Мінфін - Курси валют України

Встановити
23 жовтня 2019, 8:16

Юристи розповіли, як платити податки з доходів від криптовалюти

В законодавстві України відсутнє визначення поняття «криптовалюта». Тому з точки зору закону придбання криптовалюти взагалі не являється інвестицією. 

В законодавстві України відсутнє визначення поняття «криптовалюта».
фото:justdial.com

Відтак, у інвесторів в біткоїн та інші криптовалюти може виникнути пролема з оподаткуванням отриманих доходів. Про підходи українських податківців до оподаткування альтернативних валют «Мінфіну» розповів адвокат адвокатської компанії «Борисенко і партнери».

Три підходи до оподаткування доходів від криптовалюти

  1. За Податковим кодексом криптовалюту можна розглядати як нематеріальний актив. Тому якщо її продавцем є фізична особа, то операції з продажу криптовалюти оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 % та військовим збором 1,5 %. Оскільки конкретного порядку оподаткування не визначено — податком буде обкладатись вся отримана сума без вирахування витрат на придбання криптовалюти.
  2. У випадку з підприємствами дохід від криптовалюти може оподатковуватись податком на прибуток по ставці 18%. «В даному випадку виникає ряд питань у платника податку. По-перше, які первинні документи підтверджують набуття та продаж криптовалюти наприклад, якщо це не біржова торгівля. По-друге, чи підлягає цей нематеріальний актив амортизації, що є також важливим для ведення бухгалтерського обліку підприємства», — зауважив адвокат адвокатської компанії «Борисенко і партнери»Анатолій Задніпряний.
  3. Сплата 20% ПДВ. Така позиція була висловлена ДФС у Харківській області в індивідуальній податковій консультації №5226/10/20-40-14-11-11 від 09.09.2016 року. «У разі відповідності віртуальних валют вимогам пп.14.1.120, пп. 14.1.191, пп. 14.1.244, п. 14.1 ст. 14, пп. „а“ п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, операції з постачання віртуальної криптовалюти E-dinar та інших віртуальних валют, місце постачання яких розташовано на митній території України підлягають оподаткуванню податком на додану вартість».

Читайте також: Чому партнери криптовалюти Facebook покидають проект

Як платити податок фізичним особам

Дохід від операцій з криптовалютою необхідно відображати в декларації про доходи. 

Доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, повинні бути включені до загального річного оподатковуваного доходу. І саме з цих доходів інвестор сплачує податки самостійно.

Якщо інвестор користується послугами професійного торговцями цінними паперами, включаючи банк, то податковим агентом платника податку являється такий професійний торговець.

Проблемні місця оподаткування

  • Не зрозуміло з яких джерел допустимо брати інформацію про вартість криптовалюти для оподаткування операцій з нею.
  • Відсутній порядок виплат за участю податкових агентів.
  • Відкритим залишається питання щодо визначення «місця постачання» криптовалюти, що є обов’язковим при визначенні обов’язку по сплаті ПДВ.

Читайте також: Ринок криптовалют зростає, попри спроби заблокувати Libra в Європі

Коментарі - 39

+
0
Bitcoin
Bitcoin
23 жовтня 2019, 9:23
#
Не платить
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 9:36
#
Немає закону - немає податку.
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 10:31
#
Закон есть, налоговый кодекс называется.
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 10:53
#
Закону про крипту - немає. Ідеї є у зе-ініціаторів  як збити з людей побільше грошей..
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 11:03
#
>Закону про крипту - немає

Це не заважає вимагати сплатити 18% від її продажу.
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 11:08
#
На основі якого закону? Закону немає - сплати податків немає.
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 11:09
#
> На основі якого закону?

Ти взагалі читаєшь перед тим як відповідати?
minfin.com.ua/2019/10/23/39464613/#com3680866

Закон есть, налоговый кодекс называется.
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 11:12
#
Це ти не читаєш а тільки пишеш фігню. Можна розглядати як нематеріальний актив. Розглядай собі на здоров"я. Немає закону - немає податку.. Розглядачі одні в кишені народу.. Завершимо на цьому!
+
+60
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 11:15
#
> Немає закону — немає податку..
Є податковий кодекс. В якому записано що фізічна особа платить 18% від будь якого доходу. Ніякого спец.закону про крипту не потрібно.
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 18:38
#
Немає закону про криптовалюту - немає податків з криптовалюти.  Я не зрозуміло пишу?
Крапка.
+
+15
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 18:46
#
Податки виписані в податковому кодексі. А не в якихось індівідуальних законах про криптовалюту, старі роялі та жигулі.
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 9:57
#
Криптовалюту можно рассматривать как иностранную валюту, а покупку-продажу как валютообменную операцию. И докажите, что я неправ.
+
+15
Oger
Oger
23 жовтня 2019, 10:00
#
Пусть признают что криптовалюта - это иностранная валюта для начала)
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 10:02
#
Но автор статьи от фонаря придумал, что это нематериальный актив, можно так считать, он говорит, а почему нельзя считать, как я решил?
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 10:33
#
Ты для себя можешь считать как угодно. Можешь считать что биткоин електромагнитная волна или бог. Для налогооблажения важно куда актив отнесен по закону.
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 10:36
#
Дай ссылку на закон, где написано что такое криптовалюта и к чему она относится. Такого закона нет.
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 10:44
#
> Такого закона нет.
Вот потому автор и написал что продажа криптовалюты облагается подоходным налогом на общих условиях.

Если бы был закон который говорит что криптовалюта это иностранная валюта то тогда бы в текущей ситуации продажа не облагалась бы налогом. Разве что по закону Дубинского, но он его отозвал.

Если бы был закон который говорит что криптовалюта это инвестиция то тогда бы в текущей ситуации облагался бы доход от инвестиций, а не вся сумму инвестиций (как раз это предлагают в новом законопроекте).

Но как ты сам написал — отдельного закона нет. Плати 18% со всего дохода от продажи.
+
+30
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 10:53
#
Ну в принципе, я согласен тут... Поэтому нужно использовать крипту по прямому ее назначению - покупать за нее товары, а не обменивать на грывню :)
+
+15
Barmaley33
Barmaley33
23 жовтня 2019, 10:48
#
Насколько  я понимаю, в случае физлица налоговой особо неважно, откуда деньги, хоть за крипту хоть за воздух, главное, чтоб не запрещённые законом товары/активы. Получил сумму на счет - будь добр 18% + 1,5% и декларацию. С юрлицами возникают пляски по поводу трактовки крипты и там могут обосновывать как угодно и кому как выгодно, т.к. нету в законодательстве трактовки криптовалюты. А вот как быть в случае с фопами?
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 10:56
#
В случае физлиц налоговая должна узнать, что вы получили сумму на счет, т е банк должен настучать на вас на физлицо в налоговую. А это бывает далеко не всегда ..
+
+30
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 11:05
#
Нет. Обязанность платить налог появляется в момент получения дохода, а не в момент когда узнает налоговая. Если налоговая пост-фактум узнает что налог не был уплачен то для физлица это обернется не только обязательной уплатой налога, но еще и уплатой штрафа.
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 11:08
#
А если не узнает, а она не узнает, это уж точно мне известно, банки не стучат на физ лиц, даже если Вы получите на карту в течении месяца сотни тысяч грн и будете в банке записаны как безработный.
+
+15
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 11:17
#
> А если не узнает

Если не узнает то не заплатишь штраф. И сможешь пропетлять не заплатив налог.

Автор статьи говорит о том как должно быть по закону.

То что можно неплатить налоги поскольку налоговая не проперяет все операции физ.лиц — не новость. У нас куча магазинов торгует через «перевод на карту Приватбанка».
+
0
Barmaley33
Barmaley33
23 жовтня 2019, 11:16
#
Ну, это уже немного другая игра с другими правилами. Мы сейчас рассматриваем процедуру по закону.
+
0
Ferox
Ferox
23 жовтня 2019, 11:22
#
Я что имею в виду, что в случае физлиц нужен налоговый агент юрлицо, которое и будет отчислять автоматом налог, а если вам с карты на карту перевели деньги, то кто будет налог с этого платить, если вы физлицо? Физлицо само ничего платить не будет, не смотря на штрафы! Это как пить дать.
+
+15
Barmaley33
Barmaley33
23 жовтня 2019, 11:27
#
Если я не ошибаюсь, то в НК переводы между физлицами, как ни странно, тоже должны облагаться налогом, кроме перевода родственникам первой линии. Налоговым агентом будет выступать физлицо, которое подаёт ежегодную декларацию и указывает кому и сколько передал. Если же этого не делать, то налоговая при обнаружении поначисляет всё что нужно. Но это, повоторюсь, опять-таки если действовать по закону. Для наших реалий это малоприменительно, у нас большинство даже не знает, что такое 1ДФ
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 11:25
#
В Украине собираются легализовать криптовалюту.
Определение правового статуса криптовалют поможет легализировать связанную с ними деятельность, такую, как покупка и продажа криптовалют, а также их добычу, и выведет игроков рынка из «серой» зоны, что выступит стимулом для дополнительных поступлений в бюджет от уплаты налогов.
https://biz.ligazakon.net/news/189739_v-ukraine-sobirayutsya-legalizovat-kriptovalyutu
+
+15
Barmaley33
Barmaley33
23 жовтня 2019, 11:31
#
Есть легенда, по которой каждый год самые мудрые правители и чиновники Украины собираются и легализовывают криптовалюту и майнинг. Не смотря на тщетность попыток и отсутствие результатов, они обречены это делать каждый год. Никто не знает, сколько им ещё предстоит это делать и как разорвать этот круг...
+
+8
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 11:34
#
Ввесь світ не може придумати як оподаткувати крипту а тут виліз юрист і розказує,  що можна розглядати крипту  як нематеріальний актив:))) Легенда.
+
0
kio
kio
23 жовтня 2019, 12:10
#
Смешно, они даже узнать не смогут кто покупает и продает крипту и другие операции, это не банк что можно отследить, здесь у них никакого доступа нет и можно их посылать подальше даже если закон будет
+
+23
Daos
Daos
23 жовтня 2019, 14:39
#
Гы-гы-гы)))) Человек купил по 18 тысяч кучу биткоинов. Курс упал, продал по 8 тысяч и ещё надо заплатить 18% + 1.5% налога)))) Офигенные заработки на крипте)))
+
0
bonv
bonv
23 жовтня 2019, 14:44
#
Штрафи збільшити, податки збільшити, тарифи підняти - це все що потрібно знати про зе-ініціативи.
+
0
Daos
Daos
23 жовтня 2019, 15:02
#
У многих там убытки, на сколько я знаю. И получается, что хотят обложить налогами убытки))). Закон явно придумывали полные профаны. Облагать надо только прибыль. Поэтому закон надо доделывать, переделывать или просто будет для статистики)
+
0
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 15:04
#
> И получается, что хотят обложить налогами убытки
Не получается.

