Мінфін - Курси валют України

Встановити
6 липня 2023, 14:32

1 серпня набирають чинності нові податкові правила: кого перевірить ДПС у 2024 році

1 серпня набирає чинності закон, що вносить низку змін до Податкового кодексу, у тому числі щодо податкових перевірок. Кому із платників варто готуватися до приходу ДПС у 2024 році — The Page розповіла податкова консультантка Київського центру підтримки і розвитку бізнесу Олександра Томашевська. «Мінфін» обрав головне.

Мораторій не для всіх: кому пощастило більше

Незважаючи на відновлення перевірок, податковим органам все ж заборонено перевіряти три категорії суб'єктів:

  • платників єдиного податку першої та другої груп; причому мораторій на перевірки діятиме до 1 серпня 2024 року,
  • юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, офіційним місцезнаходженням яких є тимчасово окупована територія, територія активних бойових дій чи можливих бойових дій, — до моменту завершення тимчасової окупації, припинення активних бойових чи можливості бойових дій, або ж до державної реєстрації зміни місцезнаходження,
  • юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, об'єкти оподаткування чи об'єкти, пов’язані з оподаткуванням, яких знаходяться на тимчасово окупованій території, території активних бойових дій чи можливих бойових дій — в частині проведення фактичних перевірок за місцезнаходженням цих об'єктів — до моменту завершення тимчасової окупації, припинення активних бойових дій чи можливості бойових дій.

Дати завершення тимчасової окупації, завершення бойових дій та дати припинення можливості бойових дій визначаються Кабінетом міністрів України, відповідно до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією.

Проте, є певні винятки. Зокрема, мораторій не розповсюджується на перевірки єдиноплатників першої та другої груп, якщо ці перевірки пов’язані з припиненням підприємницької діяльності, тобто якщо підприємець вирішив «ліквідуватися».

Також мораторій не діятиме у випадку, якщо платник податків із адресою реєстрації на тимчасово окупованій території або території активних бойових дій вирішить почати процедуру реорганізації або ліквідації, або ж подасть на бюджетне відшкодування ПДВ, чи заявить значне від'ємне значення цього податку. В таких випадках податківці матимуть можливість провести позапланову перевірку.

Зверніть увагу, що для платників податків, яких заборонено перевіряти, зупиняється перебіг термінів зберігання документів та інформації для перевірок. Отже, згодом податкові органи зможуть перевірити документи за ці роки.

Читайте також: З 1 серпня 2% податок для ФОП скасовується: парламент ухвалив остаточне рішення

Під прицілом: кого податкова точно перевірить

У 2023−2024 роках планові перевірки торкнуться виключно таких компаній чи підприємців:

  1. які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
  2. які здійснюють діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
  3. які надають фінансові, платіжні послуги;
  4. інших платників, які, на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, мають один із таких ризиків:
  • рівень сплати податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
  • рівень сплати податку на додану вартість на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
  • дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість у понад 2 рази;
  • загальна сума витрат, відображених у податковій декларації про майновий стан і доходи, становить 75 або більше відсотків суми загального річного доходу, задекларованого у такій декларації, за умови, що сума загального річного доходу, отриманого від провадження підприємницької діяльності, становить 10 мільйонів гривень і більше;
  • нарахування та/або виплата податковим агентом — юридичною особою доходів у вигляді заробітної плати в розмірі менше середньої заробітної плати за підприємствами відповідної галузі у відповідному регіоні.

Зверніть увагу, що план-графік перевірок на 2024 рік формуватиметься з урахуванням даних «позитивної динаміки» за результатами 9-місячного періоду 2023 року, тому переконайтеся, що звітність у вашій компанії виглядає гарно, зарплати у ваших працівників високі, і податку на прибуток ви сплатили не менше, ніж конкуренти. Інформацію про те, чи є ваша компанія у плані перевірок, можна буде знайти на офіційному сайті Державної податкової служби України.

Читайте також: Профільний комітет ВР щойно підтримав нову редакцію законопроєкту про скасування 2% податку для ФОП: що змінилося

«Податковий аукціон»: хто програв, того перевірять

Якщо уважно придивитися до критеріїв тих, кого перевірятимуть, можна сказати, що підприємства беруть участь у податковому аукціоні: хто сплатить податків менше за усіх у своїй галузі — потрапить до плану перевірок. Але як дізнатися, чи відповідає рівень зарплат чи відсоток сплати податків середньому рівню у вашій галузі?

Така інформація не може бути таємною, у кабінеті платника податків є пункт, який дозволяє проаналізувати критерії податкових ризиків для вашої фірми. Щоправда, на сьогодні дані там застарілі, а відсотки ризиковості невідомо звідки взялися.

