17 листопада 2021, 12:39 Читать на русском

Навіщо насправді в Україні проводять податкову амністію

Податкова амністія триває вже понад два місяці, проте особливого бажання «детенізуватися» непомітно. На даний момент до бюджету надійшло лише близько 7 млн грн. Якщо й далі піде такими темпами, то бюджет отримає лише $1−2 млн.

Олена Жукова, керуючий партнер Saivena Group, вважає, що можна було б назвати український проєкт «провальним», якщо найближчим часом не станеться «буму декларування». І якщо метою податкової амністії є короткострокова фіскальна мета — швидке наповнення бюджету. Але ціль, схоже, зовсім інша — про це вона розповіла у своїй колонці для «Мінфіну».

У нас з'явиться ще один податок — на витрати

Тож у чому полягає основна ідея, мета податкової амністії? Наведемо висловлювання «головного ідеолога» — Данила Гетьманцева: «Я хочу, щоб усі почули, що Кабінет Міністрів готує внесення до парламенту законопроєкту про непрямі методи податкового контролю. Це про те, коли податкова зможе спитати про походження грошей на придбання цінного активу. Якщо людина не зможе відповісти або показати декларацію про амністію, вона буде змушена доплатити податок на витрати, які не зможе пояснити».

Погодьтеся, це вже повністю інша справа… Ось він — батіг, передбачений для «загону людей в обійми податкової амністії». Можна говорити про те, що податкова амністія, що проводиться, стане фактично нульовою декларацією українців, після якої почнеться оподаткування витрат, що перевищують офіційні доходи. Тобто основна мета податкової амністії — нульова декларація (а зовсім не одномоментне поповнення бюджету).

Фактично ми стоїмо на порозі появи нового податку — податку на витрати (різновид ПДФО?). Базою оподаткування, ймовірно, буде дельта між задекларованими доходами, з яких сплачено податок, та понесеними витратами. Ставка, швидше за все, збережеться сьогоднішня: 18% ПДФО + 1,5% військовий збір.​

Взагалі, основний тренд розвитку системи оподаткування сьогодні — усунення «центру ваги» з корпоративних податків на оподаткування фізичних осіб. І все це йде на тлі таких яскравих подій, як:

  • запровадження автоматичного обміну податкової та банківської інформації;
  • жорстке обмеження розрахунків готівкою;
  • повна прозорість (у найближчій перспективі).

Перехідний період до «світлого податкового майбутнього» вже розпочався. І податкова амністія — точка нуля. З якої і розпочнеться найцікавіше.

Читайте також: Податкова амністія: чому люди не хочуть нести гроші до банку

Непрямі методи ми вже проходили

Спроби запровадження непрямих методів в Україні вже були. Щоправда, здебільшого це стосувалося ПДВ та податку на прибуток. «Перша хвиля» непрямих методів в Україні прокотилася з 1998 до 2005 року.

Методика застосування непрямих методів контролю пропонувала наступний приклад податкового донарахування.

Підприємець займався торгівлею та задекларував валовий дохід 5 000 грн. Витрати становили 4 000 грн. Середньомісячний «чистий» дохід становив 1 000: 12 = 83,3 грн (нехай вас не бентежить порядок цифр — методика писалася у 2000 році, тоді й долар був «навіть не по 8»).

Податківці провели порівняння середньомісячного доходу підприємця та його витрат, і дійшли висновку про можливе приховування доходу від оподаткування. Так, з'ясувалося, що підприємець за цей рік купив автомобіль (вартістю 5 000 грн) та квартиру (20 000 грн).

Податківці склали ось таку табличку:

Дохідна частина розрахунку

Витратна частина розрахунку

Дохід від підприємницької діяльності — 5 000 грн

Витрати, пов'язані з підприємницькою діяльністю — 4 000 грн

-

Придбання авто — 5 000 грн

-

Придбання квартири — 20 000 грн

Разом: 5 000

Разом: 29 000

Інспектором визначена різниця між «доходом» та «витратами» у сумі:

24 000 грн = 29 000 грн — 5 000 грн.

Саме з цієї суми і пропонувалося сплатити податок підприємцю.

Читайте також: Податкова амністія: задекларовано вже 150 мільйонів

Декілька варіантів, як буде

Очевидно, і найближчими роками податківці діятимуть за такою ж логікою. З невеликою поправкою — на «податкову амністію». У формулі будуть враховані дані «нульової точки». Це буде або сума активів, задекларована у «нульовій декларації», або «сума, яка відповідно до ст. 10 закону про податкову амністію вважається «автоматично чесно оподаткованою».

Нагадаємо, що у цій статті закону наведено список активів, які не потрібно декларувати, а необхідні податки вважаються сплаченими. Список досить короткий: 400 тис. грн., квартира не більше 120 м (або будинок площею до 240 м), невелика ділянка землі, не дуже дороге авто.

І тут дуже важливе наступне. Припустимо, пан Петренко має 2 квартири. І вони придбані за гроші, з яких (у різні роки) було повністю сплачено податки. Приймаючи рішення про подання/неподання одноразової декларації, пан Петренко має обміркувати два варіанти.

Варіант перший — пан Петренко не подає декларацію. У цьому випадку «гарантовано оподаткованою» вважатиметься одна квартира. А друга? Нам кажуть, що пан Петренко повинен буде довести, що друга квартира була придбана за доходи, з яких було сплачено податки (тобто він має підтвердити факт їхньої сплати).

Однак у законі про податкову амністію немає прямої однозначної норми щодо можливості підтвердження таких раніше сплачених податків. Звісно, ми ще не бачили навіть законопроєкту про непрямі методи. Можливо, там буде відповідна норма.

Варіант другий: пан Петренко може подати декларацію та задекларувати обидві квартири, бо «пільгова автоматично оподаткована сума (вартість активів), зазначена в законі, зараховується лише «у разі невикористання фізичною особою права на подання декларації. Тобто задекларувати лише одну квартиру не можна: або все, або нічого.

З огляду на це, висловимо припущення, що у «новому податку з зайвих витрат» використовуватиметься приблизно така формула для розрахунку бази оподаткування:

Сальдо початку + дохід — витрати = сума перевищення (база оподаткування), де сальдо початку — активи, зазначені у «нульовій» декларації, чи активи, зазначені у ст. 10 закону про податкову амністію.

Фактично, це може означати, що багато хто буде змушений сплатити податок повторно. Можливо, у тексті законопроєкту про непрямі методи все ж таки буде прописано (справедливу та логічну) норму про можливість підтвердити раніше сплачені податки.

Але можна сказати точно: питання «а чи потрібно подавати нульову декларацію?» на сьогодні не має чіткої відповіді. Нам ще не повідомили «правила гри». Ми поки що можемо лише здогадуватися, що нам запропонують у «непрямих методах контролю».

Коментарі - 25

+
+149
bonv
bonv
17 листопада 2021, 15:00
#
Вчергове облапошити народ.
+
+73
BEZE
BEZE
17 листопада 2021, 15:46
#
Свята справа кожної влади;)))
+
+144
MaxTirpiz
MaxTirpiz
17 листопада 2021, 16:03
#
Вывод однозначные — ничего не декларировать. Пару лет — и власть зеленых поменяется.
+
+12
Borya111
Borya111
18 листопада 2021, 8:12
#
Дай Бог, чтобы их бредовые идеи не взяли на вооружение другие.
+
0
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 8:18
#
Возможность отбелить теневые деньги и жить так сказать «с чистой совестью» — это бредовая идея? Лучше чтобы и дальше деньги считались теневыми?
+
0
Chu123
Chu123
18 листопада 2021, 15:56
#
Так вы что считаете что поменяться политики власти по обдиранию народа? Уже как 30 лет она одна и та же. Налоги только увеличиваются нагрузка на граждан тоже.
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
17 листопада 2021, 16:52
#
Это все заигрывание со средним классом.
Но, к сожалению, у нас нет долгосрочной политической воли.
Если бы я был уверен, что этот курс продолжат и, главное, что его продолжат на тех же правилах, что задекларируют сейчас, то можно было бы с гос-вом сыграть в игру: «а что будет через 10 лет».
А так я могу сказать, что у Зеленского осталось пару лет, а как будет мести новая метла — одному Богу известно.
+
+15
Kroahs
Kroahs
17 листопада 2021, 19:32
#
Ок, пишешь что занимался незаконной предпренимательской деятельностью (продавал шишки сосновые и ракушки в виде лебедей), платишь штраф 500 грн. И заодно что заработал пару миллионов. На этом покаялся за 5% и свободен или за +10% взять в «лизинг» последнюю бмв и быть нищим. А те кто продолжает работать даже в серую ничего делать не будут нет смысла показывать какие-то доходы.
+
0
Borya111
Borya111
18 листопада 2021, 8:15
#
А много ли работ в белую? Частный бизнес не способен работать в белую, так как в этой стране и башлять чиновникам не только по оффициалу.
+
0
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 11:03
#
Кроме бизнеса есть ещё несколько десятков миллонов физлиц которые получают доходы и не платят с них налоги.

Хотя планка в 400 000 всё равно выводих их за рамки налоговой амнистии.
+
+13
MaxTirpiz
MaxTirpiz
18 листопада 2021, 16:51
#
Благодаря этим физ лицам и теневой экономике Украина имеет солидный бампер на любой экономический кризис.
Например первый кризис 2008 года экономика даже не почуствовала именно из-за подушки теневой экономики.
+
+10
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 16:55
#
Речь не о том хорошо ли это или плохо, нужны ли такие люди экономике или нет.

Есть большоая пласт людей, огромный даже. Людей которые не платят налоги с доходов. По текущему положению дел это нарушения закона и уклонения от налогов. В такой же ситуации где-то в Великобритании это нормально потому что там есть планка доходас которого налог не платится вообще.
+
+28
Bitcoin
Bitcoin
17 листопада 2021, 21:08
#
Гетьманцев тупой, но типа хитрый левак. Гуляй, комуняка
+
0
zevs1
zevs1
17 листопада 2021, 23:07
#
Достижения команды Зе в лице Гетмацева это поднять штрафы в налоговой на всё что можно и усложнить ведение предпринемательства.

Умысел понятен на ближайшее будущее
+
0
c24
c24
18 листопада 2021, 0:51
#
Подскажите. Есть в планах купить пару квартир в Киеве. Когда лучше это сделать? Сейчас, пока не закончился период амнистии? Или через год когда этот закон примут? Спасибо
+
0
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 7:12
#
А как в твоем голове связаны покупка квартиры и налоговая амнистия?

Какой закон примут? Закон о налоговой амнистии уже принят, уже вступил в действие.
+
+11
Borya111
Borya111
18 листопада 2021, 8:17
#
Можно купить, просто перед этим придется бабки декларировать и 5% от суммы, кроме 400к отдать. Например 5000к — 400к — 4600к. С них 5%, а это больше 200к отдать этим мошенникам.
+
0
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 8:21
#
Перед покупкной не нужно ничего декларировать.

Никакие 5% платить так же не нужно.

Финмониторинг операции покупки, если сумма покупки более 400 тысяч гривен (планка указанная в законе о финмониторинге действующем с апреля 2020 года), надо будет проходить независимо от того проведены деньги через налоговую амнистию или нет, так как финмониторинг это отдельный независимый от налоговой амнистии процесс.
+
+15
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 7:10
#
Фактически, мы стоим на пороге появления нового налога — налога на затраты (разновидность НДФЛ?)

Это будет либо сумма активов, задекларированная в «нулевой декларации»,


Ох, ну и эксперты у Минфина.
+
0
Три літри
Три літри
18 листопада 2021, 7:39
#
А это так вообще перл нездоровой фантазии

Допустим, гр-н Петренко имеет 2 квартиры. И они приобретены за деньги, с которых (в разные годы) были полностью уплачены налоги. Принимая решение о подаче/неподаче одноразовой декларации, гр-н Петренко должен обдумать два варианта.
Вариант первый — гр-н Петренко не подает декларацию. В этом случае «гарантированно налогообложенной» будет считаться одна квартира. А вторая? Нам говорят, что гр-н Петренко должен будет доказать, что вторая квартира была приобретена за доходы, с которых были уплачены налоги (т.е. он должен будет подтвердить факт их уплаты).
Однако в законе о налоговой амнистии нет прямой однозначной нормы относительно возможности подтверждения таких ранее уплаченных налогов.


Такое ожидаешь прочитать в комментариях малограмотных людей, где-то рядом с их же комментариями о чипах 5ж в вакцине. Но не у специалиста по налоговому консультированию и аудиту.
+
0
Yuliaa77
Yuliaa77
18 листопада 2021, 10:58
#
Буму не буде.
+
0
Chu123
Chu123
18 листопада 2021, 16:02
#
«смещение „центра тяжести“ с корпоративных налогов на налогообложение физических» — прям как в старом добром средневековьи. Скоро Украина вместе с Афганистаном и Сомали будет бороться за первое место в рейтинге «лучшая страна 11 века».
+
0
77exxpert
77exxpert
19 листопада 2021, 9:14
#
В отношении описанного в статье примера непрямого контроля расходов — откуда у налоговиков уверенность, что квартира и машина (на общую стоимость 25 0000) приобретена из доходов, полученных именно в последний год? Почему исключается возможность формирования суммы крупной покупки в течение десятков лет? Или получение подарка от родителей, детей, братьев — от родственников, подарки от которых облагаются по 0 ставке? Разве нужно нотариально оформлять подарки денежных сумм от близких родственников, и хранить потом договор дарения бесконечное количество лет, чтобы предъявлять налоговикам?
+
0
Три літри
Три літри
19 листопада 2021, 9:47
#
откуда у налоговиков уверенность, что квартира и машина (на общую стоимость 25 0000) приобретена из доходов, полученных именно в последний год

Это лишь нездоровые фантазии автора, а не претензии налоговиков.

Это была бы рядовая статья «про зраду», если бы не одно но: автор 20 лет работает на рынке консультационных услуг. Бедные её клиенты.
+
0
Chu123
Chu123
28 листопада 2021, 2:34
#
Тоесть если вам например 60 вы имели не особо большие зарплаты, но накопили там пару лямов и покупаете квартиру. Вы накопили за годы долгие эти деньги. Так Вам ее продадут без вопросов?) Или на этапе финмоеиторинга деньги заблокируют на счёте ?) Или автор с нездоровыми фантазиями прав и все же нездоровые те кто придумали такие законы?)
Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися