28 листопада 2019, 8:01 Читать на русском

Зміни в податковому законодавстві: ФОПам приготуватися

Податкові новації, спрямовані на подолання сірого бізнесу, – звичний крок кожної нової влади. Теперішня, очевидно, має всі шанси побити рекорд по кількості змін до Податкового кодексу.

Податкові новації, спрямовані на подолання сірого бізнесу, – невід’ємний атрибут кожної влади.

Станом на 19 жовтня Верховна Рада прийняла 86 законів, багато з яких стосуються діяльності середнього і малого бізнесу. Зрозуміло, що у цьому сегменті найвища зайнятість серед суб’єктів господарювання. Але масштаби діяльності і загальний обіг коштів змушують засумніватися, наскільки доцільно боротьбу з тіньовими схемами починати саме з ФОПів. Втім, часу на роздуми обмаль, оскільки частину змін вже прийнято; інші чекають розгляду на чергових пленарних засіданнях.

«Мінфін» проаналізував, з якими головними новаціями доведеться мати справу українським підприємцям.

РРО для кожного

Чи не найбільших змін за час свого існування спрощена система оподаткування зазнала із прийняттям законів № 128-IX і № 129-IX. Документи зобов’язують підприємців використовувати розрахункові касові апарати, збільшують штрафи для бізнесу, впроваджують електронний чек та «кешбек» для покупців.

Читайте також: Сергій Верланов: «Нова податкова служба проти наповнення бюджету за будь-яку ціну»

Найменше новації торкнулися першої групи спрощенців, річний дохід яких не перевищує 300 тис. грн. В епіцентрі змін опинилися платники єдиного податку 2-4 груп.

Більшість норм наберуть чинності з 19 квітня 2020 року, за винятком окремих.

З 19 квітня 2020 року

  • Застосування касових апаратів стане обов’язковим для всіх «єдинників» 2-4 груп, незалежно від виду діяльності, з обсягом річного доходу більше 1 млн грн.
  • Крім цього, РРО зобов’яжуть використовувати ФОПів, які реалізовують техніку, що підлягає гарантійному ремонту, лікарські засоби, медвироби, а також надають платні послуги у сфері охорони здоров’я.
  • «Спрощенці», які займаються реалізацією побутової техніки, що підлягає гарантійному ремонту, лікувальних засобів і медичних виробів, а також ювелірної продукції, будуть вимушені вести облік товарних запасів і зберігати в місці продажу, підтверджуючі облік і походження товарів документи.

З 1 жовтня 2020

Інша новація — так званий «кешбек» або механізм повернення коштів покупцям у разі виявлення ними порушень в оформленні чи виданні чеку запрацює з 1 жовтня 2020 року. Одночасно будуть в рази збільшені штрафи — до 100-150% вартості проданих з порушенням товарів.

З 20 жовтня 2020 року

  • Застосування касових апаратів стане обов’язковим для ФОПів 2-4 груп з так званої «ризикової групи», які здійснюють інтернет-торгівлю, продають ювелірні вироби, уживані товари, текстиль, деталі для автотранспортних засобів, зайняті в ресторанному, готельному та туристичному бізнесі.
  • Розширено перелік підприємців, які не можуть бути платниками єдиного податку. До числа аутсайдерів потрапили ті, діяльність яких пов’язана з наданням послуг телефонного зв’язку.

З 1 січня 2021 року

Всі платники єдиного податку 2-4 груп будуть зобов’язані застосовувати РРО.

Читайте також: Закони про РРО вдосконалять: Мінфін створив робочу групу

ЄСВ та ПДФО в одній звітності

Ухвалені Верховною Радою Закони № 115-IX та 116-IX, які наберуть чинності з 1 січня 2021 року, започатковують нову сторінку у податковій звітності з ЄСВ та ПДФО. Впроваджується обов’язок платників податків та єдиного соціального внеску подавати до ДФС єдину звітність з ПДФО та ЄСВ. При цьому, вона має бути квартальною і з розбивкою по місяцях звітного кварталу.

За неподання, несвоєчасне подання, подання з помилками, недостовірними даними або ж не за встановленою формою звітності, буде накладатися штраф у розмірі 510 грн, а за повторне порушення — 1020 грн.

Форму цієї звітності впродовж року має розробити Міністерство фінансів. До того часу залишатиметься діючою форма № 1 ДФ.

Єдиний рахунок

Наступним кроком після запровадження єдиної звітності з ЄСВ та ПДФО стало введення єдиного рахунку для сплати податків, зборів і ЄСВ. Законом № 190-IX встановлено, що з 1 січня 2021 року в Казначействі на ім’я ДПС України відкривається єдиний рахунок. Він може використовуватись платником податків для сплати ЄСВ, грошових зобов’язань та податкового боргу, крім ПДВ та акцизного податку з реалізації спирту і пального, для яких вже діють спецрахунки.

Читайте також: Рада ввела єдиний рахунок для сплати податків та ЄСВ

Передбачається, що введення єдиного рахунку полегшить життя бухгалтерам і підприємцям. Водночас новації не є обов’язковими до впровадження. Платники податків мають право продовжувати сплачувати платежі на існуючих умовах (на бюджетні рахунки для зарахування надходжень до бюджетів, небюджетні рахунки для зарахування ЄСВ)

Держбюджет-2020: наслідки для ФОП

Верховною Радою 14 жовтня прийнято головний фінансовий документ країни. Він передбачає зміну основних соціальних показників. Що цікавить ФОПів, так це розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. В Державному бюджеті на 2020 рік передбачено їх несуттєве збільшення:

  • розмір мінімальної заробітної плати становитиме 4723 грн (на 550 грн більше ніж у 2019 році);
  • прожитковий мінімум для працездатного населення на початок року —2102 грн.

Читайте також: Яку суму податків ФОП сплачуватиме за себе і працівників у 2020 році

Для ФОПів це означає наступне:

* зростає сума відрахувань по ЄСВ для всіх осіб підприємців на 121 грн (4723 грн*22%=1039,06 грн). У 2019 році мінімальний страховий внесок з ЄСВ становить 918,06 грн;

* зростає ставка єдиного податку для першої групи «спрощенців» (до 10 % прожиткового мінімуму) – 210,20 грн. У 2019 році вона становить 192,10 грн;

* зростає ставка єдиного податку для другої групи «спрощенців» (до 20 % мінімальної зарплати) – 944,60 грн. У поточному році ця сума дорівнює 834,60 грн;

* збільшується мінімум, який потрібно сплатити за найманого працівника: 4723 грн (мінімальна з/п) + 1039,06 грн (ЄСВ 22% від «мінімалки») = 5762,06 грн. Наразі ця сума становить 5091,06 грн. Крім того, слід врахувати, що із заробітної плати найманого працівника також утримуються: ПДФО 18% від «мінімалки» (у 2020 році — 850,14 грн) та військовий збір 1,5% від «мінімалки» (у 2020 році — 70,85 грн).

Читайте також: Який курс долара закладено в бюджет-2020

Ірина Рибніцька

Коментарі - 25

+
0
Apollo17
Apollo17
28 листопада 2019, 8:51
#
А зачем этот вброс?
+
+82
bonv
bonv
28 листопада 2019, 9:46
#
Штрафи збільшити, податки збільшити, тарифи підняти — зе-ініціативи.
+
+158
Kanarej
Kanarej
28 листопада 2019, 14:09
#
Обновіть методичку, бо дуже палитесь с копіпейстом того самого текста вже десятий раз як мінімум :)
+
+39
bonv
bonv
28 листопада 2019, 14:14
#
Це ти проспівай зе-владі канарей:)
+
+15
05974950
05974950
28 листопада 2019, 22:01
#
Штрафи збільшили, податки збільшили, тарифи підняли — по-ініціативи.
+
0
MaxTirpiz
MaxTirpiz
29 листопада 2019, 9:19
#
Вброс как раз  для  зелёных канареек,чтоб был повод  почирикать  лишний раз
+
+43
Lefert
Lefert
28 листопада 2019, 17:33
#
А когда влада порошенко поднимала минималку, вы точно такое же писали?
+
0
bonv
bonv
28 листопада 2019, 17:39
#
То коли мінімалку при попередній владі ПІДНЯЛИ ВДВІЧІ то це погано? Тоді такі як ти кричали, що всі пропадемо бо ціни неймовірно виростуть… Виросли вдвічі? Ні? Тому відвали…
+
0
Lefert
Lefert
28 листопада 2019, 18:02
#
:D н раскачивай шоколадную пиньяту!
+
0
bonv
bonv
28 листопада 2019, 23:14
#
То коли очікувати від зеленої влади підняття мінімалки вдвічі? Не ліпи горбатого зелепуга..
+
+38
Kanarej
Kanarej
28 листопада 2019, 18:05
#
Звісно виросли. Ти в якій країні живеш? Імпорт одразу підскочив з курсом, а те що в нас виробляється та послуги — виросло в ціні пізніше вже з підняттям гривневих зарплат.
+
+25
Barmaley33
Barmaley33
28 листопада 2019, 10:49
#
С 1 января 2021 года
Все плательщики единого налога 2-4 групп будут обязаны применять РРО.