Тому, загальна рекомендація власникам бізнесу — бути готовими до можливої планової податкової перевірки. В усіх сенсах.

Коментарі - 37

+
+155
zevs1
zevs1
6 липня 2023, 14:51
#
Дайте возможность выехать всем категориям граждан из Украины, дальше чиновники делайте что хотите между собой, поднимайте себе зарплаты дальше до космических масштабов и становитесь героями галактики.
+
+27
financialGenius
financialGenius
6 липня 2023, 15:31
#
Ну если выедут все, а останется 10 миллионов из которых 2 миллиона будут хоть какие работать , за чей счет покупать на лазурном и в Швейцарии они дома себе будут и яхты ??? Рабов нужно держать ближе чем врагов , а друзей далеко , что бы помощи не просили)
+
+153
Sweetdream
Sweetdream
6 липня 2023, 15:39
#
Навіщо податки в країні, яка перебуває на межі виживання? Друкуйте фантики, народ все рівно вже не сподівається на адекватність з боку держави. Та й народ поступово закінчується. 11 млн. пенсіонерів з тих 25, що залишилось, а решта мріє звідси виїхати, як тільки відкриють кордони. Досить знущатись над людьми. Це ж не заручники врешті решт. А ще краще скасуйте гривню і дозвольте вільний обіг долара. Держава не повинна грабувати власне населення за допомогою національної валюти та ще й під час війни.
+
0
Три літри
Три літри
6 липня 2023, 20:11
#
В країні яка ледве виживає бʼють попередні рекорди продажу авто. Так-так, цікаве жебрацтво.
+
+62
zevs1
zevs1
6 липня 2023, 21:33
#
Трехлитровый, какие рекорды по продажам автомобилей?не смеши народ.
+
0
Три літри
Три літри
8 липня 2023, 0:10
#
Реальное рекорды в отличии от вашего нытья.
+
0
zevs1
zevs1
8 липня 2023, 21:33
#
Трехлитровый,назови цифры по рекордам продаж
+
+15
Три літри
Три літри
9 липня 2023, 12:10
#
Полистай новини Мінфіна
+
+13
zevs1
zevs1
9 липня 2023, 17:10
#
Трехлитровый, начал говорить про рекорды так выкладывай до конца, что-бы все увидели эти рекорды продаж.
+
0
Три літри
Три літри
9 липня 2023, 22:19
#
То може почшень з доведення твердження що країна знаходиться на межі виживання? Бо я відповіва саме на це.
+
0
zevs1
zevs1
10 липня 2023, 9:22
#
Трехлитровый,ты начинай про рекорды писать цифрами.
+
0
Три літри
Три літри
10 липня 2023, 17:37
#
Я все ж почекаю коли ти розкажешь з цифрами як країна перебуває на межі виживання при тому що в центрі Львова пробки мабуть гірші ніж в Києві.
+
+73
SamBB
SamBB
6 липня 2023, 15:44
#
З такими темпами і кошмарити не буде кого…Ахметова і бєню неможна, всі інші втечуть звідси.
+
+72
Дмитри Ивченко
Дмитри Ивченко
6 липня 2023, 16:01
#
Власть делает геноцид народа Украины! А эта власть берет кредиты у МВФ из которых часть розворовуется чинами нашей страны, кредиты МВФ люди не берут. А отдавать приходится нам. До каких пор мы будем от кого-то ЗАЛЕЖНЫЕ!
+
+44
Три літри
Три літри
6 липня 2023, 20:12
#
Люди які не платять податки ведуть мову про геноцид…
+
+62
zevs1
zevs1
6 липня 2023, 21:36
#
Трехлитровый,лучше расскажи кто в офшорах сидит, много там простых Украинцев?
+
0
Три літри
Три літри
8 липня 2023, 0:10
#
Лучше ты расскажи, ты ж точно знаешь кто сидит, сколько хранит и почему это плохо.
+
0
zevs1
zevs1
9 липня 2023, 17:15
#
Трехлитроый, Также и Гетманцев говорит, це ж не заборонено мати Офшорні рахункі и трімати там свои кошти.
Остался один вопрос: воруют в Украине и держут деньги за пределами Украины то кто ОНИ.
+
0
Три літри
Три літри
9 липня 2023, 22:21
#
Трехлитроый, Также и Гетманцев говорит, це ж не заборонено мати Офшорні рахункі и трімати там свои кошти.

І це правда. Але питання було не про те можна чи ні, ти маєш інформацію про офшорні рахунки, але питаєш про це мене. Давай, розказуй скільки українців в офшорах сидить.

Остался один вопрос: воруют в Украине и держут деньги за пределами Украины то кто ОНИ.

Якщо не заборонено тримати гроші за кордоном то чому ти називаєш це крадіжкою?
+
+72
bonv
bonv
6 липня 2023, 16:34
#
Души народ податками. На догоду олігархам. Гірше ж точно не буде©
+
0
SkrudjMacduck
SkrudjMacduck
9 липня 2023, 10:07
#
Та ж повертають до рівня Пєци… чи і він народ душив?
+
+30
bonv
bonv
9 липня 2023, 10:28
#
Так обіцяли *** під час війни не піднімати тарифи/податки.
Чи так багато зе-наобіцяли що вже не пригадують що і де?
+
0
Три літри
Три літри
9 липня 2023, 22:27
#
Так обіцяли *** під час війни не піднімати тарифи/податки.

Так податки і не підняли. Повернули ті які були.

Нагадаю що Порошенко в 2014 ввів новий податок на додачу до існуючого податка на доходи фізичних осіб. І він існує досі, хоча його існування у вигляді окремого податку було виправдано хіба що 2014-2016 роках. Далі треба було або взагалі його відміняти, або прибирати військовий збір і просто зробити підвищений податок на доходи 19,5%.
+
+15
bonv
bonv
9 липня 2023, 22:38
#
Відповідно до пп. 9.9 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України платники єдиного податку третьої групи, які на день припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України використовували особливості оподаткування, установлені цим пунктом, з першого дня місяця, наступного за місяцем припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, втрачають право на використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, і автоматично вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якій такі платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом.
У нас щось припинилось чи тільки у зе-популістів?
І продовження від ***: У Законопроєкті № 8401 планують зазначену норму доповнити словами: «але не довше ніж до 1 липня 2023 року». Отож, якщо цей Законопроєкт приймуть, з 1 липня 2023 року всіх платників 2 % спецподатку автоматично повернуть на ту систему оподаткування, на якій вони знаходилися до моменту переходу на спецподаток.
Ось тобі і підняття податків — але ж це не до всіх доходить…
+
0
Три літри
Три літри
10 липня 2023, 0:16
#
У нас щось припинилось чи тільки у зе-популістів?

А цей пункт був прийнятий ще за каденції Порошенко чи був прийнятий вже після вторгнення в розрахунку надати допомогу бізнесу що опинився у скрутному становищі? Вже тоді можна було наперед прорахувати що пільгу можна буде зберегти на роки які буде тривати війня і всі громодяни погодились з думкою що війна буде тривати роки? Може згадати відомий вислов Порошенко (мова про 2014 рік) про те як він закінчить війну за тижні чі місяці? Може згадати як Порошенко обіцяв безвіз?

Порошенко не приймав популіський закон про евробляхи саме під вибори, а не тоді коли це було потрібно тобто роки два до того? Який потім коректували разів може п’ять вже при зелених доки нарешті не прийняли його в тому вигляді як це повинно було прийнято ще при Порошенко?

Порошенко не ветував закон про зброю через що в нас досі в порушення конституції громодяни не можуть вільно придбати зброю і всі роблять вигляд що внутрішня інструкція МВС це закон?
+
+15
bonv
bonv
10 липня 2023, 8:54
#
Я так зрозумів що до податків вже питань немає? Добре.
То безвіз при Порошенко Україна і отримала. Чи склероз?
І взагалі, для чого ти сунеш тему Порошенко?
*** обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми з"їхав?
+
0
Три літри
Три літри
10 липня 2023, 17:35
#
Я так зрозумів що до податків вже питань немає?

Так ти ж сам податки не хочеш обговорювати, бо якщо обговорювати то доведеться погодитись що влада повернула податки такі які і були і нічого не підвищувала.
https://minfin.com.ua/ua/2023/07/06/108503766/#com4500085
https://minfin.com.ua/ua/2023/07/06/108503766/#com4500344

Тебе понесло на обговорення популізма, але популізмом хворіють всі. Та й лемент про те що влада душить народ — це теж дуже примітивний популізм.

То що, ми про податки поговоримо, чи про популізм?
+
+15
bonv
bonv
10 липня 2023, 17:56
#
Ще раз: Відповідно до пп. 9.9 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України платники єдиного податку третьої групи, які на день припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України використовували особливості оподаткування, установлені цим пунктом, з першого дня місяця, наступного за місяцем припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, втрачають право на використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, і автоматично вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якій такі платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом.
У нас щось припинилось чи тільки у зе-популістів?
+
0
Три літри
Три літри
10 липня 2023, 18:42
#
Тобто вибрав про популізм.

Ну раз ти повторюєш одне і теж нагадую.
Ще раз: Порошенко обіцяв закінчити війну за тижні чі місяці. Закінчив?

