупайте акции украинских предприятий, если хотите поддержать отечественного производителя.
В чём холят и лелеют? — Ни в чём! Обдирают немного меньше, чем иностранного инвестора, и это уже хорошо.
Налоговые агенты — плательщики налога на прибыль удерживают с обычных дивидендов НДФЛ по ставке 5% (п.п. 167.5.2 НКУ) и ВС по ставке 1,5%.
Если дивиденды начисляет плательщик единого налога, то ставка НДФЛ увеличивается до 9% (п.п. 167.5.4 НКУ)
с привилегированных дивидендов удерживаем НДФЛ по ставке 18% и ВС по ставке 1,5%