У Верховній Раді підготували закон, який має підвищити податки для ІТ-шників. Та головне, що новації можуть спровокувати цілу низку проблем у галузі. Як цього уникнути, в колонці для «Економічної правди» розповів радник податкової та бухгалтерської практики компанії Bona Lex Сергій Брояков. «Мінфін» обрав головне.
ФОПам повертають довоєнну 5% ставку податку: про які ризики не говорить влада
![У Верховній Раді підготували закон, який має підвищити податки для ІТ-шників; і хоча саме підвищення виглядає незначним, воно може спровокувати цілу низку проблем і плутанину у галузі.](/img/2023/105900588/f3e264ce513f3d51b1f8e56657e6dc54.jpeg?1684232116)
На які зміни чекати
До початку великої війни ІТ-фахівці (ФОП-ІТ) у більшості перебували на спрощеній системі оподаткування, як платники єдиного податку (ЄП) третьої групи і сплачували ЄП за ставкою 5%.
Однак, війна внесла корективи в податкову політику держави, що, безумовно, вплинуло і на ІТ-галузь. Трохи ретроспективи.
Мова йде про спеціальний (пільговий) податково-правовий режим, який повинен був діяти протягом всього періоду воєнного стану. Відразу зазначу, що я аналізую спеціальну спрощену систему оподаткування тільки в контексті її застосування ФОП-ІТ.
Цей режим оподаткування був запроваджений навесні 2022 року. З 1 квітня 2022 р. платники ЄП могли перейти на застосування спеціальної спрощеної системи оподаткування.
Основні переваги, які надає ФОП-ІТ спеціальна спрощена система оподаткування:
- сплачувати ЄП за ставкою 2% замість ставки 5%;
- відсутність будь-яких лімітів за обсягами річного доходу для перебування на спрощеній системі оподаткування як платник ЄП.
Первинний задум полягав у тому, щоб така система оподаткування існувала протягом усього періоду воєнного стану. Однак, профільний комітет Верховної Ради розглядає проєкт закону № 8401, який передбачає скасування ставки податку 2% та податкових пільг із 1 липня 2023 р.
Що з лімітами річного доходу
Для платників ЄП за ставкою 2% не діють річні ліміти за обсягом доходу. Відповідно, для перебування на спрощеній системі платники ЄП за ставкою 2% не повинні стежити за тим, щоб не переступити за обмеження обсягів доходу.
Як тоді бути платникам ЄП за ставкою 2%, коли вони посеред року перейдуть на сплату ЄП за довоєнною ставкою в розмірі 5%? Облік ліміту для них «запускатиметься» тільки з 1 липня 2023 року чи до розрахунку лімітів за обсягами доходів застосовуватиметься і період перебування на ставці ЄП 2%, тобто дохід, отриманий з 1 січня до 1 липня цього року?
Законопроєкт № 8401 не конкретизує цього питання. Ба більше, є побоювання, що податкові органи вестимуть мову про встановлення точки відліку для граничних обсягів доходу задніми числами.
Наприклад, ФОП-ІТ із 1 січня 2023 року до 1 липня 2023 року надав послуг на загальну суму 8 млн грн. У такому випадку відповідний ФОП-ІТ із 1 липня 2023 року не зможе перейти на сплату ЄП за ставкою 5%.
Таким чином, низка ФОП-ІТ через об'єктивну неможливість заздалегідь правильно організувати податкове планування та розрахунки зі своїми контрагентами має цілком реальні ризики вийти за межі лімітів для третьої групи платників ЄП, які у 2023 році становлять 7 818 900 грн доходу на рік.
Це призведе до переходу таких ФОП-ІТ на загальну систему оподаткування, що створює ризики виходу таких ФОП-ІТ у платіжно-розрахунковий «інвіз».
Мова йде про потенційну можливість відкриття рахунків чи бізнес-акаунтів у юрисдикціях, які не обмінюються податковою інформацією у форматі CRS, із подальшим ухиленням такими ФОП-ІТ від оподаткування.
Як бути із новоствореними ФОП-ІТ
Особливої актуальності питання правильного переходу з 2% на 5% ЄП набуває для новостворених ФОП-ІТ. При реєстрації ФОП-ІТ через застосунок Дія платник спочатку обирає ставку ЄП 5%.