Перед тим як щось обговорювати треба прочитати те що обговорюєшь.

Це зараз треба платити 18% від доходу, а в законопроекті пропонується 5% від прибутку з переносом збитків на наступні звітні періоди: за їх рахунос можно списати частину налогу від майбутнього прибутку.
+
0
Daos
Daos
23 жовтня 2019, 15:18
#
Ну... так сейчас и надо платить, вы ж сами пишете. Человек купил по 18, продаёт по 8 и ему надо заплатить сейчас ещё 19.5% налога. Или я не прав? А то, что предлагается - это пока просто слова. Закон не принят, закона нет, а поговорить можно о чём угодно.
+
+15
Італій .
Італій .
23 жовтня 2019, 15:25
#
> Ну… так сейчас и надо платить, вы ж сами пишете.
Так при чем тогда тут какой-то закон?

Нет никакого закона по криптовалюте. Для налогового кодекса что продажа биткоина, что продажа рояля или книжки на барахолке — одинаковая операция. С дохода полученного по такой операции платится налог по общей ставке.

Если человек купил дом, пожил в нем, а потом продал дешевле чем купил — он тоже платит налог, прикинь! И чем єто отличается от ситуации с биткоином?

> Человек купил по 18, продаёт по 8 и ему надо заплатить сейчас ещё 19.5% налога. Или я не прав?

Еще раз — по текущему законодательству, поскольку в нем нет никаких криптовалют и они не считаются инвестицией.

> А то, что предлагается — это пока просто слова.

Так давайт ты сначала те слова прочтешь, осознаешь что там как раз предлагается исправить ситуацию с продажей криптовалюты. А потом уже обсудим єти слова.
+
0
Daos
Daos
23 жовтня 2019, 15:53
#
Если человек купил дом, пожил в нем, а потом продал дешевле чем купил — он тоже платит налог, прикинь! И чем єто отличается от ситуации с биткоином?
Продавец не платит ( если не продаёт часто), платит покупатель. Запишите себе на всякий случай. 

Так давайт ты сначала те слова прочтешь, осознаешь что там как раз предлагается исправить ситуацию с продажей криптовалюты. А потом уже обсудим єти слова.
То, что предлагается и то, что в конечном счёте принимается часто-густо отличается кардинально, если примется ещё вообще. А в целом я согласен - Нет никакого закона по криптовалюте.
+
0
Васисуалий Лоханкин
Васисуалий Лоханкин
24 жовтня 2019, 7:26
#
Ничего у них не выйдет, успокойтесь все. Если умный инвестор купит немного биткоина и дождется лет за пять «туземуна», он просто свалит из страны с пустыми руками и обналичит прибыль (или купит что ему надо за биткоины) там, где более либеральные законы.
+
0
Італій .
Італій .
24 жовтня 2019, 9:05
#
Да-да, вложив $1000 и дождавшись 10х можно с $10000 валить за рубеж, ведь там на эти деньги можно жить до пенсии. (сарказм)
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися