Мінфін - Курси валют України

Встановити
16 грудня 2021, 14:00

ЄСВ та єдиний податок для ФОП: скільки платитимуть спрощенці у 2022 році

Зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, заплановане на наступний рік, автоматично збільшить податки для підприємців, що працюють на спрощеній системі оподаткування. Як саме — розбирався «Мінфін».

Як зміняться основні соцстандарти

У 2022 році в Україні зростуть основні соціальні стандарти. З початку року мінімальна зарплата становитиме 6 500 грн. В жовтні її мають підвищити на 200 грн — до 6 700 грн.

Прожитковий мінімум змінюватиметься у декілька етапів. Для працездатних осіб він становитиме:

з 1 січня по 30 червня — 2 481 грн;

з 1 липня по 30 листопада — 2 600 грн;

з 1 по 31 грудня — 2 684 грн.

Читайте також: Бюджет-2022: як будуть жити пенсіонери, чиновники і одержувачі державної допомоги

Розмір ЄСВ

Із збільшенням мінімальної зарплати зросте розмір єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ). Його ставка встановлена на рівні 22% від зарплатної мінімалки, тож наступного року ЕСВ для платників єдиного податку становитиме:

з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);

з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%).

За рік мінімальна сума відрахувань ЄСВ становитиме 17 292 грн (1 430 грн х 9 міс. + 1 474 грн х 3 міс). Вона є однаковою для всіх груп спрощеної системи оподаткування.

За бажанням спрощенці можуть сплачувати ЄСВ більше. Це буде зараховано при визначенні розміру пенсії. Але і тут є свої обмеження. Максимальний страховий внесок сплачується із суми, що дорівнює 15 розмірам зарплатної «мінімалки». Таким чином, база для нарахування максимального розміру страхового внеску наступного року дорівнюватиме: з 1 січня — 97 500 грн (6 500 грн х 15); з 1 жовтня — 100 500 грн (6 700 грн х 15).

Відповідно, максимальна сума страхового внеску за місяць становитиме:

з 1 січня — 21 450 грн (97 500×22%);

з 1 жовтня — 22 110 грн (100 500×22%).

Читайте також: Зарплати і пенсії: хто і де отримує найбільше, а хто — бідніє

Ставки єдиного податку

На базі прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати розраховується сума єдиного податку.

  • для І групи ФОП розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного року;
  • для ІІ групи розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 20% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року;
  • для ІІІ групи — розмір єдиного податку розраховується у відсотках до доходу: 3% («плюс» ПДВ) та 5% (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ).

Скільки платитимуть у 2022 році ФОПи

І група

  • ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
  • ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
  • Єдиний податок — максимум 248,10 грн (2481 грн х 10%).

II група

  • ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
  • ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
  • Єдиний податок — максимум 1 300 грн (6 500 грн х 20%).

III група

  • ЄСВ — з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
  • ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
  • Єдиний податок — 5% від доходу, або 3% від доходу та ПДВ.

Скільки платити податків за працівників

До жовтня 2022 року зарплата найманих працівників має становити мінімум 6 500 грн. Далі планується її підвищення на 200 грн — до 6 700 грн. За кожного найманого працівника ФОП зобов’язаний сплачувати податки. З 1 січня розрахунок їхнього розміру виглядає так:

Ставка — 6 500 грн
​ПДФО — 6 500×18% = 1 170 грн
ВЗ — 6 500×1,5% = 97,5 грн
ЄСВ — 6 500×22% = 1 430 грн
Утримання: 1 267,5 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто на одного працівника: ставка 6 500 грн (з них ПДФО (1 170 грн) + ВЗ (97,5 грн)) + ЄСВ 1 430 грн = 7 930 грн

До виплати «на руки» працівнику: 5 232,5 грн/місяць, оскільки податкове навантаження розподіляється таким чином:

  • ПДФО і ВЗ вираховуються безпосередньо із зарплати працівника,
  • роботодавець вносить ЄСВ.

Читайте також: Яких змін чекати бізнесу від «антиахметівського» закону

Стеля доходів

Розмір мінімальної зарплати, встановлений на 1 січня, впливає також на граничні обсяги доходів, від яких залежить право підприємців застосовувати спрощену систему оподаткування.

Якщо брати мінзарплату на 1 січня 2022 року — 6 500 грн, то річний ліміт доходу для єдинників становитиме:

  • I група — 1 085 500 (167 розмірів мінімальної заробітної плати);
  • II група — 5 421 000 (834 розміру мінімальної заробітної плати);
  • III група — 7 585 500 (1167 розмірів мінімальної заробітної плати).

Повальна фіскалізація

З 1 січня 2022 року набуде чинності закон, який зобов’яже фіскалізувати свої продажі усіх ФОП другої-четвертої групи, які здійснюють розрахунково-касові операції. Якщо бізнес приймає від клієнтів оплату лише у вигляді банківського переказу за реквізитами, можна працювати без фіскалізації. А якщо клієнти розплачуються готівкою чи банківською карткою — потрібен РРО.

Виконання закону контролюватимуть податкові органи і у разі їх невиконання штрафуватимуть. Так, за першу транзакцію без фіскалізації бізнесу доведеться сплатити штраф у розмірі 100% суми чека. За кожну наступну — 150%.

Читайте також: 20 запитань про роботу програмних РРО: податкова розповіла про головне

Коментарі - 6

+
+22
044blog
044blog
16 грудня 2021, 14:17
#
Покращення вже 1 січня)
+
+75
bonv
bonv
16 грудня 2021, 15:52
#
В Україні з’явився податок на «народження» металобрухту — експерт.
Вказане нововведення стосується усіх, хто демонтує стару будівлю, ріже старий вантажний вагон, тобто «видобуває» металобрухт, уточнив експерт.
Верховна Рада, прийнявши у другому читанні «ресурсний» законопроект № 5600, ввела в оподаткування таке поняття як податок на «народження» металобрухту. Таку думку висловив економіст Олексій Кущ.
«В Україні всі операції з металобрухтом здійснюються без ПДВ, ця норма тепер діє до 2027 року. Однак, продовживши її, законодавці прибрали іншу норму (196.6.), що підкріплює її. І тепер кожна юридична особа, яка хоче продати металобрухт і у якої він утворився в результаті демонтажу, будівництва або по інших відходах, тепер зобов’язана нарахувати ПДВ пропорційно і поставити собі в податкові зобов’язання», — сказав він.
«Зрозуміло, що у законодавців були благі наміри збільшити доходи до бюджету. Але ефект буде прямо протилежний: галузь буде йти в тінь. У підсумку, держава ніяких додаткових надходжень не отримає», — констатував він.
+
+40
BEZE
BEZE
16 грудня 2021, 17:34
#
Наміри і реальність;)
+
+15
optumist1980
optumist1980
16 грудня 2021, 16:01
#
В загалі то з 1 грудня 2021 року мінімальна ЗП 6500 грн.
+
0
BlackHawk
BlackHawk
18 грудня 2021, 11:04
#
И что не правильно написано в статье?
+
0
optumist1980
optumist1980
22 грудня 2021, 13:24
#
В статті написано, що мінімалка зросте з 1 січня 2022 року
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися