ЄСВ та єдиний податок-2021: розрахунки для ФОПів

Як змінилися «мінімалки»

Цього року мінімальна зарплата зміниться двічі:

• з 1 січня 2021 р — 6000 грн (до 31 грудня 2020 р — 5 тис грн)
• з 1 грудня 2021 р — 6500 грн.

Прожитковий мінімум для працездатних осіб буде переглянуто тричі. Однак для розрахунку єдиного податку для ФОПів І групи важливий тільки розмір, який встановлений на 1 січня.

З 1 січня 2021 р — 2270 грн.

Читайте також: Опендатабот: ФОПи приносять Україні більше $ 1 мільярда

Податки для фізосіб-підприємців І групи

Мінімальний ЄСВ для цієї категорії «спрощенців» становить 22% мінімальної заробітної плати. Відповідно, підприємці на першій групі в цьому році повинні платити так:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Розмір єдиного податку для цієї групи встановлює місцева влада, але не вище 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня. Відповідно, цього року максимальна ставка єдиного податку становитиме
— 227 грн на місяць.

Податки для ФОП II групи

Мінімальний ЄСВ — 22% зарплатної мінімалки. Відповідно, платити потрібно:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Розмір єдиного податку для цієї групи встановлює місцева влада, але не вище 20% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня.

Максимальна ставка єдиного податку становитиме 1200 грн на місяць.

Податки для ФОП III групи

Мінімальниц ЄСВ — 22% мінімальної заробітної плати. Відповідно, платити потрібно:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Єдиний податок — 5% доходу (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ) або 3% доходу «плюс» ПДВ для тих, хто має свідоцтво платника ПДВ.

Читайте також: ФОПи 3-ї групи можуть подавати податкову звітність через мобільний сервіс Fairo

Скільки платити за найманих працівників

З 1 січня наймані працівники не можуть отримувати зарплату менше 6000 грн. А з 1 грудня роботодавцям доведеться підняти зарплату персоналу мінімум до 6500 грн. Із зарплати необхідно стягнути податок з доходів фізосіб (ПДФО — 18%) і військовий збір (ВЗ — 1,5%).

З 1 січня розрахунок податків виглядає так:

Ставка — 6000 грн
ПДФО — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЄСВ — 6000×22% = 1320 грн
Утримання: 1170 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто витрати на одного працівника складуть: ставка 6000 грн (з них ПДФО (1080 грн) + військовий збір (90 грн)) + ЄСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» працівник отримає 4830 грн/місяць, оскільки ПДФО і ВЗ утримуються з його ставки, а роботодавець вносить ЄСВ.

Нові ліміти для ФОП

З 1 січня набули чинності нові правила визначення граничного рівня річного доходу, що дозволяють підприємцю обрати ту чи іншу групу платників єдиного податку.

Обсяги доходу для ФОП-єдинників тепер встановлюють виходячи з розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового (звітного) року:

I група — 167 розмірів мінімальної заробітної плати (1 002 000 грн);
II група — 834 розміру мінімальної заробітної плати (5 004 000 грн);
III група — 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (7 002 000 грн).

Нові рахунки для сплати податків

З 1 січня змінилися реквізити для сплати ЄСВ. У Державній податковій службі пояснили: якщо податки будуть сплачені на старі рахунки, Держказначейство їх не прийме і відправить назад.
Знайти реквізити можна на сайті податкової — там же зазначено, як правильно заповнити документи.

Простіше знайти потрібні реквізити за місцем реєстрації ФОП і назвою місцевої податкової інспекції або за символом рахунку:

• 201-ЄСВ із зарплати співробітників;
• 204-ЄСВ для ФОП за себе.

Всі реквізити можуть бути вказані в кабінеті платника податків.
За четвертий квартал 2020 року ФОПи мають сплатити ЄСВ до 19 січня 2021-го, а єдиний податок — до 19 лютого 2021 року.

Пільги для ФОП

Минулого року ВР прийняла низку законодавчих змін, покликаних полегшити податковий тягар для малого бізнесу під час коронакризиси. У травні 2020 року підписано зміни до Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Читайте також: Урядова підтримка бізнесу допомогла зберегти майже 550 тисяч робочих місць

«Цим законом з 1 січня 2021 року звільнено від сплати ЄСВ за себе фізособи — підприємці та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, якщо вони отримують пенсію за віком, за вислугою років або по інвалідності. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно на добровільних засадах», — розповів головний юрист Юридичної компанії Winner Максим Багнюк.

У грудні минулого року набули чинності зміни до Податкового кодексу та інших законів, що стосуються соціальної підтримки платників податків на період карантину.

«Перехідні положення Податкового кодексу доповнено пунктом, згідно з яким спрощенці першої групи звільняються від сплати єдиного податку за грудень 2020 року та січень — травень 2021 року. Винятки становлять випадки, коли платник порушив умови перебування на першій групі», — говорить Максим Багнюк.

За словами юриста, якщо «спрощенці» першої групи, наприклад, заплатять єдиний податок за перший квартал, сплачена сума може бути повернута (за заявою безпосередньо платника) або бути автоматично (без заяви) врахована в рахунок сплати ЄП за наступні періоди (за будь-який період починаючи з червня 2021 року).

Карантинні податкові канікули поширюються і на ЄСВ.
Платники єдиного податку першої групи у 2021 р. не нараховують і не сплачують ЄСВ за себе за такі періоди:

• з 1 по 28 лютого,
• з 1 по 31 березня,
• з 1 по 30 квітня,
• з 1 по 31 травня.

При цьому зазначені періоди включаються до страхового стажу.

Автор:

Головний редактор Олена Дьоміна

Пише на теми: Макроекономіка, фінанси, державне регулювання, бюджет, фіскальна політика