Мінфін - Курси валют України

Встановити
3 грудня 2021, 12:26

Податки на операції з нерухомістю: що змінює новий закон

Закон № 5600, який вносить зміни до Податкового кодексу України, має збільшити податкове навантаження на великий бізнес. Проте не обійшлося без поправок, що стосуються інтересів малого бізнесу та безпосередньо громадян. Ніна Бец, керівник практики податкового права ЮФ «Ілляшев та Партнери», розповіла НВ, які зміни торкнуться інтересів пересічних українців.

Податки, податковий кодекс, малий бізнес, закон 5600
фото: ukrinform.ua

Коли за продаж житла доведеться сплачувати податки

Найбільш обговорюваним питанням, пов’язаним з даним законом, було саме збільшення податкового навантаження в операціях з продажу нерухомості.

На щастя, була виключена з проекту закону до другого читання норма, яка передбачала оподаткування ПДВ операцій з продажу житла. Тому тут залишається все як і раніше: звільняються від оподаткування ПДВ операції з продажу житла, крім їх першого постачання.

Під першим постачанням житла розуміють першу передачу готового новозбудованого житла у власність покупця або перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла покупцю, який є іншою особою, ніж власник такого об'єкта на момент виведення його з експлуатації у зв’язку реконструкцією або капітальним ремонтом. Тому подорожчання житла, яким так лякали всі забудовники, не варто чекати.

Водночас депутати залишили інші поправки, якими збільшили податкове зобов’язання для фізичних осіб при продажі третього та наступного протягом року об'єкта нерухомості. Також за новими правилами оподатковується перший та подальші продажі житла, яким продавець володів менше трьох років.

Правила щодо першого та другого продажу для житла залишаються без змін — ви не повинні сплачувати податки, якщо продаєте перший протягом року об'єкт та володіли ним більше 3 років або який успадкували. Другий протягом року продаж житла, яким володіли більше 3 років, оподатковується за ставкою 5%.

Перший продаж житла, яким продавець володів менше трьох років, а також третій та наступні продажі житла, яким продавець володів більше трьох років — оподатковуються за ставкою 18%. Вона застосовується до суми, яка обраховується як «доходи від продажу мінус витрати на придбання».

Читайте також: Чому комуналка дорожчатиме й надалі

Закон передбачає можливість зменшити дохід від продажу нерухомості на такі витрати:

  • кошти, сплачені платником податків (вами) як вартість цінних паперів та майнових прав, якщо придбання нерухомості відбулося шляхом погашення таких цінних паперів або майнових прав;

  • кошти, передані в управління управителю фонду фінансування будівництва;

  • витрати, понесені на придбання такого об'єкта нерухомості на етапі незавершеного будівництва;

  • якщо придбання об'єкта відбулося шляхом передачі його власнику в оплату його частки у статутному капіталі юридичної особи при виході власника зі складу учасників — вартість, за якою було передано такий об'єкт;

  • вартість предмета іпотеки, за якою іпотекодержатель набув у власність предмет іпотеки;

  • витрати на придбання об'єкта нерухомості на підставі договору купівлі-продажу, ціни, у тому числі вартість майна, що була передана як компенсація за такими договорами;

  • реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв’язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкти нерухомості;

  • вартість об'єкта нерухомості, що був отриманий при ліквідації (припиненні) юридичної особи, у тому числі іноземної, або утворення без статусу юридичної особи, у тому числі іноземного, платником податків — акціонером, учасником, партнером, пайовиком, засновником, контролюючою особою;

  • витрати, понесені на будівництво такого об'єкта нерухомості;

  • вартість об'єкта нерухомості, що був задекларований особою як об'єкт декларування у порядку одноразового добровільного декларування (в порядку податкової амністії).

Читайте також: Елітна нерухомість: що з’явиться на карті у 2022 році

А як щодо успадкованого житла

Щодо нерухомості, отриманої у подарунок, витратами вважатимуться лише сума державного мита, реєстраційного збору чи інших аналогічних платежів, податків та зборів, сплачених у зв’язку з таким даруванням.

Щодо спадщини регулювання — нічого змістовно не змінилося. Перший продаж успадкованого житла — не оподатковується. Як і раніше, вимога про володіння таким об'єктом протягом трьох років до успадкованого майна не застосовується. Другий, третій та подальші продажі будь-якої успадкованої нерухомості — оподатковуються за ставкою 5%.

Необхідно врахувати, що якщо ви скористались правом на зарахування витрат при сплаті податку від доходу з продажу нерухомості, то в наступному році ви зобов’язані подати декларацію, де повинні відобразити даний дохід. Хоча податок від даної операції вам, як і раніше, необхідно сплатити перед нотаріальним посвідченням угоди.

