Иностранные инвестиции

старший юрист Cai & Lenard

(96 відповідей)

советник ЮФ Cai & Lenard

(36 відповідей)

Для того чтобы задать вопрос, нужно войти или зарегистрироваться

toleni4

20 вересня 2013, 12:29

Татьяна, Феодосия

Здравствуйте! Наш главный акционер 92%, ЧАО- единый налог, внес на свой инвестиционный счет, инвестиционные деньги.Он хочет завести их на наше предприятие по целевому назначению. Собираемся использовать эти деньги для увеличения оборотных средств (основная деятельность ЧАО — продажа авто запчастей), реконструкцию основных средств, строительство нового производственного корпуса, закупку оборудования у немцев. Как оказалось в нашем городе никто не сталкивался в инвестициями и вопрос правильности оформления повис в воздухе.Не налоговая не юристы толком не знают как оформить и как регистрировать.Подскажите как нам действовать поэтапно.К кому идти первым -к налоговой, или в министерство экономики?

Ответ эксперта

23 вересня 2013, 10:16

Добрый день, Татьяна.

Насколько я понимаю, Ваш главный акционер — нерезидент и инвестицию предполагает внести в виде взноса в уставной капитал ЧАО. Сразу нужно оговориться, что последующее целевое назначение взносу в уставной капитал эффективно установить не получиться. В этой ситуации максимум, что можно сделать — указать в протоколе общего собрания ЧАО, для чего инвестор вносит взнос, и полагаться на добросовестность руководства ЧАО. Либо выбрать другой вариант — акционер сам закупает оборудование за рубежом и ввозит в Украину как имущественный взнос в уставной капитал. Этот вариант позволяет, во-первых, гарантировать целевой характер инвестиции и, во-вторых, сэкономить на уплате ввозной пошлины. Но в то же время необходимо соблюсти процедуру. Подробнее — zakon4.rada.gov.ua/laws/show/937-96-%D0%BF.

Регистрацией иностранных инвестиций в Крыму занимается Минэкономики АРК. Порядок регистрации описан здесь, zakon4.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF.

Если финансировать деятельность ЧАО путем взноса в уставной капитал по каким-либо причинам не получается. Можно рассматривать вариант займа (кредита) от акционера. Однако это не будет инвестированием, и такой заем не будет регистрироваться в качестве иностранной инвестиции. Необходимо будет только зарегистрировать договор займа в НБУ.

Написать комментарий

uuid

6 вересня 2013, 19:58

Здравствуйте, подскажите пожалуйста является ли покупка недвижимости или импортного автомобиля в личное пользование иностранцем имеющим рабочую визу и пребывающему по ней в Украине иностранной инвестициями, и считаются ли такие покупки основанием для получения постоянного вида на жительство в Украине?

Ответ эксперта

23 вересня 2013, 11:03

Добрый день, с целью получения права на постоянное местожительство в Украине иностранный инвестор должен инвестировать как минимум 100 тыс. долларов США (или эквивалент этой суммы). Покупка недвижимости в Украине нерезидентом будет считаться иностранной инвестицией.

Написать комментарий

Merc1

2 вересня 2013, 23:58

Анатолий, Киев

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я гражданин России и хотел бы инвестировать деньги в строительство жилого дома в Киеве. В Украине у меня проживает ближайший родственник (имеет вид на жительство) которому я могу доверить покупку, в случае если он на свое имя создаст инвестиционный счет в украинском банке, должен ли он будет заплатить 15% подоходный налог если я перечислю на этот счет деньги из Российского банка?

Написать комментарий

serogakos

2 вересня 2013, 13:18

Сергей, Киев

Здраствуйте! Подскажите пожалуйста, если резидент Украины имеет фирму за границей, а потом открывает дочернюю фирму от той которая за границей, то при передачи в пользование имущества(например, авто) в пользу украинской дочерней фирмы от ее основной заграничной, какова процедура, налог, нужно ли розтамаживать, и на какой срок это имущество может быть передано?

Написать комментарий

stelix

29 серпня 2013, 15:35

Здравствуйте!
Иностранный инвестор предлагает инвестиции в форме займа резиденту Украины для реализации его проектов. Предлагается подписать соглашение между двумя частными лицами (нерезидентом и резидентом), по которому необходимая сумма будет переведена со счета инвестора на счет резидента. Это соглашение будет заверено государственными властями в стране инвестора, а также подтверждено банком нерезидента. От резидента требуются только личные данные (удостоверение личности, адрес и банковские реквизиты) для подписания данного соглашения.
Скажите, пожалуйста, возможно ли в принципе осуществление подобной операции и если да, то какую информацию об инвесторе и в какие инстанции нужно предоставить резиденту для подготовки к получению средств.
Заранее спасибо.