А вот с этого момента можно поподробнее, пожалуйста?
+
0
Татьяна Очимовская
Татьяна Очимовская
28 листопада 2019, 16:03
#
По крайней мере, так утверждают в ГНС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/396577.html

+
+15
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 листопада 2019, 17:33
#
Я от всё не пойму... а вот как фрилансерам, которые на прямую отправляют инвойсы за бугор и деньги идут через банк и зачисляются только при наличии инвойса. Мне им что, ещё чеки почтой отправлять теперь? Просто в законе упоминается и предоставление услуг, чем есть написание программного кода и оказание консультации.
+
0
Kanarej
Kanarej
28 листопада 2019, 18:03
#
Уже не раз повторяли и разъясняли. ФОПам, которые получают оплату банковскими переводами РРО не нужно.
+
+30
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 листопада 2019, 20:17
#
А в статье написано иное: "фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку другої, третьої та четвертої груп, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів"
+
0
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 листопада 2019, 20:20
#
Ниже ответил, но продублирую и сюда текст:  "Головне управління ДФС у Київській області звертає увагу, що згідно з п. 296.10 ст. 296 Податкового Кодексу, реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку: 
- першої групи; 
- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень." Т.е. фрилансеров тоже не кисло так прижали? Прийдётся американцам чеки отправлять, а то ещё и штрафонуть могут :D
+
0
Alex Stein
Alex Stein
28 листопада 2019, 18:05
#
LMGTFY «Реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) та розрахункові книжки не застосовуються при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами – підприємцями, які відносяться відповідно до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до груп платників єдиного податку, що не застосовують РРО.»
+
+59
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 листопада 2019, 20:19
#
Спасибо, сам осилил пост и LMGTFY: 
"Головне управління ДФС у Київській області звертає увагу, що згідно з п. 296.10 ст. 296 Податкового Кодексу, реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку: 
- першої групи; 
- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень."
Т.е. любой senior запросто вылетает из этого «обширного» списка, на кого применение РРО не распространяется.
+
+52
bonv
bonv
28 листопада 2019, 10:56
#
Кто к нам с инвестицией придет, тот от инвестиции и погибнет:)
+
+5
05974950
05974950
28 листопада 2019, 22:04
#
Навіть Пецька інвестиції виводив з країни, а не заводив)
+
+42
Bischof
Bischof
28 листопада 2019, 11:24
#
Не стоит говорить обо всем этом фискальном бреде с РРО и кэшбеком, как уже о свершившемся факте. Удочки сворачивать рано. Уже десятки местных советов приняли обращения об отмене этих законов. А митинги предпринимателей становятся всё массовее и доставляют власти все больше дискомфорта. Ещё посмотрим, чем всё закончится.
+
0
05974950
05974950
28 листопада 2019, 22:06
#
Це буде революція гідн.. нє, це було..
Революція жадібності - отак)
+
+15
Bischof
Bischof
28 листопада 2019, 23:42
#
Нет, это будет буржуазная революция. Наконец-то, с огромным опозданием, но, надеюсь таки застанем. После 70 лет движения в противоположном направлении, гноблении и уничтожении класса предпринимателей, теперь нужна максимальная свобода.
+
0
sergetkach
sergetkach
5 грудня 2019, 18:02
#
Хм...

«Но масштабы деятельности и общий оборот средств заставляют усомниться, насколько целесообразно борьбу с теневыми схемами начинать именно с ФОПов».

Налицо наивная журналистика, которая по обывательской привычке просто ворчит, не задумываясь о фактологических данных.

А вот факты:

В Украине единый налог платят 174 297 компаний (15%) и 1,3 млн ФОП (70%) - https://minfin.com.ua/2019/07/10/38370679/

Прикинем, что в среднем один ФОП платит ~1000 грн НДФЗ ежемесячно. Да, есть те, кто меньше, но, есть и те, кто намного больше. Ведь все мы знаем, как одни компании делят на ФОПы, которые платят по 4 тыс гр в месяц НДФЗ (из-за ограничение дохода в 1 млн грн в год), а другие вместо найма сотрудников (и оплаты опять таки более высокой ставки НДФЗ) заключают договора с «фиктивными» ФОПами, которые по факту являются их сотрудниками.

Возьмем налог 5% на прибыль.

1,3 млн x 1000 грн/мес = 1,3 млрд грн/мес
1,3 млрд x 12 мес = 15,6 млрд грн/год
Это примерно четверть бюджета Киева на 2020 год.

А если навести порядок и спрашивать с компаний, которые платят 5% вместо 20%, то, гляди, будет половина бюджета Киева.

А если учесть, что ФОПов много и если приучить их соблюдать финансовую культуру поведения, то это просто не может не отразиться на общей финансовой культуре страны.

Ах, да, вспомнил главный секрет журналистики: надо добавить перчинки и позаигрывать с публикой, а то ведь никто читать не станет. Ведь голые факты никому не интересны. Надо дать то, что люди людям - повод поворчать.
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися
 
сторінку переглядає 1 незареєстрований відвідувач.
Реклама