З 1 січня в Україні зросли мінімальна заробітна плата і прожитковий мінімум. Це неодмінно позначиться на податкових відрахуваннях як самостійних ФОПів, так і підприємців з найманими працівниками. Яким чином — розбирався «Мінфін».
3 січня 2020, 8:02
ЄСВ та єдиний податок-2020: розрахунки для ФОПів
Державний бюджет передбачив зростання основних соціальних стандартів в 2020 році. З 1 січня мінімальна зарплата збільшилась на 550 грн — до 4723 грн в місяць. Змінився і прожитковий мінімум: з 1 січня він зріс на 75 грн і становить 2102 грн. Цього року його будуть збільшувати ще двічі: з 1 липня — до 2197 грн, з 1 грудня — до 2270 грн.
Що потрібно знати про ЄСВ
Від зарплати залежить розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ). Його нараховують щомісяця за ставкою 22% від мінімальної заробітної плати і сплачують поквартально.
Тобто мінімальний страховий внесок з 01 січня 2020 р. становитиме 1039,06 грн на місяць (4723 грн * 22%), або 3117,18 за квартал. Це на 121 грн і 423 грн відповідно більше, ніж у 2019 році.
Читайте також: Надходження в бюджет від ЄСВ зросли на 20%
Максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам «мінімалки». Таким чином з 2020 року вона зросте на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Відповідно, сума максимального страхового внеску в 2020 р. сягне 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).
Розмір мінімальної зарплати упродовж 2020 року не змінюватиметься. Це значить, що і мінімальна, і максимальна суми ЄСВ залишатимуться стабільними.
Отже, у новому році більше платитимуть:
- єдинники-роботодавці. За основних працівників вони повинні сплачувати ЄСВ в розмірі не нижче мінімального страхового внеску, тобто не менше 1039,06 грн.
Винятки стосуються працівників з інвалідністю. У разі нарахування ЄСВ на їхню зарплату, фізичним особам-підприємцям слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої зарплати;
-
самозайняті підприємці. Вони сплачують ЄСВ «за себе» самостійно, втім не нижче мінімального страхового внеску — 1039,06 грн. У річному вимірі їхні витрати на сплату ЄСВ становитимуть 12468,72 (1039,06 * 12 місяців), тобто у порівнянні з попереднім роком сума зросте на 1452 грн.
Читайте також: Мінсоц «відв’яже» прожитковий мінімум від нецільових виплат
Ставки єдиного податку
На базі прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати розраховується сума єдиного податку:
- для І групи ФОП він становить до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
- для ІІ групи – до 20% від розміру «мінімалки», встановленої законом на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи — у відсотках до доходу: 3% (з ПДВ) та 5% (без ПДВ).
Це розміри максимальної ставки. Реальний же показник для кожної адміністративно-територіальної одиниці встановлюють органи місцевого самоврядування.
Якщо ж виходити з максимуму, то з 1 січня 2020 року щомісяця в бюджет доведеться сплачувати:
- ФОПам І групи — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
- ФОПам ІІ групи — 944,60 грн (4723 грн * 20%).
Скільки платитимуть ФОПи
Маючи точні розміри соціального внеску та єдиного податку, можна вирахувати, скільки загалом у 2020 році доведеться сплачувати підприємцям. При цьому, незалежно від того, отримували вони дохід чи ні.
І група:
- ЄСВ — не менше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 міс.);
- єдиний податок — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 міс.)
- Отже, податкове навантаження у 2020 році на ФОПів І групи складе 14991,12 грн.
ІІ група:
- ЄСВ — не менше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 міс.);
- — єдиний податок максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 міс.)
Тобто податкове навантаження у 2020 році на ФОПів ІІ групи складе 23803,92 грн.
Найманий працівник подорожчає
Підвищення мінімальної заробітної плати позначилось на витратах ФОП за кожного найманого працівника. Порахувати на скільки – можна за такою формулою:
«Мінімалка» (4723 грн) + з неї: ЄСВ 22% (1039,06 грн) + ПДФО 18% (850,14 грн) + військовий збір 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
Це та сума, яку підприємцю потрібно сплатити за кожного працівника з мінімальною зарплатою.
Податкове навантаження розподіляється таким чином:
- ЄСВ сплачує роботодавець;
- ПДФО і ВС вираховуються безпосередньо із зарплати працівника.
Тому «чистими» людина отримає 3802 грн.
Відтак, загальна щомісячна сума сплачених до бюджету податків складе 1960 грн (ЄСВ + ПДФО + ВС).
Проведені розрахунки дозволяють зробити висновок, що у порівнянні з 2019 роком, у 2020 році податки для ФОП зросли цілком помірно.
Читайте також: Зміни в податковому законодавстві: ФОПам приготуватися
Джерело:
Мінфін
Коментарі - 23