Читайте також: Зарплати і пенсії: хто і де отримує найбільше, а хто — бідніє

Які податки будуть платити фермери

Зміни також торкнуться і фермерів, які сьогодні не оподатковують свій дохід, отриманий за рахунок власної агропродукції, зібраної з ділянки до 2 га. Відтепер, якщо розмір доходу від сільгосппродукції перевищує 12 мінімальних заробітних плат (на сьогодні 72 тис. грн), то такому фермеру необхідно буде подавати щорічну декларацію та сплачувати податок на доходи фізичних осіб — 18%, а також військовий збір — 1,5%.

Законом також вводиться мінімальне податкове зобов’язання щодо земельних ділянок — обов’язковий щорічний платіж на землю, котрий будуть сплачувати власники земельних ділянок площею від 50 соток. Такий платіж буде становити 4% від нормативно-грошової оцінки землі.

Вперше його необхідно буде сплатити в 2023 році. Звільнятимуться від сплати власники земельних ділянок, що розташовані в межах населених пунктів, в дачних та садових кооперативах, отримані в результаті приватизації в кооперативах, а також тих, які знаходяться в зоні відчуження.

За запитом місцевих органів влади податкові органи будуть зобов’язані протягом 20 днів надати звітність у розрізі платників податків на землю-юросіб. Місцеві органи влади, в свою чергу, мають повідомляти контролюючі органи про виділення за їхніми рішеннями земельних паїв.

Як будуть здійснюватися податкові перевірки

Законом передбачено, що податкові перевірки повинні супроводжуватись відеофіксацією. Так само передбачено право самого платника податків фіксувати на відео хід перевірки зі свого боку.

На щастя, були виключені поправки щодо надання можливості податковим органам накладати податкову заставу на все майно платника з моменту винесення податкового повідомлення-рішення. Все залишається як і раніше: податкова застава може накладатись тільки після того, як рішення суду, яким податкове зобов’язання вважається узгодженим, вступило в законну силу.

Трансформували і поправку щодо заборони виїзду за кордон директору підприємства, у якого є податковий борг. Спочатку хотіли дати право податківцям обмежувати директорів у праві на виїзд за кордон за мінімальної заборгованості, без жодних рамок за сумами, термінами боргів та без рішення суду. На даний момент умови змінилися. Заборону виїзду потрібно буде отримувати в суді при податковому боргу від 1 млн грн і несплаті його протягом 240 днів.

Як бачимо, правила «гри» стають все жорсткішими, все більше податкових зобов’язань покладається на бізнес та громадян, з метою поповнення надходжень до бюджету. Від прийняття законопроекту очікується додаткове надходження до бюджету близько 15−20 млрд грн в розрахунку на рік.

Коментарі - 33

+
+144
044blog
044blog
3 грудня 2021, 13:19
#
Якщо бути об'єктивними — то пересічного це не торкнеться. А там де більше 3-х квартир в рік продається — ну це вже бізнес. Щось з цього повинно сплачуватись, і не мінімум. Пожили трохи безконтрольно, але ж так не може бути вічно. Питання лише — куди підуть ті гроші?
+
+43
bonv
bonv
3 грудня 2021, 16:43
#
Частина забудовників використовує таку схему: передає квартири у власність фізичної особи, а та — перепродає іншим покупцям. Тож певна частина ринку подорожчання все ж відчує.
+
+15
BEZE
BEZE
4 грудня 2021, 15:39
#
Жити якось треба;)))
+
+15
bonv
bonv
4 грудня 2021, 17:15
#
Але чомусь вони нас, а не ми їх:)))
+
+15
BEZE
BEZE
4 грудня 2021, 20:36
#
Як кого;))))
+
+24
bonv
bonv
4 грудня 2021, 21:20
#
Старый финансовый аналитик учит молодого, неопытного: «Если не знаешь, что говорить, то всегда говори, что существующая тенденция сохранится»:))))
+
+15
Qwerty1999
Qwerty1999
4 грудня 2021, 17:05
#
Будут пытаться подымать цены на 15%-18%
выше средних по рынку — вообще ничего не
смогут продать…

Сейчас нет дефицита предложения
на первичном рынке жилья,
чтобы клиенты хватали не глядя и
за любые деньги…
+
+15
bonv
bonv
4 грудня 2021, 17:15
#
Зараз в грудні піднімають ціни і весною знову піднімають. А діапазон цін на кв метри великий. На кожен товар свій покупець. Як попереднє зростання цін переварили, так і наступні переварять. Попит є і наростає бо повертаються заробітчани на свята додому. Продажі перед Новим роком практично завжди ростуть. Як і ціни на все зростають…
+
+15
Qwerty1999
Qwerty1999
4 грудня 2021, 18:54
#
Неужели у заробитчан принято на каждое Рождество и Новый год покупать очередную квартиру в новострое…

Ходят слухи, что часть заробитчан вывозит свои семьи в Европу, а значит продаёт или сдает освободившуюся недвижимость…
+
+15
bonv
bonv
4 грудня 2021, 18:59
#
За два роки кількість працюючих українців в Польщі збільшилася майже на чверть — дослідження.
У жовтні у Польщі працевлаштували рекордну кількість іноземців, більшість з них — українці. 636 тис. громадян України — працівників і власників фірм — сплатили страхові внески. Це на 23,8% більше, ніж 2 роки тому, коли ще не було пандемії.
Про це повідомляє компанія з міжнародного працевлаштування Gremi Personal з посиланням на дані Фонду соціального страхування Польщі.
За рік кількість українських трудових мігрантів збільшилася на 19,2%. Хоча число легально працюючих українців у Польщі є рекордним, проте все одно бракує робочих рук.
У дослідженні зазначають, що цього року попит на працівників збільшився на 90%. Робочі руки потрібні на підприємства харчової та переробної промисловості, виробництво пластмасових виробів і особливо в логістичну галузь, яка зараз переживає бум у Польщі.
І це тільки офіційно 1 млрд баксів привезеної валюти додому.
+
0
mega5
mega5
5 грудня 2021, 11:25
#
А-ха! У риэлторов есть такой обычай: на заработанные за год деньги покупается очередная квартира.
+
+119
fokses
fokses
3 грудня 2021, 14:14
#
Будем надеяться что новый закон немного охладит пыл спекулянтов в недвижимости, которые создают «пустой» спрос на рынке и разогревают его.
+
+43
Bischof
Bischof
3 грудня 2021, 16:42
#
Как бы не пришлось платить ещё больше, когда новые налоги начнут закладывать в цену недвижимости.
+
+15
Abramon
Abramon
4 грудня 2021, 18:48
#
Так і буде. Фінальну ціну оплатить кінцевий покупець давши заробити всім. Від забудовника до бариги, рієлтора.
+
0
fokses
fokses
6 грудня 2021, 11:21
#
Закладывать в цену можно всё что угодно.

Никто не мешает и сейчас выставить, допустим, 1-ку в хрущевке за 1 млн. долларов. Продавать и продать — это две разные вещи.
+
0
Bischof
Bischof
6 грудня 2021, 12:10
#
И тем не менее, если увеличиваются налоги на какой-то товар, этот товар обычно дорожает. Спорить с этой закономерностью довольно сложно.
.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
6 грудня 2021, 13:12
#
В нашей жизни случается всякое…

Бывает, что продавцы даже сбрасывают немного цену, чтобы продать свой товар и это касается не только китайских поделок при продаже в «чёрную пятницу».
+
0
mega5
mega5
3 грудня 2021, 22:13
#
Почему пустой спрос? Что ни на есть реальный спрос! Поверьте мне как инвестору с многолетним стажем. Покупатель своим долларом выбирает, переплатить в 1,5−2-2,5 раза и купить готовое или рисковать и вкладываться в котлован. Инвестор готов рисковать, ему всё равно, одной больше, или одной квартирой меньше будет в случае недостроя. А у покупателя может это последние сто тысяч долларов на квартиру, и он не хочет рисковать.
+
+15
fokses
fokses
6 грудня 2021, 11:19
#
Под пустым спросом я подразумеваю покупку не для себя, а исключительно с целью перепродажи.

Я это не будет регулировать государство, то можно надуть еще один Японский финансовый пузырь (стоимость недвижимости достигала 1 млн. $ / кв.) в мини-масштабе.
+
+15
Bischof
Bischof
6 грудня 2021, 12:16
#
Да нет и не будет никакого пузыря недвижимости в рамках всей Украины, не смешите. В пригородах областных центров можно купить квартиру или дом за пару тысяч баксов. А в прифронтовой зоне и вообще выменять на ящик водки. Цены растут только в Киеве и ещё парочке городов. Если растут – значит покупают и деньги на это есть. Кому дорого — пусть покупает в другом месте.
+
+28
bonv
bonv
3 грудня 2021, 16:41
#
Податки і ще раз податки.
+
+43
BEZE
BEZE
3 грудня 2021, 23:01
#
Свята справа кожної влади;))
+
+15
bonv
bonv
4 грудня 2021, 14:41
#
В Україні зростає частка тіньового сектору економіки — радник президента.
«Якщо подивитися по світу, то цифри обсягу тіньової економіки відрізняються, але вона є скрізь. Наприклад, найвищий рівень тіньової економіки в Євросоюзі, згідно з даними Організації економічного співробітництва та розвитку, — це буде Угорщина, близько 25% економіки», — зазначив експерт, додавши, що, згідно з даними Організації економічного співробітництва та розвитку, рівень української «тіні» — близько 50%.
Він підкреслив, що, за статистикою, за перші три квартали 2021 року українська економіка зросла на 2,8%, але разом з тим споживання електроенергії збільшилося на 6,8%.
«А рівень споживання електроенергії - це непрямий фактор, на підставі якого ми можемо судити про обсяг тіньової економіки. Тобто ми бачимо колосальний розрив, і це свідчить для мене про те, що є висока частка тіньового сектора економіки. І, на жаль, вона ще має тенденцію на збільшення», — уточнив радник президента.
+
+15
bonv
bonv
4 грудня 2021, 14:41
#
Він додав, що така ситуація має як негативні, так і позитивні аспекти.
«Це і погано, і добре. Добре з тієї точки зору, що у тебе завжди є запас для детінізації. Тобто, проводячи детінізацію, ти витягуєш економіку на світло. І це означає, що твій ВВП буде не такий, про який сказав глава держави, виступаючи у Верховній Раді, він сказав про понад 190 млрд дол., про історичний максимум. А насправді в цьому році він міг би бути набагато більше. Мало не на мінімум 25% вище того, що ми зараз з вами маємо. Тобто, насправді наш ВВП може бути за межами 250 млрд дол. досить швидко і легко. Питання — що ти для цього робиш?», — сказав Устенко.
+
+15
BEZE
BEZE
4 грудня 2021, 15:38
#
Прогнозовано;))
+
+28
locator
locator
3 грудня 2021, 19:55
#
'Первая продажа жилья, которым продавец владел менее трех лет, а также третья и последующие продажи жилья, которым продавец владел более трех лет — облагаются налогом по ставке 18%.' Нина, Вы уверены, что первая продажа жилья, которым продавец владел менее 3х лет облагается по ставке 18%? Я в законе этого не увидел и по новостям, а также документам комитета это не анонсировалось.
+
0
Rustamm
Rustamm
6 січня 2022, 22:09
#
Тоже интересует. Это жесть просто. Лучше бы было как раньше 5%, теперь мне придется платить в 2 раза больше налогов из-за этого ГЕТЬМАНЦЕВА БУДЬ ОН…Продавать буду первый раз в жизни
+
+21
Александр Фамилия
Александр Фамилия
3 грудня 2021, 23:10
#
Хоть НДС на недвигу убрали
+
0
Muba
Muba
4 грудня 2021, 8:41
#
Звільняються від оподаткування ПДВ операції з продажу житла, крім їх першого постачання. Означає, що первинний ринок здорожчає на 20%?
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
4 грудня 2021, 17:13
#
Строительство никогда не освобождалось от НДС,
как и производство стройматериалов…

Так что ничего страшного не произойдёт…
+
+13
Muba
Muba
4 грудня 2021, 8:39
#
Досі не зрозуміло кого саме торкнеться МПЗ? 'Законом також вводиться мінімальне податкове зобов’язання щодо земельних ділянок — обов’язковий щорічний платіж на землю, котрий будуть сплачувати власники земельних ділянок площею від 50 соток. Такий платіж буде становити 4% від нормативно-грошової оцінки землі.' Всіх власників? Чи кінцевих користувачів? І чому 4%? Закон вказує коефіцієнт 0,05.
+
+51
goodnight
goodnight
5 грудня 2021, 23:51
#
Принимают всякую чушь! Чтоб увеличить доходы в бюджет нужно снижать налоги! Снижать! Делать в Украине безналоговую, свободную торговую зону! Сделать два три простых прозрачных налога! Все сегодняшние богатые страны начинали свой пусть с низких налогов! А у нас все через очко!
+
+9
Qwerty1999
Qwerty1999
6 грудня 2021, 13:18
#
Чтобы увеличить поступления в бюджет — проще уменьшить размеры теневого бизнеса.

Уменьшение налогов приведёт только к очередному
уменьшению поступлений в бюджет…
Уже проходили и не один раз…

Уменьшали НДФЛ до 13% - теневой бизнес не захотел выходить на свет,
ведь обналичка была под меньший процент да и оплата в конвертах греет душу.

Уменьшали отчисления ЕСВ — теневой бизнес не захотел выходить на свет,
ведь через ФОПов можно минимизировать налогообложение по самое немогу.
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися