Добрый день,

Разделим продажу корпоративных прав в Украине и последующее использование средств за рубежом на два этапа. В зависимости от вида предприятия, корпоративные права которого есть намерение продать, установлены и процедуры продажи. Предположим, Вы имеете в виду наиболее распространенный вариант — ТОВ. Тогда продажа может быть оформлена путем заключения соответствующего договора купли-продажи корпоративных прав (см. особенности в уставе самого ТОВ, в ст. 147 ГКУ (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15) и ст. 53 Закона Украины «О хозяйственных обществах» (http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/1576-12)).

Далее — использование вырученных от продажи средств. Для начала нужно определиться является ли лицо резидентом Украины, ибо именно на этом основании к лицу может быть предъявлен ряд требований при инвестировании за границу. Ознакомьтесь с положениями п. 14.1.213 Налогового Кодекса Украины (НКУ) (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

По общему правилу, физическое лицо — резидент Украины — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине. Если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. Достаточным, но не исключительным условием для установления местонахождения центра жизненных интересов физического лица есть место постоянного проживания членов его семьи и/или получение подавляющей части дохода. Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины. Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном НКУ, или его регистрация как самозанятого лица в Украине.

Т.е. если есть основания считать указанное физическое лицо (гражданина Украины) резидентом Украины, то вполне вероятно, что к нему будут предъявлены требования Постановления НБУ № 122 от 16.03.1999 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0259-99) касательно получения индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу. А вот для открытия, например, банковского счета за рубежом для лица, пребывающего за границей, получать разрешение не требуется. Также стоит ознакомиться с Постановлением НБУ № 496 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0074-08) о переводе средств за границу.

С уважением,
Елена Зайцева