1 серпня набирає чинності закон, що вносить низку змін до Податкового кодексу, у тому числі щодо податкових перевірок. Кому із платників варто готуватися до приходу ДПС у 2024 році — The Page розповіла податкова консультантка Київського центру підтримки і розвитку бізнесу Олександра Томашевська. «Мінфін» обрав головне.
1 серпня набирають чинності нові податкові правила: кого перевірить ДПС у 2024 році
Мораторій не для всіх: кому пощастило більше
Незважаючи на відновлення перевірок, податковим органам все ж заборонено перевіряти три категорії суб'єктів:
- платників єдиного податку першої та другої груп; причому мораторій на перевірки діятиме до 1 серпня 2024 року,
- юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, офіційним місцезнаходженням яких є тимчасово окупована територія, територія активних бойових дій чи можливих бойових дій, — до моменту завершення тимчасової окупації, припинення активних бойових чи можливості бойових дій, або ж до державної реєстрації зміни місцезнаходження,
- юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, об'єкти оподаткування чи об'єкти, пов’язані з оподаткуванням, яких знаходяться на тимчасово окупованій території, території активних бойових дій чи можливих бойових дій — в частині проведення фактичних перевірок за місцезнаходженням цих об'єктів — до моменту завершення тимчасової окупації, припинення активних бойових дій чи можливості бойових дій.
Дати завершення тимчасової окупації, завершення бойових дій та дати припинення можливості бойових дій визначаються Кабінетом міністрів України, відповідно до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією.
Проте, є певні винятки. Зокрема, мораторій не розповсюджується на перевірки єдиноплатників першої та другої груп, якщо ці перевірки пов’язані з припиненням підприємницької діяльності, тобто якщо підприємець вирішив «ліквідуватися».
Також мораторій не діятиме у випадку, якщо платник податків із адресою реєстрації на тимчасово окупованій території або території активних бойових дій вирішить почати процедуру реорганізації або ліквідації, або ж подасть на бюджетне відшкодування ПДВ, чи заявить значне від'ємне значення цього податку. В таких випадках податківці матимуть можливість провести позапланову перевірку.
Зверніть увагу, що для платників податків, яких заборонено перевіряти, зупиняється перебіг термінів зберігання документів та інформації для перевірок. Отже, згодом податкові органи зможуть перевірити документи за ці роки.
Читайте також: З 1 серпня 2% податок для ФОП скасовується: парламент ухвалив остаточне рішення
Під прицілом: кого податкова точно перевірить
У 2023−2024 роках планові перевірки торкнуться виключно таких компаній чи підприємців:
- які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
- які здійснюють діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
- які надають фінансові, платіжні послуги;
- інших платників, які, на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, мають один із таких ризиків:
- рівень сплати податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
- рівень сплати податку на додану вартість на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
- дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість у понад 2 рази;
- загальна сума витрат, відображених у податковій декларації про майновий стан і доходи, становить 75 або більше відсотків суми загального річного доходу, задекларованого у такій декларації, за умови, що сума загального річного доходу, отриманого від провадження підприємницької діяльності, становить 10 мільйонів гривень і більше;
- нарахування та/або виплата податковим агентом — юридичною особою доходів у вигляді заробітної плати в розмірі менше середньої заробітної плати за підприємствами відповідної галузі у відповідному регіоні.
Зверніть увагу, що план-графік перевірок на 2024 рік формуватиметься з урахуванням даних «позитивної динаміки» за результатами 9-місячного періоду 2023 року, тому переконайтеся, що звітність у вашій компанії виглядає гарно, зарплати у ваших працівників високі, і податку на прибуток ви сплатили не менше, ніж конкуренти. Інформацію про те, чи є ваша компанія у плані перевірок, можна буде знайти на офіційному сайті Державної податкової служби України.
Читайте також: Профільний комітет ВР щойно підтримав нову редакцію законопроєкту про скасування 2% податку для ФОП: що змінилося
«Податковий аукціон»: хто програв, того перевірять
Якщо уважно придивитися до критеріїв тих, кого перевірятимуть, можна сказати, що підприємства беруть участь у податковому аукціоні: хто сплатить податків менше за усіх у своїй галузі — потрапить до плану перевірок. Але як дізнатися, чи відповідає рівень зарплат чи відсоток сплати податків середньому рівню у вашій галузі?
Така інформація не може бути таємною, у кабінеті платника податків є пункт, який дозволяє проаналізувати критерії податкових ризиків для вашої фірми. Щоправда, на сьогодні дані там застарілі, а відсотки ризиковості невідомо звідки взялися.
Тому, загальна рекомендація власникам бізнесу — бути готовими до можливої планової податкової перевірки. В усіх сенсах.
Коментарі - 37
Остался один вопрос: воруют в Украине и держут деньги за пределами Украины то кто ОНИ.
І це правда. Але питання було не про те можна чи ні, ти маєш інформацію про офшорні рахунки, але питаєш про це мене. Давай, розказуй скільки українців в офшорах сидить.
Остался один вопрос: воруют в Украине и держут деньги за пределами Украины то кто ОНИ.
Якщо не заборонено тримати гроші за кордоном то чому ти називаєш це крадіжкою?
Чи так багато зе-наобіцяли що вже не пригадують що і де?
Так податки і не підняли. Повернули ті які були.
Нагадаю що Порошенко в 2014 ввів новий податок на додачу до існуючого податка на доходи фізичних осіб. І він існує досі, хоча його існування у вигляді окремого податку було виправдано хіба що 2014-2016 роках. Далі треба було або взагалі його відміняти, або прибирати військовий збір і просто зробити підвищений податок на доходи 19,5%.
У нас щось припинилось чи тільки у зе-популістів?
І продовження від ***: У Законопроєкті № 8401 планують зазначену норму доповнити словами: «але не довше ніж до 1 липня 2023 року». Отож, якщо цей Законопроєкт приймуть, з 1 липня 2023 року всіх платників 2 % спецподатку автоматично повернуть на ту систему оподаткування, на якій вони знаходилися до моменту переходу на спецподаток.
Ось тобі і підняття податків — але ж це не до всіх доходить…
А цей пункт був прийнятий ще за каденції Порошенко чи був прийнятий вже після вторгнення в розрахунку надати допомогу бізнесу що опинився у скрутному становищі? Вже тоді можна було наперед прорахувати що пільгу можна буде зберегти на роки які буде тривати війня і всі громодяни погодились з думкою що війна буде тривати роки? Може згадати відомий вислов Порошенко (мова про 2014 рік) про те як він закінчить війну за тижні чі місяці? Може згадати як Порошенко обіцяв безвіз?
Порошенко не приймав популіський закон про евробляхи саме під вибори, а не тоді коли це було потрібно тобто роки два до того? Який потім коректували разів може п’ять вже при зелених доки нарешті не прийняли його в тому вигляді як це повинно було прийнято ще при Порошенко?
Порошенко не ветував закон про зброю через що в нас досі в порушення конституції громодяни не можуть вільно придбати зброю і всі роблять вигляд що внутрішня інструкція МВС це закон?
То безвіз при Порошенко Україна і отримала. Чи склероз?
І взагалі, для чого ти сунеш тему Порошенко?
*** обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми з"їхав?
Так ти ж сам податки не хочеш обговорювати, бо якщо обговорювати то доведеться погодитись що влада повернула податки такі які і були і нічого не підвищувала.
https://minfin.com.ua/ua/2023/07/06/108503766/#com4500085
https://minfin.com.ua/ua/2023/07/06/108503766/#com4500344
Тебе понесло на обговорення популізма, але популізмом хворіють всі. Та й лемент про те що влада душить народ — це теж дуже примітивний популізм.
То що, ми про податки поговоримо, чи про популізм?
У нас щось припинилось чи тільки у зе-популістів?
Ну раз ти повторюєш одне і теж нагадую.
Ще раз: Порошенко обіцяв закінчити війну за тижні чі місяці. Закінчив?
Порошенко пообіцяв до кінця 2014 року безвіз, виконав?
https://youtu.be/OaKmPvz26vE
То безвіз при Порошенко Україна і отримала. Чи склероз?
І взагалі, для чого ти сунеш тему Порошенко?
Нелох обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми з"їхав?
Ще раз: ти сам не хочешь обговорювати подарки, ти вперто переводить обговорення на емоції і вигаданий популізм. Ти пішов вже на третє коло мо не вмієш визнавати свої помилки. Так само як Янукович та Путін.
Про податки тобі і я, і інша людина написали: підвищення податків нема, їх повернули до того рівня який бум перед їх зниження.
У нас щось припинилось (після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України) чи тільки у зе-популістів припинився воєнний стан?
для тих хто в зрадо-танку вчергове нагадую про обіцянки Порошенко:
— закінчити війну протягом кількох місяців, тобто до зими, а може і осені 2014
— безвіз з ЕС с 1 січня 2015 року
не втомлюсь нагадувати це зрадопопулісту
Нелох обіцяв просто перестати стріляти © Завершив війну?
Хочеш поговорити про обіцянки-цяцянки зелі, які взагалі не виконуються? Про 4 тис баксів вчителям? 40% росту ВВП? Може про 1 млрд дерев? Чи посадки весною? Вагнера в білорусі? Оман? Чи Чонгар і здачу України? Згорнуті оборонні програми? Якого хрена ти з теми податків з"їхав?
кейс с Порошенко показує чим справжній популізм з передчасним обіцяннями безвізу відмінний від непопулістського варіанта з послабленням податкового тиску на бізнес на початку війни
писав би ти про інші популістські обіцянки Зеленського — я б і слова не сказав, ще б і підтримав
але у випадку з послабленням податків з наступним їх поверненням — популізму немає взагалі
а ти займаєшься тією самою ганебною практикою вигадування зради якою взимку 2019 займались зелебобіки. То чим ти кращій за них?
Зеленський пообіцяв не піднімати тарифи на час продовження війни і збрехав, як завжди.
Зеленський обіцяв на час продовження війни 2% для ФОПів і збрехав — як завжди.
В «зелених» окулярах трави не видно.
Велике крадівництво!!! Забрані в армії гроші — побудувані на них дороги від кацапських рубежів до Києва. Провалене два роки поспіль державне військове замовлення, переведені військові заводи на одно- дводенний робочий тиждень. Закриті ракетні програми, вилучені та зачинені на складах «Стугни», «Джавеліни» та NLAWи, зачинені в тюрмах толкові генерали за надуманими звинуваченнями. Ігнорування розвідданих західних партнерів про вторгнення, обман населення, що призвело до жахливих трагічних наслідків…Про вторгнення вже всі знають похвилинно, немає потреби викладати…
А шашлики, а просто перестати стріляти? Просто подивитися путіну в очі? Гірше ж точно не буде (с)
А шо, в зе-методичці нічого не скзано, як Зе ще в 2021-му відмовлявся від закупок пропонованої зброї, і навіть від Stinger-ів та NLAW-ів, які Байден та Джонсон насильно впихнули в Міноборони Резнікову напередодні повномасштабного вторгнення… І як ті ж самі NLAW-и зберігались в неналежних сховищах/умовах, в результаті чого в них за місяць відсиріли акумулятори?