Як спростити сплату податків з доходів від торгівлі акціями

Скільки і як платити податків з купівлі-продажу акцій

В Україні з інвесторів, які торгують на іноземних ринках, стягується два види податків: перший із дивідендних доходів, другий — з інвестиційних.

Податок з дивідендних доходів в Україні становить 9% ПДФО плюс 1,5% військового збору. Формально законодавство дозволяє уникнути сплати цього податку, якщо дивіденди виплачує компанія з країни, з якою Україна уклала договір про уникнення подвійного оподаткування. Зокрема, такий договір наша держава має з США.

Для резидентів України в США ставка податків на дивіденди становить 15%. Оскільки це перевищує розмір податку, який стягується у нас, ПДФО можна не сплачувати — залишається лише військовий збір, який не підпадає під договір про уникнення подвійного оподаткування.

Всі найбільші міжнародні брокери, зокрема, Interactive Brokers та Exante стягують 15% податку на користь США автоматично при нарахуванні дивідендів. Щоб довести вітчизняній податковій, що податки дійсно сплачено, необхідно подати підтвердження у прийнятній для неї формі. Як пояснюють юристи, отримати такі документи — досить складна і витратна процедура, а тому у більшості випадків простіше сплатити податки двічі — за кордоном і в Україні.

З податком на інвестиційні доходи простіше — у США він не стягується, тому сплачувати його слід лише в Україні — 18% плюс 1,5% військового збору.

Інвестиційний дохід — це різниця між вартістю придбаного і проданого активу. Скажімо, інвестор купив акцію за $100, а продав за $110. В такому випадку податок слід сплачувати з $10. Вартість і придбаних, і проданих акцій потрібно перераховувати у гривню відповідно до курсу НБУ, який був у день операції.

Наприклад, під час купівлі акції курс гривні до долара становив 27,82, а в день продажу — 27,75. Значить, інвестиційний дохід розраховуватиметься за такою формулою: (110*27,75)-(100*27,82). В результаті розрахунків отримаємо 270,5 грн. Саме з цієї суми потрібно сплатити податки.

Збиткові операції знижують суму, з якої потрібно сплатити податки. Наприклад, разом з акцією із прикладу вище, інвестор придбав також ще одну за $90 і на момент продажу вона подешевшала до $88. Рахуємо, яких збитків ця операція завдала у гривні: (88*27,75)-(90*27,82)=-61,8 грн.

Тепер визначаємо, який вийшов підсумковий інвестиційний заробіток. 270,5−61,8=208,7. Саме з цієї суми і потрібно сплатити податки.

Якщо активи дорожчають, але їх не продавати — податків з операцій за ними сплачувати не потрібно. Тому, якщо обрати консервативну стратегію інвестування на довгий термін — можна уникнути сплати податків.

Крім цього, податок з інвестиційного доходу можна не сплачувати, якщо він нижче за прожитковий мінімум, встановлений на 1 січня відповідного року, помножений на 1,4. Цього року ця сума становить 3064,6 грн.

Читайте також: Топ-20 кращих книг для початківців і досвідчених трейдерів

Якщо інвестор за рік провів лише кілька операцій, розрахувати їхній результат не складно. Важче тим, хто веде активну торгівлю. Труднощі підрахунків полягають в тому, що за рік можна провести величезну кількість операцій, а значить доведеться самостійно перераховувати, скільки прибутку чи збитків вони принесли у гривневому еквіваленті, після цього звести підсумковий результат всіх операцій.

Торгівля через субброкера: спрощуємо розрахунок податків

Є кілька способів спростити процес розрахунку і сплати податків. Найпоширеніший — торгувати через субброкера. Тобто, українську компанію, яка виступає посередником між клієнтом та закордонним брокером.

«Мінфін» вже детально порівнював комісії брокерів та субброкерів, тому зараз повторимо лише ключові висновки. Хоча за звичною логікою поява посередника має підвищувати вартість послуг, на практиці це не так. Умови і комісії торгівлі можуть бути такими ж, як при торгівлі безпосередньо через брокера, або навіть вигіднішими. Яким чином це досягається і на чому тоді заробляє посередник — справа його домовленостей з іноземною компанією.

Якщо субброкер припинить свою діяльність, для клієнта неприємностей не буде, адже його рахунок у закордонного брокера залишиться.

Субброкер може самостійно сплатити податки свого клієнта або принаймні розрахувати їхню суму. Серед компаній, які надають такі послуги — Універ, І-нвест, БТС Брокер. Всі вони працюють як субброкери Exante. Арт Капітал, який виступає в Україні як субброкер Interactive Brokers, таких послуг не надає.

«Субброкер отримує дані про торгівельні операції клієнта через іноземного брокера і на основі цих даних розраховує податки. Таким чином розраховується і інвестиційний дохід, і дивідендний», — пояснив «Мінфіну» директор Універ Капітал Олександр Куликов.

Інформацію про операції, які здійснював клієнт, субброкер також передає податковій. Тому занизити свої доходи, «виключивши» кілька вдалих операцій, не вдасться.

«Якщо ви заповнюєте декларацію і податкова засумнівалась у якихось даних, вона може зробити запит до вас і ви надасте копію документів, отриманих від Універ. Також нам регулярно надходять запити від податкової по клієнтах, щодо яких ми відзвітували про наявність податків, але вони не подали декларацію або щось заповнили невірно», — розповів Олександр Куликов.

Виникає запитання, чи може субброкер не лише самостійно розрахувати податки, але й автоматично заплатити їх. Так, як це робить, наприклад, банк, автоматично відраховуючи податки з отриманих відсотків за депозитами.

Як пояснив Куликов, субброкер дійсно може це зробити, але для клієнтів тут будуть деякі особливості. Наприклад, якщо клієнт торгує на міжнародних ринках через Exante і свої кошти, відповідно, тримає на рахунку цієї компанії, український субброкер не має до них доступу. Тому для того, щоб субброкер самостійно заплатив податки, клієнт має покласти гривню на його рахунок.

Це може бути рахунок, який клієнт використовує для інших операцій в Україні (наприклад придбання ОВДП, чи акцій українських компаній) або ці гроші можуть бути розміщені лише для сплати податків.

Читайте також: $6 трлн Байдена і реакція фінринків: яку стратегію обрати інвесторові

Водночас, як пояснює Куликов, якщо податковий агент самостійно сплатить податки, це не скасовує обов’язок клієнта самостійно подати річну податкову декларацію.

«Ми не бачимо, які у клієнта є інші податкові зобов’язанням, можливо, у нього є інші брокерські рахунки, про які ми не знаємо, тому самостійно заповнити декларацію за нього ми не можемо», — пояснив він.

Відповідно і заздалегідь розміщувати кошти на рахунку субброкера, щоб уникнути самостійної сплати податків, особливого сенсу немає.

Сервіс для розрахунку податків

Можна спростити розрахунок податків і за умови торгівлі через брокера, який не виступає податковим агентом — у нагоді стане спеціальний сервіс на сайті ua-tax.web.app. Тут можна завантажити звіт про торгівельні операції від Interactive Brokers, а сервіс сам розрахує, які ви отримали прибутки у гривні за операціями і які маєте сплатити податки. Послуга надається безкоштовно.

Читайте також: Топ-10 брокерів, за допомогою яких можна купити акції на іноземних фондових біржах

Наразі сервіс може опрацьовувати лише звіти IB, але в перспективі планує надавати таку ж послугу для клієнтів Фрідом Фінанс, United Traders і Wotan.