Податкова амністія: скільки заробить бюджет на тих, хто не платив податки

Офіційно влада не оприлюднила детального аналізу можливих наслідків для економіки країни від проведення податкової амністії. Глава парламентського Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев заявляв: мета податкової амністії — повернути гроші в економіку України. Яким же чином це може вплинути на економіку?

Якщо розібратися, гроші, з яких громадяни не платять податки, частково вже задіяні в економіці. Адже на них купуються товари і послуги. Що стосується репатріації капіталу, то на це розраховувати точно не варто. Правила декларування дають можливість «засвітити» закордонні активи, в тому числі і кошти, розміщені в іноземних банках, але не зобов'язують повернути їх в Україну.

Важко уявити, щоб хтось погодився зробити це з власної волі. Більш того, юристи розповідали «Мінфіну», що не рекомендують своїм клієнтам вказувати в декларації кошти, вже розміщені на закордонних рахунках. Адже якщо вони там, то вже пройшли місцевий комплаенс. Але от якщо стане відомо, що ці активи фігурували в нульовий декларації, питання можуть виникнути.

Ще один можливий ефект від проведення податкової амністії — детінізація економіки.

«Наприклад, в США такі кампанії проводяться в різних штатах чи не щороку. Як правило, від декларанта вимагають не тільки вказати активи, з яких не було сплачено податки, а й оприлюднити схеми, за допомогою яких вдалося обійти податкові правила. Таким чином держава отримує цінну інформацію, щоб закрити такі прогалини», — розповів «Мінфіну» двічі міністр фінансів, колишній радник глави Офісу президента Ігор Уманський.

Однак від наших декларантів такої інформації не вимагатимуть. В теорії також податкова амністія дозволяє актуалізувати реєстри платників податків: люди беруть участь в деклараційній кампанії, показують рівень своїх реальних доходів, після чого держава в подальшому може контролювати повноту сплати ними податків.

Читайте також: Податкова амністія: як задекларувати кеш і криптовалюта

Одним з очевидних ефектів українського варіанту податкової амністії можуть стати надходження в бюджет від зборів, які будуть сплачуватися з декларованих активів.

Скільки отримає бюджет

Міністерство фінансів в цьому питанні виявляє обережність. «Яка кількість громадян скористається такою можливістю (податковою амністією — ред.), спрогнозувати складно. Нам би дійсно хотілося в результаті декларування отримати значні кошти до державного та місцевих бюджетів. Але хоча б якісь оцінки можна буде робити вже з часом», — заявив міністр фінансів Сергій Марченко на недавньому брифінгу. Саме тому можливі доходи від сплати спеціального збору не враховані в проекті бюджету на майбутній рік.

Данило Гетманцев теж озвучував свої прогнози з незмінним застереженням — що вони досить умовні. Наприклад, в інтерв'ю Главкому він заявив, що на руках у населення знаходиться $45−50 млрд, які вони можуть легалізувати. Перемогою, на його думку, буде, якщо з тіні в ході деклараційної кампанії вдасться вивести $ 20 млрд, а бюджет отримає $1 млрд. Для порівняння: проект бюджету-2022 передбачає доходи в розмірі 1,277 трлн грн.

Відповідно, в разі вдалого проведення деклараційної кампанії дохідна частина скарбниці виросте приблизно на 2%, що дозволить, скажімо, збільшити фінансування соціально значущих витрат. Наприклад, на медицину в наступному році планується витратити приблизно 4,5% ВВП, хоча за законодавством обсяг фінансування цієї статті не може бути меншим 5% ВВП.

Нинішній глава МЕРТ Олексій Любченко ще будучи главою податкової служби озвучував таку статистику: втрати України від схем з ухилення від сплати податків складають $ 7,7 млрд на рік. Зарплата в «конвертах» призводить до податкових втрат в розмірі $4,3 млрд на рік. Тож якщо брати за основу його розрахунки, потенційні додаткові надходження в скарбницю можуть бути ще більшими.

Який досвід повторить Україна

Питання лише в тому, чи буде успішною деклараційна кампанія. За словами Гетманцева, за зразок для нашої податкової амністії було взято досвід Аргентини та Індонезії.

За інформацією експертів з KPMG в Україні, податкова амністія цих країн дійсно відноситься до числа найбільш успішних. Правда, в тій же Аргентині таких амністій було цілих шість, але успішною стала лише одна.

За останнє десятиліття серед найбільш вдалих прикладів проведеної амністії за обсягом податкових надходжень KPMG в Україні виділили такі:

• Аргентина, 2016 — 2017 роки: обсяг легалізації доходів — $ 116,8 млрд, обсяг податкових надходжень — $ 9,65 млрд;
• Італія, 2015 рік: обсяг легалізації доходів — 60 млрд євро, обсяг податкових надходжень — 4,4 млрд євро;
• Індонезія, 2016 — 2017 роки: обсяг легалізації доходів — $ 366 млрд, обсяг податкових надходжень — $ 8 млрд.

Так званий закон Аргентини про білий капітал, що діяв з 25 липня 2016- го по 31 березня 2017 року, передбачав знижені ставки за прогресивною шкалою в залежності від вартості декларованих активів: 0%, 5% і 10% (в разі термінового декларування) / 15% (в разі більш пізнього декларування), що було досить істотним послабленням. Адже основна ставка податку на той момент складала 35%.

Крім того, в рамках амністії в Аргентині спеціальний податок не застосовувався до платників, які використовували задекларовані кошти для купівлі держоблігацій з терміном погашення три роки або шість років.

Наші правила також передбачають більш низькі диференційовані ставки залежно від декларованого активу (5%, 7% і 9%), а найвигіднішу — при вкладенні коштів в держоблігації (2,5%). При тому, що основна ставка ПДФО становить 18% (плюс 1,5% — військовий збір).

Низька ставка — важливе, але не єдина умова успішного проведення податкової амністії. Зрештою, низькі ставки пропонували всі держави, які зважилися на цей крок. Але світовий досвід знає чимало провальних кампаній.

Скажімо, податковою амністією, яку Грузія проводила в 2005 році, скористалися всього вісім чоловік. До місцевого бюджету тоді було зібрано всього $35 тис. із запланованих $4 млн. Хоча ставка збору складала всього 1%.

Читайте також: Податкова амністія: як переграти фіскалів і фінмоніторинг

У тій же Аргентині податкова амністія зразка 1987 року спровокувала масову втечу капіталу. Так бізнес відреагував на ультимативну вимогу влади до великих підприємців задекларувати свої доходи та інвестувати їх у визначені урядом сектори економіки.

Чому амністія може не спрацювати

Незалежні експерти оцінюють перспективи податкової амністії досить скептично.

«Зараз на руках у населення є, за різними підрахунками, від 70 до 90 млрд грн. Але запропонована модель амністії жодним чином не стимулює громадян їх задекларувати. По-перше, амністія розрахована в основному на заробітчан, представників малого та середнього бізнесу. Але вони не стануть робити державі такий подарунок — світити свої реальні доходи і сплачувати податки, поки цього не роблять представники влади», — каже Борис Кушнірук, глава експертно-аналітичної ради Українського аналітичного центру.

Серед обов'язкових умов успішної амністії він також назвав нульову ставку для всіх декларованих активів і зниження прямих податків після закінчення деклараційної кампанії.

У тому, що податкова амністія не принесе очікуваного владою результату, переконаний і Ігор Уманський. Він вважає, що можливість брати участь в податковій амністії потрібно надати не тільки фізичним, але і юридичним особам.

«Ми 30 років жили в умовах, коли було створено таку нормативну базу, за якої легально працювати було практично неможливо. Взяти хоча б те же сільське господарство, фермерство. У нас, за різними оцінками, від 40 до 60% всіх врожаїв — сірий і чорний сегмент.

Але світ йде шляхом мінімізації офшорних юрисдикцій і жорсткого моніторингу за походженням грошей. Коли ми вийдемо на наступні етапи, багато наших бізнесів не зможуть проходити ці комплаєнси. Вони опиняться поза правових конструкцій, які дозволяють працювати на зовнішніх ринках. Відповідно, можливість очиститися потрібна і юридичним особам", — пояснює Уманський.

Він також вважає, що, пропонуючи податкову амністію, держава повинна була дотриматися презумпції невинності.

«Всі вимоги доведення походження коштів потрібно прибрати. Декларанти від початку повинні бути об'єктом підвищеної уваги правоохоронних органів, органів фінансового контролю та т.ін. І вже вони повинні доводити, що, наприклад, той чи інший декларант брав участь в незаконній діяльності, як то торгівля людьми, зброєю тощо. І відповідно, що активи, придбані за кошти від такої діяльності, не можуть бути амністовані», — вважає Ігор Уманський.

У нас же все відбувається з точністю до навпаки. Читачі «Мінфіну», які вже спробували взяти участь в податковій амністії, розповідають: щоб придбати на декларовані кошти ОВДП, банки вимагають довідку з податкової про те, що з цих коштів сплачено податки. Кошти, що розміщуються на спецрахунках в рамках декларування, проходять банківський фінмон.

«Скептично ставляться до ідеї податкової амністії і в МВФ. У довгостроковій перспективі подібні амністії призводять до скорочення податкових зборів, — заявляв глава представництва Фонду в Україні Йоста Люнгман. За його словами, податкові амністії часто шкодять збору податків. Вони демотивують громадян платити податки, створюючи надію на ще одну амністію в майбутньому», — нагадує Вадим Іосуб, старший аналітик Alpari.

В цілому ж аналітики називають кілька обов'язкових умов, за яких амністія може бути успішною.

По-перше, це довіра до влади: потенційні декларанти мають бути впевнені, що держава, наприклад, не стане влаштовувати полювання на відьом щодо тих, хто «засвітить» свої тіньові активи. Згідно з недавнім опитуванням, проведеним Центром Разумкова, 76% респондентів не довіряють державному апарату тобто чиновникам. 75% українців висловили недовіру Верховній Раді, 74% — судовій системі, 72% — уряду і політичним партіям.

По-друге, після амністії необхідно знизити податковий прес, змінити правила, які заганяли бізнес і громадян в тінь. Поки держава не готова запропонувати такої масштабної реформи.

По-третє, щоб амністія спрацювала, має з'явитися невідворотність покарання за податкові порушення: держава дає можливість задекларувати всі активи і почати взаємини з чистого аркуша. Але після цього всі повинні розуміти, що не платити податки буде дуже небезпечно. Про те, що уряд вже готує законопроект про непрямі методи податкового контролю, на своїй сторінці в фейсбук повідомив Данило Гетманцев. Закон може з'явитися вже в наступному році.