Ответ эксперта

30 серпня 2013, 15:47

Добрый день,

Очень подробно данная тема рассмотрена в статье моего коллеги, Дмитрия Симанова. Вы можете ознакомиться со статьей тут: minfin.com.ua/blogs/DSymanov/35037/

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

28 серпня 2013, 10:13

Николай, Киев

И, кстати, украинский банк (через который «вливаются» инвестиции) может выступить гарантом защиты инвестиций? Что инвестора попросту не «кинут»?

Ответ эксперта

28 серпня 2013, 17:28

Уважаемый Николай,

В соответствии с законодательством, предоставляются государственные гарантии защиты иностранных инвестиций (см. Раздел II Закона Украины «О режиме иностранного инвестирования», zakon4.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80). Т.е. гарантом тут выступает государство в лице уполномоченных органов.

Банк, со своей стороны, тоже может выступать гарантом, однако не в понимании выше указанного закона, а в ряде других ситуаций. Например, в случае получения кредитов: zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0041-05. Более подробно о других видах банковских гарантий или других способах защиты инвестиций со стороны банков Вам лучше узнать у работников выбранного Вами банка.

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

27 серпня 2013, 14:04

Николай, Киев

Как заводить в Украину инвестиции, чтобы они были защищены?
Как работать иностранному инвестору в Украине?

Ответ эксперта

28 серпня 2013, 17:27

Уважаемый Николай,

Наибольшая правовая защита иностранных инвестиций, а также льготы и дополнительные гарантии для иностранных инвесторов возможны в случае государственной регистрации иностранных инвестиций. Вместе с тем нельзя сказать, что в таком случае иностранный инвестор повсеместно пользуется значительными преимуществами в сравнении с резидентами Украины. Также есть ряд моментов, которые частично выходят за рамки юридических вопросов (вопросы сохранности информации, безопасности проведения финансовых операций, внимательный выбор контрагентов и т.п.), правильное отношение к которым способствует повышению безопасности инвестирования.

Работать иностранному инвестору в Украине я бы порекомендовала в рамках правового поля, с привлечением опытных юристов и консультантов из выбранных для бизнеса сфер.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

27 серпня 2013, 14:01

Николай, Киев

В дополнение к предыдущему вопросу. Можно ли для данного проекта работать через нашу фирму, которая существует или лучше создать ООО с физическим лицом не резидентом Украины и физическим лицом резидентом Украины (или резидентом Украины юридическим лицом)?

Ответ эксперта

28 серпня 2013, 17:22

Смотрите, пожалуйста, предыдущий ответ.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

27 серпня 2013, 13:48

Николай, Киев

Уважаемые господа! Вопрос следующий. Иностранная компания имеет реальное желание инвестировать в строительство наземных солнечных электростанций (и сами будут строить) в Украине. С чего нужно начать? Какие первые шаги должны будут они предпринять? Конечно с моим участием, так как наша фирма является доверенным лицом в Украине. Нужно ли создавать в Украине новое предприятие, чтобы начать работу по данному проекту (инвестирование и строительство солнечных электростанций) или можно это делать напрямую через украинский банк? Опишите поэтапное внедрение инвестиций по данному проекту.
Заранее Вам благодарен.

Ответ эксперта

28 серпня 2013, 17:21

Добрый день,

В первую очередь замечу, что при таких серьезных намерениях, и учитывая характер выбранной для инвестиций отрасли, очень желательно не ограничиваться ответами в форумах. С самого начала лучше действовать совместно с юристами, которые помогут разработать план инвестирования и будут следить за правовой стороной процесса.

Можно создать новое предприятие (не обязательно), можно действовать через уже учрежденное в Украине. При действии на базе существующего предприятия нужно учитывать историю его деятельности в Украине. Заниматься инвестированием и строительством просто «через банк», без привлечения украинской компании в этой сфере, не получится (разве что в случае кредитования, однако последнее не предполагает участия в распределении прибыли от последующей деятельности).

Основные особенности инвестирования в солнечную энергетику Вы можете почерпнуть из следующих нормативных актов:
• Закон «Об энергетике» (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/575/97-%D0%B2%D1%80, особенно статья 17-3),
• Постановление №749 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z1678-12),
• Постановление №1421 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1957-12/paran132#n132),
• Постановление №1305 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0738-99/print1377675666405605),
• Постановление №756 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/756-2001-%D0%BF).

Разработка пошаговых этапов внедрения инвестиций требует участия не только юристов, над этим должна работать группа специалистов из разных отраслей, в том числе строительства, энергетики и экономики. Очень в упрощенном варианте такая схема может выглядеть так: выработка бизнес-плана, проведение переговоров, создание/участие в предприятии, получение прав на землю, строительство объекта, лицензирование и получение необходимых согласований, заключение договоров связанных с электроэнергией, подключение установок к электросетям. Но только после учета всех рисков и возможностей конкретных инвесторов, можно разработать оптимальный подробный план инвестирования.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

Oleonidovich

22 серпня 2013, 7:36

Oleonidovich, Kiev

Добрый день. В предприятии 60% доли уставного фонда за нерезидентном Украины которые были оформлены путем переуступки корпоративных прав резидентом. Вопрос — 1: считается приобретение корпоративных прав в Украинском предприятии инвестицией?
Вопрос — 2: взимается ли таможенная пошлина и уплачивается НДС при ввозе оборудование которое вносится в уставной фонд нерезидентном и при этом увеличивается уставной капитал( оборудование используется для производства товара), считается ли это инвестицией, и обязательная ли регистрация инвестиции если она таковой есть?
Вопрос — 3: Если оборудование ввозить согласно договора аренды или лизинга для производства товара уплачивается НДС и таможенная пошлина?

После изучения ТК и НКУ по данным вопросам возникла некоторая неясность.

Ответ эксперта

28 серпня 2013, 17:20

Добрый день,

1. Да, приобретение корпоративных прав в украинском предприятии иностранным
инвестором считается иностранной инвестицией (ст. 1-3 Закона № 93/96-ВР, zakon4.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80).

2. Да, оборудование, ввозимое нерезидентом как вклад иностранного инвестора в уставный капитал считается иностранной инвестицией. Регистрация такой инвестиции не обязательна, но именно она дает право на освобождение от уплаты таможенной пошлины. При этом освобождение от НДС не предусмотрено.

3. При ввозе оборудования по договору аренды или лизинга оборудование ввозится в таможенном режиме временного ввоза. В зависимости от вида оборудования применяется условное полное освобождение от налогообложения или условное частичное освобождение от налогообложения при условии соблюдения требований и ограничений, установленных главой 18 Таможенного кодекса Украины (далее — ТКУ). Больше смотрите, например, тут: www.visnuk.com.ua/ua/news/id/88

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

dilkat

21 серпня 2013, 15:16

Одесса

Добрый день.

Предприятие резидент (консервная промышленность) планирует ввезти станки для производства консервов в виде инвестиций.
Подскажите пожалуйста технологическую схему ввоза и регистрации инвестиций. Какие наши действия.

Заранее благодарны.

Ответ эксперта

22 серпня 2013, 12:08

Здравствуйте,

Смотрите, пожалуйста, предыдущий ответ. Там предоставлены нужные ссылки на нормативные акты. С оборудованием даже чуть проще, чем с автомобилями (не нужно ставить на учет).

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

Дмитрий Оноприйчук

20 серпня 2013, 9:26

Дмитрий, Киев

Добрый день, мы открыли 100% Иностранное предприятие, хотим привезти автомобиль как инвестицию, где и как это регистрируется и вообще это реально?

Ответ эксперта

22 серпня 2013, 10:41

Здравствуйте, Дмитрий,

Зарегистрировать такую инвестицию можно, но регистрация не обязательна. Помимо других льгот, установленных законодательством, регистрация такой иностранной инвестиции дает право не платить таможенную пошлину на ввозимый автомобиль. Причин, по которым произвести такую регистрацию нереально (при условии легальности прав собственности и выполнения требований нормативных актов), мной не обнаружено .

Порядок ввоза и регистрации автомобилей как взноса в уставной капитал Вы сможете найти как в ответах на этой страничке (http://minfin.com.ua/questions/invest/), так и в следующих документах:

• общие вопросы, ст. 1, 13-15: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80
• порядок регистрации инвестиции: zakon1.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF
• выдача и погашение векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/937-96-%D0%BF
• порядок получения отметки налоговой службы на информационном уведомлении о фактическом внесении инвестиции: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0756-05
• таможенные декларации: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/450-2012-%D0%BF
• регистрация и постановка автомобиля на учет: zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0123-11/print1343285869805546
Вкратце: пропуск автомобилей на территорию Украины осуществляется таможенными органами на основании выданного предприятием простого векселя на сумму пошлины (с отсрочкой платежа не более чем на 30 дней). Если в период, на который дается отсрочка платежа, автомобиль будет зачислен на баланс предприятия, и налоговая инспекция подтвердит это своей отметкой на самом векселе, такой вексель погашается и пошлина не уплачивается. При этом НДС подлежит уплате.

Замечу, что такую инвестицию (для сохранения льгот) нельзя будет отчуждать (передавать) в течение трех лет.

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

yuliya737

12 серпня 2013, 8:11

Юлия

Здравствуйте.
Есть физлицо, нерезидент, которому принадлежит 100% устава ООО. Устав формируется частично деньгами частично имуществом. В уставе взносы в уставной капитал оценены только в гривне. Он не планирует регистрировать иностранную инвестицию.
Денежная сумму взноса очень маленькая и открывать инвестиционный счет нецелесообразно — может ли он сделать взнос наличными в касу или в банк в гривне?
Каким НПА запрещено делать взносы в уставной капитал наличными деньгами?
Может ли он внести в уставной капитал свое имущество, которое находиться на территории Украины? Какой правовой режим будет у таких взносов?
Какие налоговые последствия будут у таких операций?
Заранее благодарна.

Ответ эксперта

15 серпня 2013, 17:51

Добрый день, Юлия,

Чтобы не открывать инвестиционный счет, вносить иностранную инвестицию можно на текущий счет украинского ООО, однако не наличными, а путем перевода из-за границы (см. раздел 2 Постановления НБУ №280 zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0947-05). Наличные с 09.11.2012 внести нельзя даже на инвестиционный счет (см. Постановление НБУ № 450, zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1844-12). Порядок внесения иностранных инвестиций (в т.ч. незарегистрированных) иностранным инвестором четко определен в п.2.1 указанного Постановления НБУ №280.

Далее рассмотрим взнос имуществом, которое находится на территории Украины. Согласно законодательству, иностранные инвестиции могут быть в виде любого движимого и недвижимого имущества и связанных с ним имущественных прав, вносимых иностранным инвестором (ст. 2, 3 Закона № 93/96-ВР). Т.е. имущество, которое находится на территории Украины и принадлежит иностранному лицу, может быть взносом нерезидента в уставный капитал. Правовой режим такого имущества после внесения в уставный капитал — режим собственности (хозяйственное общество является собственником имущества, переданного участниками в собственность, в частности, в качестве вклада в уставный капитал).
Что касается налоговых последствий, то сумма имущественного и неимущественного взноса физического лица в уставный капитал юридического лица в обмен на корпоративные права не включаются в расчет общего налогооблагаемого дохода (п. 165.1.44 Налогового Кодекса Украины, zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

kovale68

29 липня 2013, 16:36

Добрый день, Елена. Посоветуйте порядок действий в следующей ситуации и возможные варианты.
Физлицо (гражданин Украины)постоянно проживающее в Германии хочет продать корпоративные права украинского предприятия с целью использования вырученых средств в различных целях (разные варианты инвестирования) за границей. Подскажите оптимальный вариант.Буду очень признателен.

Ответ эксперта

15 серпня 2013, 17:41

Добрый день,

Разделим продажу корпоративных прав в Украине и последующее использование средств за рубежом на два этапа. В зависимости от вида предприятия, корпоративные права которого есть намерение продать, установлены и процедуры продажи. Предположим, Вы имеете в виду наиболее распространенный вариант — ТОВ. Тогда продажа может быть оформлена путем заключения соответствующего договора купли-продажи корпоративных прав (см. особенности в уставе самого ТОВ, в ст. 147 ГКУ (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15) и ст. 53 Закона Украины «О хозяйственных обществах» (http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/1576-12)).

Далее — использование вырученных от продажи средств. Для начала нужно определиться является ли лицо резидентом Украины, ибо именно на этом основании к лицу может быть предъявлен ряд требований при инвестировании за границу. Ознакомьтесь с положениями п. 14.1.213 Налогового Кодекса Украины (НКУ) (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

По общему правилу, физическое лицо — резидент Украины — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине. Если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. Достаточным, но не исключительным условием для установления местонахождения центра жизненных интересов физического лица есть место постоянного проживания членов его семьи и/или получение подавляющей части дохода. Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины. Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном НКУ, или его регистрация как самозанятого лица в Украине.

Т.е. если есть основания считать указанное физическое лицо (гражданина Украины) резидентом Украины, то вполне вероятно, что к нему будут предъявлены требования Постановления НБУ № 122 от 16.03.1999 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0259-99) касательно получения индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу. А вот для открытия, например, банковского счета за рубежом для лица, пребывающего за границей, получать разрешение не требуется. Также стоит ознакомиться с Постановлением НБУ № 496 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0074-08) о переводе средств за границу.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (2)

Светлана Дмитриева

26 липня 2013, 12:24

Светлана, Донецк

Добрый день, Елена! Спасибо большое за консультацию. К сожаленью, я не поняла один момент: в РФ компания не создается, а украинская компания только регистрирует там представительство. Может ли такое представительство от своего имени, а не от имени головного предприятия заключить внешнеэкономический договор с украинским поставщиком, ведь, если я правильно поняла, представительство не может выступать как юридическое лицо? Спасибо.

Ответ эксперта

26 липня 2013, 13:06

Уважаемая Светлана,

Этот вопрос регулируется положениями Российского законодательства о представительствах. Вы можете ознакомиться с ним, например, по ссылке: www.zakonrf.info/gk/

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

arenadrenko

26 липня 2013, 1:34

Здравствуйте!
Интересуют следующие вопросы, буду очень благодарен за ответ:

1. Возможны ли иностранные инвестиции в виде автомобилей для обычного (действующего) ООО, зарегистрированного на Украине, либо для этого необходимо регистрировать ПИИ?

2. В качестве иностранного инвестора может выступать исключительно зарубежное предприятие, либо зарубежное физ. лицо (гражданин Германии, к примеру) также может им быть?

Ответ эксперта

26 липня 2013, 11:33

Добрый день.

Обычное ООО может получить автомобиль в виде взноса иностранного инвестора (участника ООО) в уставной капитал такого ООО. Специально регистрировать для этого ПИИ нет необходимости.

Иностранным инвестором может быть не только иностранная компания, но и физическое лицо — иностранец, постоянно не проживающее в Украине.

Написать комментарий

Светлана Дмитриева

25 липня 2013, 14:12

Светлана

Украинское предприятие создает представительство в России. Каков механизм создания такого представительства? Может ли представительство от своего имени заключить внешнеэкономический контракт с украинским поставщиком?

Ответ эксперта

26 липня 2013, 11:58

Уважаемая Светлана,

Механизм создания представительства в России в первую очередь определяется Российским законодательством, точно также как и полномочия представительства заключать внешнеэкономические контракты с украинским поставщиком. По этому вопросу лучше обратиться к российским специалистам.

Но вот что касается прав и обязанностей украинского предприятия по созданию компании в РФ, то необходимо учитывать требования законодательства Украины. Подобное вложение считается инвестицией за рубеж (приобретением корпоративных прав) и требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины (НБУ) для инвестирование в корпоративные права. Для получения лицензии требуется предоставить, помимо прочего, копии документа о регистрации объекта инвестирования за рубежом и его учредительных документов. Если же законодательством страны инвестиций предусмотрен иной порядок регистрации объекта инвестиции (то есть сначала требуется перечисление средств, а после их внесения осуществляется регистрация объекта инвестиции), должно предоставляться соответствующее извлечение из законодательства страны инвестиции (без предоставления указанных выше копий документов). В связи с этим рекомендую ознакомиться со следующими нормативными актами: Декрет Кабинета Министров Украины № 15-93 («Про систему валютного регулювання і валютного контролю» zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=15-93) и Инструкция Национального банка Украины № 122 («Про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій закордон» zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0259-99).

В то же время, если в РФ компания не создается, а украинская компания только регистрирует там представительство (филиал, отделение и т.п.), то речь идет фактически об открытии счета в иностранном (российском) банке для такого представительства. А значит, может понадобиться лицензия НБУ на размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины. По этим вопросам смотрите также Постановление НБУ N 49 от 08.02.2000 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0209-00) и Постановление НБУ № 485 от 14.10.2004 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1413-04). Поскольку представительство (филиал) иностранного юридического лица в Российской Федерации не является юридическим лицом, то на него не распространяется исключение, указанное в п. 1.5. Постановления НБУ № 485 от 14.10.2004 (о размещении валютных ценностей и осуществления других операции через счет, открытый за
пределами Украины, без лицензии).

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

LianaBemeschuk

23 липня 2013, 21:22

Лиана

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.
Мы ООО, учредитель-нерезидент. Хочет внести в УФ легковые авто, можно ли их внести без уплаты НДС?!

Ответ эксперта