Потім ФОП-ІТ може через електронний кабінет платника податків подати заяву про перехід на застосування 2-відсоткової ставки ЄП. Тут принципово важливо, щоб такий ФОП-ІТ був зареєстрований платником ЄП третьої групи за ставкою 5%, і тільки після цього переходив на застосування ставки 2%.
Чому це важливо? Законопроєкт № 8401 передбачає, що з 1 липня 2023 року особи, які перейшли на сплату ЄП за ставкою 2%, втрачають право на використання податкових пільг і вважатимуться такими, що застосовують систему оподаткування, на якій вони перебували до обрання спеціальної спрощеної системи оподаткування.
Як бути у випадку, якщо в перші десять днів після державної реєстрації ФОП-ІТ спочатку через Дію подав заяву на застосування ставки ЄП 5%, а потім через електронний кабінет платника податків подав заяву про перехід на ставку ЄП 2%? Чи завжди податкова, з технічного погляду, спочатку реєструє особу платником ЄП за ставкою 5%, а потім здійснює перехід на ставку 2%?
Зараз упевненості в тому, як це відбувається, немає. Ба більше, є закономірні сумніви з приводу того, чи відбувається попередня реєстрація особи спочатку як платника ЄП за ставкою 5% із подальшим переходом на ставку 2%.
Такі сумніви обумовлюються роз’ясненнями податкової: «Враховуючи те, що нормами ПКУ для новоствореної фізичної особи-підприємця передбачено подання протягом десяти днів із дня її державної реєстрації заяви щодо реєстрації платником єдиного податку третьої групи як за ставкою 5% доходу, так і за ставкою 2% доходу, то особа, яка протягом десяти днів із дня її державної реєстрації подала дві заяви — щодо застосування ставки 5% доходу, а потім 2% доходу (або навпаки), буде зареєстрована платником єдиного податку третьої групи за ставкою, зазначеною в заяві, яка подана останньою».
Отже, цілком можливо, що новостворені ФОП-ІТ, які були зареєстровані після 1 квітня 2022 року, починаючи з 1 липня 2023 року будуть переведені на загальну систему оподаткування зі сплатою 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
Таким чином, перехід із 1 липня 2023 року на довоєнну спрощену систему оподаткування може виявитися для ФОП-ІТ сюрпризом. Щоб уникнути правової невизначеності, діяти на випередження мав би законодавець.
Читайте також: До зведеного бюджету надійшло 67,7 мільярда гривень податків
Якщо найближчим часом зазначені ризики не будуть нівельовані, то естафета щодо запобігання ризикам перейде до ФОП-ІТ, які або заздалегідь перейдуть на сплату ЄП за ставкою 5% шляхом подання заяви в червні 2023 року, або перейдуть на загальну систему оподаткування через відсутність конкретики в питанні застосування лімітів щодо обсягів доходів у 2023 році.
Коментарі - 51
ФОП-ИТ чаще всего такой же наёмный работник,
только числиться ФОПом для минимизации
налогообложения…
А затем ваши т.н. «наемные» платят копеечный(минимальный) ЕСВ и офонаревают от начислений минимальной пенсии по возрасту…
За себя любимого не жалеете ни ЕСВ побольше заплатить ни НДФЛ
со всей суммы удержать…
А то что в 90х начала 2000х -почти все работали не официально ты тоже не в курсе? Да и голодали тогда, и зарплату не платили, у этого поколения с пенсиями все профакано, вот разве что чинушки всякие и другие прихвостни получают нормальную пенсию.
Так что *** *** , буду самостоятельно формировать пенсионный портфель.
Так что платить ЕСВ, то только по минимуму, и по возможности вообще не платить, и налоги тоже.
в конце 90-х уже порядок был.
ну и да- очень умиляет когда люди не платящие налогов возмущаются по какому-то поводу. типа им слово давали :)
>пенсії
лол.
У такому випадку відповідний ФОП-ІТ із 1 липня 2023 року не зможе перейти на сплату
ЄП за ставкою 5%.»
Не надо заниматься обналичкой через ФОПов,
тогда и лимиты не будут превышаться…
Владислав Чечеткин однозначно
оформлен не ФОПом, да и из 560
ИТ-спецов, работающих в «Розетке» большая часть числится в штате предприятия, т.е. не ФОПы…
Поэтому что там вам померещилось
с той «Розеткой» — не понятно…
Особенно его посылы на счет пенсий, честные люди как раз и рассчитывают на достойную пенсию, особенно ветераны труда, а по факту получают достойные пенсии только ушлое ворье, которое вовремя занесло кому надо — это порода Qwerty1999 такая.
Я честно шлю эту всю систему ***, лучше сам буду обеспечивать, расчет на коррумпированное государство я не буду делать. Я честно буду оптимизировать налоги и вкладывать сбережения куда посчитаю нужным, а на коррупционный ПФУ и субсидии мне будет начхать.
Оно даже не может осознать, что ТОВы открывать одиночки — это за рамками разумного!
Трудовой контракт с заграничной фирмой? Это как вообще?
Единственный адекватный вариант, это ФОП 3 группа с ИТ кведами.
«Тот момент, когда вы не в курсе, сколько ФОПов работает на розетке) любое-голубое открывает на площадке ларёк и оптимизирует.»
Зачем вы передёргиваете.
Тема Минфина о ФОП-ИТ 3-й гр.
Я писал о ФОП-ИТ 3-й гр.
А вы переключились на ларьки, «Розетку»
и торговлю гаджетами, но ведь это нет ФОП-ИТ.
Кстати, 8 млн грн в год — это по курсу НБУ €200 тыс.
Насколько помню, своим наёмным ФОП-ИТ платите по
€800 в месяц или €9600 в год.
Согласно статистике зарплат на DOU даже
Director of Engineering / Program Director
до $10тыс в месяц не дотягивает,
а это всего-лишь 4,8 млн грн.
и не забивать себе голову такими новостями…
«оказывается та гривна что тебе упала с продажи — не
может быть потрачена свыше 100к грн в месяц за бугром»
Смешно читать о проблеме 100тыс грн (€2500),
когда своим наемным ФОПам платите всего €800 в месяц.
Дам пару бесплатных советов:
— открываете в 3−5 банках дебетовые карты в гривне
и лимит расходов увеличивается до 300−500 тыс грн в мес;
— открываете конверт.депо и по его окончании можете
с валютной карты тратить валюту с лимитом 100тыс грн
в день в эквиваленте;
— для доходов в €10000 в мес достаточно 2-х укрбанков.
в каждом по две БПК -гривневая и валютная.
«ИТ ФОП так демонизируют тут»
Они громче всех ноют, что продав валюту по курсу НБУ на межбанке,
не могут затариться наличной валютой по курсу НБУ + 1%,
а значит теряют свои кровные доходы.
Купили бы валюту под депозит в Аккорд-банке
по курсу 36,99 грн/$ — были бы в плюсах…
А вот в компаниях для минимизации налогов могут
часть штатных сотрудников выводить на ФОП 3-й гр.
Конверт.депо введены
с конца ИЮЛЯ 2022.
Многие в ИТ работают штатными
сотрудниками компаний и публично
не хнычут о «потере» доходов из-за войны.
Работа ФОПом в ИТ — это всего-лишь минимизация налогообложения.
Так работают все контрактники в США!
Вот в тех же США, при моем доходе нужно было бы платить от 7% от дохода, а если покопать, можно еще уменьшить налоговую базу за счет вычетов!
Очередной раз убеждаюсь в ограниченном и скупом кругозоре.
Например, сотрудники
украинского R&D Samsung
с вами будут не согласны…
«Та ну) посмотрите как КМК»
Пишите о ФОП-ИТ 3-й гр
или обо всем и сразу,
и главное, не об ИТ…
В теме о ФОП-ИТ начали стонать о налоговой нагрузке на несчастных айтишников, которую хотят вернуть с 2% до 5%, затем придумали проблему ограничения в 100 тыс гривен, хотя своим наемным ФОПам платите по 800 евро, что очень сильно не дотягивает даже до 50 тыс грн в месяц, а теперь вас прокосило на КМК, где ИТ-спецов кот наплакал.
Зачем рассказывать о том, что у вас все плохо, если это плохо однозначно не у вас.
Правда или вымысел — не знаю.
zig4free
27 марта 2023, 20:55
Сейчас все, что зашло на счет сразу продаю и закидываю на конверт депозит — а ту валюту, что уже в кеше — продаю в обменнике — при такой схеме я даже в + сейчас…