Верховный Суд растолковал, как выносить решения по делам об операций с валютой

Изучение судебной практики засвидетельствовало, что судьи не всегда учитывали требования действующих законов Украины «О налогообложении прибыли предприятий», «О режиме иностранного инвестирования», «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а также требованиях Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютной регуляции и валютного контроля» и нормативно правовых актов Национального банка Украины, которыми регулируются вопросы относительно осуществления операций с валютными средствами, и принимали решение в интересах клиентов банков.

Собственно, банк обязывали выполнить условия договора, купить иностранную валюту и перечислить ее за границу без предоставления тех документов, которые банк требовал у клиентов для проведения операции покупки иностранной валюты и перечисления ее на счета за границу, в частности без: справки о фактическом поступлении денежных средств в Украину, на которые были куплены акции украинских предприятий; без справок об оценке и регистрации ценных бумаг; без засвидетельствованной копии ввозной таможенной декларации, которая подтверждает фактическое поступление товаров в Украину; без уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование по операциям купли-продажи валюты и налога на прибыль; без индивидуальной лицензии НБУ.

Рассматривая дела, суды не вовлекали в участие по делу как третьих лиц НБУ, органы Пенсионного фонда Украины (далее - ПФУ) и государственной налоговой службы Украины (далее - ГНС) и, принимая решение, решали вопрос о правах и обязанностях указанных государственных органов, поскольку обязывали банк купить иностранную валюту без предоставления документов, которые свидетельствовали бы о законном происхождении средств, на которые были куплены акции предприятий Украины; без справок об оценке и регистрации таких акций; без уплаты сбора на обязательное государственное страхование по операциям купли-продажи валюты и налога на прибыль.

Правильной является практика тех судов, которые признавали, что принятые судами решения об удовлетворении исковых требований клиентов банков, в том числе нерезидентов Украины, о покупке иностранной валюты и перечислении ее за границу влияют на права НБУ, ПФУ и ГНС, поскольку законами Украины «О Государственной налоговой службе в Украине», «О Национальном банке Украины», «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», указами Президента Украины «Об утверждении Положения о Государственной налоговой администрации Украины» и «Об утверждении Положения о Пенсионном фонде Украины», а также Декретом Кабинета Министров Украины «О системе валютной регуляции и валютного контроля» на эти органы возложена обязанность осуществлять валютный контроль импорта и экспорта капитала, контроль за выполнением налогового законодательства относительно уплаты налога на прибыль и сбора на обязательное государственное пенсионное страхование по операциям купли-продажи иностранной валюты, поэтому НБУ, ПФУ и ГНС имеют право на апелляционное (кассационное) обжалование таких решений.

По результатам обсуждения одобрены выводы обобщения и принято решение направить его апелляционным общим и хозяйственным судам Украины для устранения нарушений законодательства в будущем и обеспечения одинакового и правильного применения законодательства, а также соответствующим советам судей - для решения вопроса о привлечении к дисциплинарной ответственности судей, которые принимали и продолжают принимать решения с нарушением законодательства Украины.