Порошенко пообіцяв до кінця 2014 року безвіз, виконав?
https://youtu.be/OaKmPvz26vE
+
+30
bonv
bonv
10 липня 2023, 19:10
#
Ще раз…: Я так зрозумів що до податків вже питань немає? Добре.
То безвіз при Порошенко Україна і отримала. Чи склероз?
І взагалі, для чого ти сунеш тему Порошенко?
Нелох обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми з"їхав?
+
0
Три літри
Три літри
10 липня 2023, 21:45
#
Ще раз…: Я так зрозумів що до податків вже питань немає?

Ще раз: ти сам не хочешь обговорювати подарки, ти вперто переводить обговорення на емоції і вигаданий популізм. Ти пішов вже на третє коло мо не вмієш визнавати свої помилки. Так само як Янукович та Путін.

Про податки тобі і я, і інша людина написали: підвищення податків нема, їх повернули до того рівня який бум перед їх зниження.
+
+30
bonv
bonv
11 липня 2023, 15:46
#
Для тих хто в танку з закритим зе-люком ще раз: Відповідно до пп. 9.9 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України платники єдиного податку третьої групи, які на день припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України використовували особливості оподаткування, установлені цим пунктом, з першого дня місяця, наступного за місяцем припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, втрачають право на використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, і автоматично вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якій такі платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом.
У нас щось припинилось (після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України) чи тільки у зе-популістів припинився воєнний стан?
+
0
Три літри
Три літри
11 липня 2023, 22:49
#
Для тих хто в танку з закритим зе-люком ще раз

для тих хто в зрадо-танку вчергове нагадую про обіцянки Порошенко:
— закінчити війну протягом кількох місяців, тобто до зими, а може і осені 2014
— безвіз з ЕС с 1 січня 2015 року

не втомлюсь нагадувати це зрадопопулісту

+
+30
bonv
bonv
12 липня 2023, 10:12
#
при чому тут Порошенко — коли при владі популіст вже 5-ий рік???
Нелох обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми податків з"їхав?
+
0
Три літри
Три літри
12 липня 2023, 19:51
#
при чому тут Порошенко — коли при владі популіст вже 5-ий рік???

кейс с Порошенко показує чим справжній популізм з передчасним обіцяннями безвізу відмінний від непопулістського варіанта з послабленням податкового тиску на бізнес на початку війни

писав би ти про інші популістські обіцянки Зеленського — я б і слова не сказав, ще б і підтримав
але у випадку з послабленням податків з наступним їх поверненням — популізму немає взагалі
а ти займаєшься тією самою ганебною практикою вигадування зради якою взимку 2019 займались зелебобіки. То чим ти кращій за них?
+
+30
bonv
bonv
12 липня 2023, 20:06
#
Порошенко посприяв тому що Україна має безвіз. І це факт.
Зеленський пообіцяв не піднімати тарифи на час продовження війни і збрехав, як завжди.
Зеленський обіцяв на час продовження війни 2% для ФОПів і збрехав — як завжди.

В «зелених» окулярах трави не видно.
+
+30
bonv
bonv
12 липня 2023, 20:07
#
*** для себе уже відповіли на питання: хто розмінував Чогар, хто здав майже увесь південь України за 4 дні, хто організував оточення і здачу Маріуполя, хто розформував танкову бригаду в Овручі, хто допустив прорив орків через Чорнобиль, хто вивів спецназ із Гостомеля за день до вторгнення, хто оточив себе любими друзями-зрадниками і казнокрадами?
Велике крадівництво!!! Забрані в армії гроші — побудувані на них дороги від кацапських рубежів до Києва. Провалене два роки поспіль державне військове замовлення, переведені військові заводи на одно- дводенний робочий тиждень. Закриті ракетні програми, вилучені та зачинені на складах «Стугни», «Джавеліни» та NLAWи, зачинені в тюрмах толкові генерали за надуманими звинуваченнями. Ігнорування розвідданих західних партнерів про вторгнення, обман населення, що призвело до жахливих трагічних наслідків…Про вторгнення вже всі знають похвилинно, немає потреби викладати…
А шашлики, а просто перестати стріляти? Просто подивитися путіну в очі? Гірше ж точно не буде (с)
А шо, в зе-методичці нічого не скзано, як Зе ще в 2021-му відмовлявся від закупок пропонованої зброї, і навіть від Stinger-ів та NLAW-ів, які Байден та Джонсон насильно впихнули в Міноборони Резнікову напередодні повномасштабного вторгнення… І як ті ж самі NLAW-и зберігались в неналежних сховищах/умовах, в результаті чого в них за місяць відсиріли акумулятори?
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися