Налоги, военный сбор, единый налог в 2025. Новые правила и льготы

В этой статье хочу по полочкам упорядочить и разложить информацию, кто и в каком размере с 1 января 2025 года должен платить какие налоги, какую отчетность подавать, и какие есть налоговые льготы, т.е. кто и дальше может не платить какие-то виды налогов.

Совсем недавно в конце 2024 года наше налоговое законодательство претерпело серьезные изменения. Поэтому считаю эту тему полезной для всех ФЛ-П и для тех, кто находится на общей системе налогообложения.

Какие налоги и в каком размере теперь должны платить ФЛ-П на едином налоге

Размеры и виды налогов, которые нужно платить ФОП на едином налоге зависит от группы его единого налога.

ФЛП на 3 группе единого налога с 1 января 2025 года должны платить такие налоги:

— ЕСВ за себя в размере 22% от минимальной заработной платы в месяц, т.е. в размере по 1760 грн. ежемесячно.

ЕСВ ФОП на 3 группе платят раз в квартал.

Сроки оплаты до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Т.е. ЕСВ за первый квартал 2024 года будет составлять за 3 месяца 5280 грн. и заплатить его нужно будет до 21.04.2025г.

— единый налог для ФЛП на 3 группе единого налога так и остается 5% от дохода. Сроки его оплаты не изменились – за первый квартал его нужно будет заплатить до 20.05.2025г., но декларацию об уплате единого налога подать до 12.05.2025г.

— помимо единого налога для ФЛА на 3 группе единого налога появляется необходимость платить военный сбор 1% от дохода.

Сроки его уплаты такие же, как и сроки уплаты единого налога.

Т.е. ФЛП на 3 группе единого налога теперь фактически будут платить не 5% от дохода, а 6% от дохода.

ФЛП на 2 группе единого налога с 1 января 2025 года должны платить такие налоги:

• ЕСВ за себя в таком же размере и в такие же сроки, как и ФЛП на 3 группе единого налога – по 1760 грн. ежемесячно, 5280 грн. за квартал, оплата до 21.04.2025г.;
• Единый налог для ФЛП на 2 группе единого налога для тех кто работает по всей Украине сохраняется в размере 20% от минимальной заработной платы, т.е. по 1600 грн. в месяц. Сроки оплаты до 20 числа текущего месяца, т.е. за январь 2025 года его нужно будет заплатить до 20.01.2025г.

Но нужно учитывать, что не все ФЛП на 2 группе единого налога работают на ставке единого налога 20%. Некоторые работают только в пределах своей области на другой ставке, к примеру, на ставке 10% от минимальной заработной платы. И тогда у них сумма единого налога ежемесячно будет другая.

• Помимо единого налогая ФЛП на 2 группе единого налога теперь будут должны платить еще и военный сбор в размере 10% от минимальной заработной платы, т.е. по 800 грн. в месяц. Сроки оплаты такие же, как и по единому налогу.

Сроки подачи ежегодной декларации для ФЛП на 2 группе единого налога за 2024 год до 03.03.2025 года.

ФЛП на 1 группе единого налога с 1 января 2025 года должны платить такие налоги:

• ЕСВ за себя в таком же размере и в такие же сроки, как и ФЛП на 2 и 3 группе единого налога – по 1760 грн. ежемесячно, 5280 грн. за квартал, оплата до 21.04.2025г.;
• Единый налог для ФЛП на 1 группе единого налога для тех кто работает по всей Украине сохраняется в размере 10% от минимального прожиточного минимума, т.е. по 302,80 грн. в месяц. Сроки оплаты до 20 числа текущего месяца, т.е. за январь 2025 года его нужно будет заплатить до 20.01.2025г.
• Помимо единого налогая ФЛП на 1 группе единого налога теперь будут должны платить еще и военный сбор в размере 10% от минимальной заработной платы, т.е. по 800 грн. в месяц. Сроки оплаты такие же, как и по единому налогу.

Сроки подачи ежегодной декларации для ФЛП на 1 группе единого налога за 2024 год до 03.03.2025 года.

Если грубо подвести среднее арифметическое и посчитать в месяц, сколько какой ФЛП и на какой группе единого налога должен платить, то мы получаем, что ФЛП на 1 группе единого налога платит в месяц по 2862,80 грн. налогов, ФЛП на 2 группе платит в месяц по 4160 грн. налогов, ФЛП на 3 группе платит в месяц 6% от дохода плюс по 1760 грн. ЕСВ из расчета за месяц.

Какие налоги и в каком размере должны платить предприниматели на общей системе налогообложения или самозанятые лица – нотариусы, адвокаты

Если Вы находитесь на общей системе налогообложения, к примеру, Вы адвокат, нотариус, или просто выбрали общую систему налогообложения, то с 1 января 2025 года Вы должны платить такие налоги:

— ЕСВ за себя в таком же размере и в такие же сроки, как и ФЛП на 1, 2 и 3 группе единого налога – по 1760 грн. ежемесячно, 5280 грн. за квартал, оплата до 21.04.2025г.;

— подоходный налог в размере 18% от чистого дохода. С учетом всех авансовых платежей, конечный срок оплаты в течение 10 дней с конечной даты подачи декларации. Декларация за 2024 год подается до 1 мая 2025 год. Т.е. подоходный налог за 2024 год мы заплатим до 10 мая 2025 года.

— помимо подоходного налога те, кто находится на общей системе налогообложения должны платить и военный сбор тоже. Сроки такие же, как и с единым налогом. Но за 2024 год мы платим военный сбор еще по старой ставке 1,5% от чистого дохода, а за те доходы, которые будут в 2025 году мы уже будем платить военный сбор по ставке 5% от чистого дохода. Но его мы платить будем уже в 2026 году. После подачи декларации за 2025 год.

Освобождение от уплаты ЕСВ за себя

Все мы помним, что с 01.03.2022 года действовала льгота, согласно которой можно было не платить ЕСВ за себя всем ФЛП на 1, 2 и 3 группах единого налога и также тем, кто находится на общей системе налогообложения.

И такая льгота действовала до 31.12.2024 года.

При этом, если Вы не платили ЕСВ за себя, то этот период не засчитывался в Ваш пенсионный стаж.

ЕСВ была обязанность платить только за наемных сотрудников.

Но с 1 января 2025 данная льгота и возможность не платить ЕСВ за себя отменяется для всех.

Теперь все ФЛП 1, 2 и 3 групп единого налога, а также все, кто находится на общей системе налогообложения, должны будут платить ЕСВ за себя раз в квартал по 5280 грн. за квартал, из расчета в размере 22% от минимальной заработной платы в месяц, т.е. ЕСВ начислляется в размере по 1760 грн. ежемесячно.

И должны это все платить независимо от территории, где они находятся – в зоне боевых действий или нет.

При этом, не платить ЕСВ за себя могут:

• Пенсионеры или люди пенсионного возраста;
• Лица с инвалидностью;
• Те, кто официально трудоустроен и за кого ЕСВ платит работодатель.

Льготы по уплате единого налога и военного сбора

Право не платить единый налог и военный сбор остается только у ФЛП на 1 и 2 группах единого налога и только, если данное ФЛП находится на оккупированной территории, в зоне боевых действий или в зоне возможных боевых действий.

Такое право действует до тех пор, пока данная территория не будет исключена из данной зоны.

При этом, если Вы ФЛП на 3 группе единого налога или же находитесь на общей системе налогообложения, то права не платить данные налоги у Вас нет. И не важно при этом, на какой территории Вы находитесь.