Податки
На ваши вопросы отвечают эксперты:
- homeless
- 8 грудня 2010, 3:05
- homeless
Здравствуйте, что лучше зарегистрировать и какой налог нужно платить тем кто работает в интернете и у кого доход более 1 млн. грн в год и доход из-за рубежа, вид деятельности — реклама в интернете (люди имея свой 1 сайт или несколько, размещают на нём различную рекламу и получают за это деньги), но договоры с рекламодателями только в электронном виде и без всяких печатей (с мокрыми печатями нет вообще, это различные партнерские программы в интернете в которых может зарегистрироваться даже школьник). Да, и что будет если не платить налоги, какие штрафы? какая ответственность? и через какое время может заинтересоваться этим делом — налоговая? Платежи поступают электронными переводами WireTransfer на банковский счёт или именными чеками в валюте или на WebMoney а потом в банк, суммы 5000USD-15000 USD или имеет смысл перечислять деньги третьим лицам и потом наличкой класть себе на счёт в банке?
- Lisenok
- 8 грудня 2010, 0:50
- Юлия, Донецк
Здравствуйте. я СПД ФЛ на ЕН. предоставляю услуги по обучению иностранным языкам. 3 наемных работника.
подскажите, пожалуйста, в соответствии с новым налоговым кодексом, попадает ли моя деятельность по предоставлению такого рода услуг под налоговые каникулы?
заранее спасибо
подскажите, пожалуйста, в соответствии с новым налоговым кодексом, попадает ли моя деятельность по предоставлению такого рода услуг под налоговые каникулы?
заранее спасибо
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:41
Добрый день!
Субъекты предпринимательской деятельности физические лица на едином налоге не являются юридическими лицами, и соответственно плательщиками налога на прибыль предприятий, а согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 154.6 ст. 156, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
Субъекты предпринимательской деятельности физические лица на едином налоге не являются юридическими лицами, и соответственно плательщиками налога на прибыль предприятий, а согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 154.6 ст. 156, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
- Viatcheslav
- 7 грудня 2010, 12:39
- Вячеслав
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, когда вступает в действие норма НКУ, прописанная в Разделе XIV
291.2. Спрощена система оподаткування не поширюється на:
291.2.1 фізичних осіб — підприємців, які здійснюють:
п) роздрібну торгівлю виробами з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, обробленим та необробленим дорогоцінним камінням;
Если мой годовой оборот не превышает 500000 грн. в год, могу ли я оставаться на ЕН до конца 2011 г.?
291.2. Спрощена система оподаткування не поширюється на:
291.2.1 фізичних осіб — підприємців, які здійснюють:
п) роздрібну торгівлю виробами з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, обробленим та необробленим дорогоцінним камінням;
Если мой годовой оборот не превышает 500000 грн. в год, могу ли я оставаться на ЕН до конца 2011 г.?
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:42
Добрый день!
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса из Налогового Кодекса исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге дальше.
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса из Налогового Кодекса исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге дальше.
- rieltorplus
- 7 грудня 2010, 9:09
- Наталья, Буча
Добрый день. Меня зовут Наталия.
Уважаемые эксперты, помогите разобраться. Я хочу открыть КВЕД 70.31.0 «Агенства недвижимости» (посреднические услуги при продаже, аренде недвижимого имущества). На данный момент открыты КВЕДы «консультации по вопросам коммерческой деятельности и управление» «Обследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения», эти коды я открывала, когда занималась сетевым маркетингом, при этом была на ЕН как ФЛП. На сегодняшний день сетевым я не занимаюсь. 2010 год была на общей системе (так как не успела подать заявку на ЕН в 2009 году) и сдавала декларацию про отсутствие доходов.
С 2011 года планирую предоставлять посреднические услуги в сфере недвижимости. Попадает ли КВЕД 70.31.0 под упрощенную систему? Если нет, то какой налог мне нужно будет платить ежемесячно? Заранее спасибо за ответ. )
Уважаемые эксперты, помогите разобраться. Я хочу открыть КВЕД 70.31.0 «Агенства недвижимости» (посреднические услуги при продаже, аренде недвижимого имущества). На данный момент открыты КВЕДы «консультации по вопросам коммерческой деятельности и управление» «Обследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения», эти коды я открывала, когда занималась сетевым маркетингом, при этом была на ЕН как ФЛП. На сегодняшний день сетевым я не занимаюсь. 2010 год была на общей системе (так как не успела подать заявку на ЕН в 2009 году) и сдавала декларацию про отсутствие доходов.
С 2011 года планирую предоставлять посреднические услуги в сфере недвижимости. Попадает ли КВЕД 70.31.0 под упрощенную систему? Если нет, то какой налог мне нужно будет платить ежемесячно? Заранее спасибо за ответ. )
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:44
Добрый день Наталья!
Ваш вид деятельности, а именно КВЕД 70.31.0 подпадает под упрощенную систему налогообложения, так как согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса из Налогового Кодекса исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге.
Ваш вид деятельности, а именно КВЕД 70.31.0 подпадает под упрощенную систему налогообложения, так как согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса из Налогового Кодекса исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге.
- lipa
- 7 грудня 2010, 0:44
- Павел, Полтава
Здравствуйте!
Подскажите, будет ли возмещаться НДС при экспорте с/х продукции (подсолнечник) или продуктов переработки (подсолнечное масло) при покупке с/х продукции не у с/х производителя?
Подскажите, будет ли возмещаться НДС при экспорте с/х продукции (подсолнечник) или продуктов переработки (подсолнечное масло) при покупке с/х продукции не у с/х производителя?
- morskaya
- 6 грудня 2010, 19:51
Добрый день, подскажите пожалуйста.
Я, как физическое лицо, имею нежилое помещение, в котором оборудовала зал, где можно проводить тренеровки или семинары.
Я зарегистрировалась как ЧП на ЕН с видами деятельности «здавання в оренду власного нерухомого майна» и "Інші комерційні послуги (проведення тренінгів, семінарів, лекцій).
Как юридически правильно заключить договор с частными предпринимателеми-тренерами: сдавать почасово помещение в аренду или заключить договор на услуги (в первом случае ЧП с 01.01.11 г. запрещено оказывать услуги аренды, во втором случае, если услуги регулярные и постоянные, то ГНИ требует принять таких тренеров на работу, это мне уже не «потянуть»).
Зараннее благодарна.
Я, как физическое лицо, имею нежилое помещение, в котором оборудовала зал, где можно проводить тренеровки или семинары.
Я зарегистрировалась как ЧП на ЕН с видами деятельности «здавання в оренду власного нерухомого майна» и "Інші комерційні послуги (проведення тренінгів, семінарів, лекцій).
Как юридически правильно заключить договор с частными предпринимателеми-тренерами: сдавать почасово помещение в аренду или заключить договор на услуги (в первом случае ЧП с 01.01.11 г. запрещено оказывать услуги аренды, во втором случае, если услуги регулярные и постоянные, то ГНИ требует принять таких тренеров на работу, это мне уже не «потянуть»).
Зараннее благодарна.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:46
Ваш вид деятельности «здавання в оренду власного нерухомого майна» подпадает под упрощенную систему налогообложения, так как согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса из Налогового Кодекса исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге.
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге.
- Luckyyou
- 6 грудня 2010, 17:35
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в свете принятия нового НК, стоит ли мне закрыться и создать ООО? Если да, не могли бы Вы дать ссылку на подробное описание регистрации ООО, формирование уставного фонда и др. вопросы, касающиеся ООО.
В данный момент я частный предприниматель на едином налоге, предоставляю услуги, в основном юрлицам.
Спасибо заранее.
С ув.,
Юлия
Подскажите, пожалуйста, в свете принятия нового НК, стоит ли мне закрыться и создать ООО? Если да, не могли бы Вы дать ссылку на подробное описание регистрации ООО, формирование уставного фонда и др. вопросы, касающиеся ООО.
В данный момент я частный предприниматель на едином налоге, предоставляю услуги, в основном юрлицам.
Спасибо заранее.
С ув.,
Юлия
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:48
Добрый день!
Согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу с 01 апреля 2011г. запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, расходов понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Учитывая вышесказанное, если главным (основным) условием Ваших клиентов при работе с Вами является возможность относить расходы по Вашим услугам на валовые, тогда в Вашем случае лучше создать юридическое лицо, но нужно учитывать, что юридические лица являются плательщиками налога на прибыль предприятий (с 01.01.2011-23%) или единого налога (10% от оборота-без регистрации плательщиком НДС, 6% от оборота — с регистрацией плательщиком НДС), обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет……
Ссылка на более-менее подробный порядок регистрации юридического лица — ООО: blog.i.ua/user/3135896/467725/
Согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу с 01 апреля 2011г. запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, расходов понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Учитывая вышесказанное, если главным (основным) условием Ваших клиентов при работе с Вами является возможность относить расходы по Вашим услугам на валовые, тогда в Вашем случае лучше создать юридическое лицо, но нужно учитывать, что юридические лица являются плательщиками налога на прибыль предприятий (с 01.01.2011-23%) или единого налога (10% от оборота-без регистрации плательщиком НДС, 6% от оборота — с регистрацией плательщиком НДС), обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет……
Ссылка на более-менее подробный порядок регистрации юридического лица — ООО: blog.i.ua/user/3135896/467725/
- alena10
- 6 грудня 2010, 15:15
- Alena
Я, частный предприниматель, являюсь плательщиком Единого налога, НДС (по собственному желанию) и Налога на рекламу (веду рекламную деятельность)
По Налогу на рекламу сдаю ежемесячно отчет и перечисляю сумму, задекларированную в отчете ежемесячно. Сумма перечислений находится в пределе от 5 до 40 грн.
В июле 2010 года я отчет сдала 21.07.10 и заплатила, согласно «звіту» 06,01 грн 27.07.10. Админштраф мне никто не предъявил.
Узнала, что с 01.01.2011 Налога на рекламу не будет вообще
Что в этой ситуации Вы мне порекомендуете.
Вторая ситуация. Я заплатила деньги, а отчет вообще не здала.
Вопрос. Подскажите, какие административные штрафы, согласно нового Налогового кодекса мне грозят в вышеописанных ситуациях
Еще один вопрос. Подскажите аргументы при подаче заявления на ЕН на 2011 год, неизбежно возникают уговоры отказаться от НДС. В прошлом году я ссылалась на закон об НДСе, где написано, что плательщиком НДС может стать любой гражданин,, который напишет заявление о своем желании быть плателщиком НДС. И вообще смогу ли я действительно остаться плательщиком НДС и быть плательщиком Единого Налога?
По Налогу на рекламу сдаю ежемесячно отчет и перечисляю сумму, задекларированную в отчете ежемесячно. Сумма перечислений находится в пределе от 5 до 40 грн.
В июле 2010 года я отчет сдала 21.07.10 и заплатила, согласно «звіту» 06,01 грн 27.07.10. Админштраф мне никто не предъявил.
Узнала, что с 01.01.2011 Налога на рекламу не будет вообще
Что в этой ситуации Вы мне порекомендуете.
Вторая ситуация. Я заплатила деньги, а отчет вообще не здала.
Вопрос. Подскажите, какие административные штрафы, согласно нового Налогового кодекса мне грозят в вышеописанных ситуациях
Еще один вопрос. Подскажите аргументы при подаче заявления на ЕН на 2011 год, неизбежно возникают уговоры отказаться от НДС. В прошлом году я ссылалась на закон об НДСе, где написано, что плательщиком НДС может стать любой гражданин,, который напишет заявление о своем желании быть плателщиком НДС. И вообще смогу ли я действительно остаться плательщиком НДС и быть плательщиком Единого Налога?
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 17 грудня 2010, 9:12
Добрий день!
1. Відносно податку на рекламу. Так дійсно такого податку Податковим Кодексом не передбачено.
2. Відносно штрафів за неподання податкової звітності. Згідно Податкового Кодексу дане питання регулює ст. 120 «Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності», а саме пп. 120.1 Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), —
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, —
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
До того ст. 114 Податкового Кодексу визначено граничні строки для застосування штрафних санкцій – він становить 1095 днів (3 роки).
3.Відносно Єдиного Податку та ПДВ. Згідно пп. 184.1 пп. в). Податкового Кодексу, яка вступає в дію з 01.01.2011г., виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість. Виходячи з цього, так як ЗУ «Про ПДВ» втрачає свою силу з 01.01.2011р., тому якщо Ви подасте заяву на продовження реєстрації платника єдиного податку на 2011р., податкова згідно ст. 184.1 має право анулювати Вашу реєстрацію як платника ПДВ.
1. Відносно податку на рекламу. Так дійсно такого податку Податковим Кодексом не передбачено.
2. Відносно штрафів за неподання податкової звітності. Згідно Податкового Кодексу дане питання регулює ст. 120 «Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності», а саме пп. 120.1 Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), —
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, —
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
До того ст. 114 Податкового Кодексу визначено граничні строки для застосування штрафних санкцій – він становить 1095 днів (3 роки).
3.Відносно Єдиного Податку та ПДВ. Згідно пп. 184.1 пп. в). Податкового Кодексу, яка вступає в дію з 01.01.2011г., виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість. Виходячи з цього, так як ЗУ «Про ПДВ» втрачає свою силу з 01.01.2011р., тому якщо Ви подасте заяву на продовження реєстрації платника єдиного податку на 2011р., податкова згідно ст. 184.1 має право анулювати Вашу реєстрацію як платника ПДВ.
- JSAM
- 6 грудня 2010, 13:35
- Юлия, Киев
Добрый день! Подскажите, будут ли маркетинговые услуги (исследование рынка) зачислены в пункт 186.3 в)
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:49
Добрый день!
Юридическая техника составления кодифицированных нормативных документов (кодексов) предполагает, что если в самом кодексе какому-то понятию дано четкое определение, то в этом же кодексе для обозначения вещей, процессов или явлений подпадающих под это определение должно использоваться это же понятие. Проще говоря, если бы законодатель хотел распространить действие п. в) ст.186.3 на маркетинговые услуги (определение которым он уже дал, выделив их таким образом из иных услуг в ст. 14.1.108), то он сделал бы это прямо указав их как «маркетинговые» в тексте этого самого пункта (как он это сделал с юридическими, адвокатскими, бухгалтерскими и прочими).
Следовательно, исходя из фактически написанного в Налоговом кодексе маркетинговые услуги не относятся к перечисленным в п. в) ст.186.3 услугам и не подпадают под действие ст. 196.1.14.
При этом, несмотря на то что судя по содержанию и общему качеству изложения норм в кодексе юридическая техника — далеко не самая сильная сторона его авторов-составителей, думаю отсутствие маркетинговых услуг в перечне п. в) ст.186.3 не случайно. На мой взгляд право в каждом конкретном случае «окончательно решать» относить или не относить маркетинговые услуги к перечисленным в п. в) ст.186.3 услугам, распространив на них определение «інші подібні послуги консультаційного характеру» отдано на откуп налоговой службе. Очевидно, что это станет полем для разного рода «адресных разъяснений» и прочих видов «интульгенций» для избранных и сговорчивых.
В любом случае, для того чтобы избежать неприятных «сюрпризов» следует идти в налоговую за разъяснением или за «пониманием».
Юридическая техника составления кодифицированных нормативных документов (кодексов) предполагает, что если в самом кодексе какому-то понятию дано четкое определение, то в этом же кодексе для обозначения вещей, процессов или явлений подпадающих под это определение должно использоваться это же понятие. Проще говоря, если бы законодатель хотел распространить действие п. в) ст.186.3 на маркетинговые услуги (определение которым он уже дал, выделив их таким образом из иных услуг в ст. 14.1.108), то он сделал бы это прямо указав их как «маркетинговые» в тексте этого самого пункта (как он это сделал с юридическими, адвокатскими, бухгалтерскими и прочими).
Следовательно, исходя из фактически написанного в Налоговом кодексе маркетинговые услуги не относятся к перечисленным в п. в) ст.186.3 услугам и не подпадают под действие ст. 196.1.14.
При этом, несмотря на то что судя по содержанию и общему качеству изложения норм в кодексе юридическая техника — далеко не самая сильная сторона его авторов-составителей, думаю отсутствие маркетинговых услуг в перечне п. в) ст.186.3 не случайно. На мой взгляд право в каждом конкретном случае «окончательно решать» относить или не относить маркетинговые услуги к перечисленным в п. в) ст.186.3 услугам, распространив на них определение «інші подібні послуги консультаційного характеру» отдано на откуп налоговой службе. Очевидно, что это станет полем для разного рода «адресных разъяснений» и прочих видов «интульгенций» для избранных и сговорчивых.
В любом случае, для того чтобы избежать неприятных «сюрпризов» следует идти в налоговую за разъяснением или за «пониманием».
- s12345k
- 5 грудня 2010, 12:34
- sergey
Добрый день. У нас 2 ЧП на ЕН по КВЕД 63.40.0 Организация перевозок грузов( транспорт-экспедиционные услуги).1 чп работает с нерезидентом(100% валового дохода от одного клиента),2чп работает с резидентами.
Вопрос1: После 01.04.11 сможет ли 1 чп оставаться на ЕН(внешнеэкон деятельность поступает исключительно валюта на р/с)?, относится ли этот вид деятельности к информ услугам на который не распрастраняется запрет внешнеэк деятельности? Может ли 100% оборота заходить от 1 фирмы не резидента, вроде там что-то писалось про 50%, относится это и к нашему случаю, когда субподрядчик не резидент? насколько я понимаю подпункт 139.1.12 на не резидентов не распространяется? какая сумма оборота за год 500 или 600 000 если все деньги заходят только через р/с, нужно ли покупать касовый апарат и когда сразу или после достижения 300000???
Вопрос2: 2чп сможет ли быть на ЕН после 01.04.11? Относится ли этот вид деятельности к информ услугам, насколько я понял пункт 139.1.12 не распр на информ услуги и наши клиенты тогда смогут сносить выплаты нам на свои валовые расходы?
Вопрос3: что Вы порекомендуете при необходимости: переходить на общую систему ЧП или открыть фирму, которая может попасть под налоговые каникулы? может ли ЧП попасть под налоговые каникулы если перейдет на общую систему? что надо фирме чтоб попасть под налоговые каникулы?
Заранее спасибо за ответ
Вопрос1: После 01.04.11 сможет ли 1 чп оставаться на ЕН(внешнеэкон деятельность поступает исключительно валюта на р/с)?, относится ли этот вид деятельности к информ услугам на который не распрастраняется запрет внешнеэк деятельности? Может ли 100% оборота заходить от 1 фирмы не резидента, вроде там что-то писалось про 50%, относится это и к нашему случаю, когда субподрядчик не резидент? насколько я понимаю подпункт 139.1.12 на не резидентов не распространяется? какая сумма оборота за год 500 или 600 000 если все деньги заходят только через р/с, нужно ли покупать касовый апарат и когда сразу или после достижения 300000???
Вопрос2: 2чп сможет ли быть на ЕН после 01.04.11? Относится ли этот вид деятельности к информ услугам, насколько я понял пункт 139.1.12 не распр на информ услуги и наши клиенты тогда смогут сносить выплаты нам на свои валовые расходы?
Вопрос3: что Вы порекомендуете при необходимости: переходить на общую систему ЧП или открыть фирму, которая может попасть под налоговые каникулы? может ли ЧП попасть под налоговые каникулы если перейдет на общую систему? что надо фирме чтоб попасть под налоговые каникулы?
Заранее спасибо за ответ
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:56
Добрый день!
По вопросу №1: Оставаться после 01.04.2011г. на едином налоге может (если не примут новый закон), так как Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Ограничений, а именно ВЭД, один покупатель, касовый апарат – в Налоговом Кодексе нет. Сумма оборота, как и ранее 500 тыс.грн. Нерезидентов, как покупателей пп. 139.1.12 – не должен интересовать.
По вопросу №2: На едином налоге после 01.04.2011г. оставатися сможет, но Согласно пп. 139.1.12. Раздела ІІІ Налогового Кодекса с 01 апреля 2011г. вступает в силу запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, затрат понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации), а ваши услуги к услугам в сфере информатизации не относятся, следовательно Ваши клиенты (юридические лица) не смогут после 01.04.2011г. относить выплаты Вам на свои валовые расходы.
По вопросу №3: Субъекты предпринимательской деятельности физические лица на едином налоге не являются юридическими лицами, и соответственно плательщиками налога на прибыль предприятий, а согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 154.6 ст. 156, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
Исходя из вышеперечисленного, и физическое лицо предприниматель, и физическое лицо предприниматель на едином налог, и юридическое лицо на едином налоге – не подпадают под «налоговые каникулы» по налогу на прибыль предприятий, так как не являются плательщиком налога на прибыль предприятий. Ваш вид деятельности подпадает под «налоговые каникулы» по налогу на прибыль. Относительно перехода на общую систему для физических лиц – предпринимателей или создать ООО подпадающее под «налоговые каникулы», то более выгодным с моей точки зрения является создание ООО.
По вопросу №1: Оставаться после 01.04.2011г. на едином налоге может (если не примут новый закон), так как Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Ограничений, а именно ВЭД, один покупатель, касовый апарат – в Налоговом Кодексе нет. Сумма оборота, как и ранее 500 тыс.грн. Нерезидентов, как покупателей пп. 139.1.12 – не должен интересовать.
По вопросу №2: На едином налоге после 01.04.2011г. оставатися сможет, но Согласно пп. 139.1.12. Раздела ІІІ Налогового Кодекса с 01 апреля 2011г. вступает в силу запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, затрат понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации), а ваши услуги к услугам в сфере информатизации не относятся, следовательно Ваши клиенты (юридические лица) не смогут после 01.04.2011г. относить выплаты Вам на свои валовые расходы.
По вопросу №3: Субъекты предпринимательской деятельности физические лица на едином налоге не являются юридическими лицами, и соответственно плательщиками налога на прибыль предприятий, а согласно принятого Налогового Кодекса, а именно пп. 154.6 ст. 156, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
Исходя из вышеперечисленного, и физическое лицо предприниматель, и физическое лицо предприниматель на едином налог, и юридическое лицо на едином налоге – не подпадают под «налоговые каникулы» по налогу на прибыль предприятий, так как не являются плательщиком налога на прибыль предприятий. Ваш вид деятельности подпадает под «налоговые каникулы» по налогу на прибыль. Относительно перехода на общую систему для физических лиц – предпринимателей или создать ООО подпадающее под «налоговые каникулы», то более выгодным с моей точки зрения является создание ООО.
- vhn
- 5 грудня 2010, 12:33
- Днепропетровск
Какие штрафы и другие виды пресечения предусмотрены физЛицу при выявлении нелегализованной деятельности (без формирования юр.лица или ЧП)?
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 17 грудня 2010, 9:10
Відповідно до Податкового Кодексу, а саме ст. 111 за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності для платників податків: фінансова (встановлюється Податковим Кодексом, точніше Главою 11 Розділу II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ)), адміністративна (встановлюється Кодексом про адміністративні правопорушення, а саме Главою 12 АДМІНІСТРАТИВНІ ПРАВОПОРУШЕННЯ В ГАЛУЗІ ТОРГІВЛІ, ГРОМАДСЬКОГО ХАРЧУВАННЯ, СФЕРІ ПОСЛУГ, В ГАЛУЗІ ФІНАНСІВ І ПІДПРИЄМНИЦЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ ), кримінальна (встановлюється Кримінальним Кодексом, а саме Розділом VII ЗЛОЧИНИ У СФЕРІ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ).
Щодо відповідальності фіз. особи за займання підприємницькою діяльністю без державної реєстрації, то можна виділити наступні статті:
Згідно Кримінального Кодексу це:
— Стаття 202. Порушення порядку зайняття господарською діяльністю та діяльністю з надання фінансових послуг
1. Здійснення без державної реєстрації, як суб'єкта підприємницької діяльності, що містить ознаки підприємницької та яка підлягає ліцензуванню, або здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до законодавства, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах, —
карається штрафом від ста до двохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на той самий строк.
2. Здійснення банківської діяльності, банківських операцій або іншої діяльності з надання фінансових послуг, а також професійної діяльності на ринку цінних паперів без набуття статусу фінансової установи чи без спеціального дозволу (ліцензії), якщо законом передбачено набуття статусу фінансової установи чи одержання спеціального дозволу (ліцензії) для здійснення зазначених видів діяльності, або з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах, —
карається штрафом від тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
П р и м і т к а. Отримання доходу у великому розмірі має місце, коли його сума у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
— Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)
1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності
або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, —
карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, —
караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи
займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових
фондів коштів в особливо великих розмірах, —
караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
4. Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
П р и м і т к а. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром
коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків,
зборів, інших обов'язкових платежів, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
— Стаття 212-1. Ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування
1. Умисне ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах, —
карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у великих розмірах, —
караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи
займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів в особливо великих розмірах, —
караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
4. Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою чи другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила страхові внески на загальнообов'язкове
державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану Пенсійному фонду України їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
П р и м і т к а. Під значним розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на
загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Згідно Кодексу про Адміністративні правопорушення це:
— Стаття 160-2. Незаконна торговельна діяльність
Незаконна торговельна діяльність, тобто здійснення угод куплі-продажу товарів чи інших предметів з ухиленням від реєстрації в установленому порядку з метою одержання неконтрольованого державою прибутку, якщо розмір цього прибутку не
перевищує семи неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, — тягне за собою накладення штрафу від п'яти до двадцяти п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією цих товарів і виручених грошей.
— Стаття 164. Порушення порядку провадження господарської діяльності
Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб'єкта господарювання або без одержання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи без одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання
передбачене законом, — тягне за собою накладення штрафу від двадцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини чи без такої.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, — тягнуть за собою накладення штрафу від тридцяти до шістдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини чи без такої.
Надання суб'єктом господарювання дозвільному органу або адміністратору недостовірної інформації щодо відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства — тягне за собою накладення штрафу від сорока до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Стаття 164-1. Порушення порядку подання декларації про доходи та ведення обліку доходів і витрат
Неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, — тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, — тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Згідно Податкового Кодексу це:
— 117.1. Неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог встановлених цим Кодексом, —
тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень,
У разі неусунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, —
тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень,
*Неоподаткований мінімум доходів громадян станом на 15.12.10р. становить 17грн.
Щодо відповідальності фіз. особи за займання підприємницькою діяльністю без державної реєстрації, то можна виділити наступні статті:
Згідно Кримінального Кодексу це:
— Стаття 202. Порушення порядку зайняття господарською діяльністю та діяльністю з надання фінансових послуг
1. Здійснення без державної реєстрації, як суб'єкта підприємницької діяльності, що містить ознаки підприємницької та яка підлягає ліцензуванню, або здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до законодавства, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах, —
карається штрафом від ста до двохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на той самий строк.
2. Здійснення банківської діяльності, банківських операцій або іншої діяльності з надання фінансових послуг, а також професійної діяльності на ринку цінних паперів без набуття статусу фінансової установи чи без спеціального дозволу (ліцензії), якщо законом передбачено набуття статусу фінансової установи чи одержання спеціального дозволу (ліцензії) для здійснення зазначених видів діяльності, або з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах, —
карається штрафом від тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
П р и м і т к а. Отримання доходу у великому розмірі має місце, коли його сума у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
— Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)
1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності
або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, —
карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, —
караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи
займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових
фондів коштів в особливо великих розмірах, —
караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
4. Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
П р и м і т к а. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром
коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків,
зборів, інших обов'язкових платежів, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
— Стаття 212-1. Ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування
1. Умисне ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах, —
карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у великих розмірах, —
караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи
займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів в особливо великих розмірах, —
караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
4. Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою чи другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила страхові внески на загальнообов'язкове
державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану Пенсійному фонду України їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
П р и м і т к а. Під значним розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми страхових внесків на
загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Згідно Кодексу про Адміністративні правопорушення це:
— Стаття 160-2. Незаконна торговельна діяльність
Незаконна торговельна діяльність, тобто здійснення угод куплі-продажу товарів чи інших предметів з ухиленням від реєстрації в установленому порядку з метою одержання неконтрольованого державою прибутку, якщо розмір цього прибутку не
перевищує семи неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, — тягне за собою накладення штрафу від п'яти до двадцяти п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією цих товарів і виручених грошей.
— Стаття 164. Порушення порядку провадження господарської діяльності
Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб'єкта господарювання або без одержання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи без одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання
передбачене законом, — тягне за собою накладення штрафу від двадцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини чи без такої.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, — тягнуть за собою накладення штрафу від тридцяти до шістдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини чи без такої.
Надання суб'єктом господарювання дозвільному органу або адміністратору недостовірної інформації щодо відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства — тягне за собою накладення штрафу від сорока до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Стаття 164-1. Порушення порядку подання декларації про доходи та ведення обліку доходів і витрат
Неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, — тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, — тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Згідно Податкового Кодексу це:
— 117.1. Неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог встановлених цим Кодексом, —
тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень,
У разі неусунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, —
тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень,
*Неоподаткований мінімум доходів громадян станом на 15.12.10р. становить 17грн.
- ludmilka
- 5 грудня 2010, 10:58
- Людмила, Киев
Добрый день. Я сдаю в аренду нежилое помещение банку, и нахожусь на едином налоге. Какие изменения меня ожидают после принятия нового налогового кодекса.(Смогу ли я и дальше оставаться на едином налоге, буду ли я плательщиком НДС, сможет ли банк списывать услуги аренды себе на затраты)
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 8 грудня 2010, 20:58
Добрый день!
Отвечая на ваши вопросы:
1. Сможете ли вы оставаться на едином налоге – да. Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас.
2. Будите ли Вы плательщиком НДС. Согласно пп. 184.1 пп. в). Налогового Кодекса которая вступает в действие с 01.01.2011г. подлежат аннулированию свидетельства плательщиков ПДВ, субъектов хозяйствования которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не предполагающую оплату НДС. Из этого следует, что если вы подадите заявление на продолжения единого налога, то налоговая имеет право аннулировать Вашу регистрацию плательщиком ПДВ.
3. Сможет ли банк списывать услуги аренды себе на затраты – до 01.04.2011г. да., после 01.04.2011г. – нет. Согласно пп. 139.1.12. Раздела ІІІ Налогового Кодекса с 01 апреля 2011г. вступает в силу запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, затрат понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Отвечая на ваши вопросы:
1. Сможете ли вы оставаться на едином налоге – да. Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас.
2. Будите ли Вы плательщиком НДС. Согласно пп. 184.1 пп. в). Налогового Кодекса которая вступает в действие с 01.01.2011г. подлежат аннулированию свидетельства плательщиков ПДВ, субъектов хозяйствования которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не предполагающую оплату НДС. Из этого следует, что если вы подадите заявление на продолжения единого налога, то налоговая имеет право аннулировать Вашу регистрацию плательщиком ПДВ.
3. Сможет ли банк списывать услуги аренды себе на затраты – до 01.04.2011г. да., после 01.04.2011г. – нет. Согласно пп. 139.1.12. Раздела ІІІ Налогового Кодекса с 01 апреля 2011г. вступает в силу запрет на отнесение юридическими лицами в состав валовых расходов, затрат понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
- Вадим Бездетко
- 5 грудня 2010, 10:47
- Вадим, Днепропетровск
Скажите, пожалуйста, получил ли какие-либо преференции от нового кодекса аграрный сектор? Если да, то какие именно?
- eva
- 4 грудня 2010, 20:23
- Елена, Краматорск
Я частный предприниматель, работаю одна. По кведу 74.14.0 Консультативні послуги з питань управління комерційною діяльністю, хотя к коммерческой деятельности мои услуги отношения не имеют: я работаю с предпринимателями и малыми предприятиями по предоставлению услуг инженера по охране труда (готовлю документы, провожу инструктажи с работниками и т.д.). Отчеты делаю и сдаю сама. Общий мой доход не превышает 2500 грн.(транспортные, канцтовары, принтер — мои расходы). По новому кодексу я должна перейти на общую систему налогообложения. Есть ли для меня другие возможности? Как мне лучше поступить?
- sirena66
- 4 грудня 2010, 18:50
- Sirena
Я частный бухгалтер.Доходы у меня небольшие, так как по состоянию здоровья работать на постоянном месте я не могу а частники платят мало. Теперь согласно новому кодексу я должна буду перейти на общую систему налогообложения? Подскажите мне пожалуйста что можно включать в мои расходы, как частного предпринимателя, предоставляющего бухгалтерские услуги?
- krava
- 4 грудня 2010, 5:49
- Валерий, Краматорск
Здравствуйте! Я предприниматель, наёмные работники, ЕН(200+раб), пошив щдежды, вся продукция — экспорт(Европа),300-400 т.грн, материалы и комплектующие приобретались на рынках Украины у «упрощенцев» без предоставления докуменов, подтверждающих их стоимость (таможню, ТПП, рынки, ГНИ, партнёров, работников и меня всё устраивало). Остались непереработанные материалы, нереализованная продукция, высоковалифицированные работники и обязательства по контракту. Что ж мне теперь с этой всей радостью делать дальше???
Спасибо.
Спасибо.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 4 грудня 2010, 20:01
Добрый день!
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
- peblade
- 3 грудня 2010, 23:05
- Максим, Симферополь
Добрый день.
Моя фирма занимается предоставлением услуг по доступу в Интернет (по квэду услуги связи). Работаю на едином налоге, в штате 3 сотрудника, оборот пока не превышает 300тыс. в год, но на следующий год планирую выйти на 600тыс. в год.
Подскажите как правильно работать дальше по НК и что мне он сулит хорошего или плохого.
Моя фирма занимается предоставлением услуг по доступу в Интернет (по квэду услуги связи). Работаю на едином налоге, в штате 3 сотрудника, оборот пока не превышает 300тыс. в год, но на следующий год планирую выйти на 600тыс. в год.
Подскажите как правильно работать дальше по НК и что мне он сулит хорошего или плохого.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 4 грудня 2010, 20:00
Добрый день!
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
Касательно размеров налогов и сборов при упрощенной системе налогообложения с 01.01.2011г.:
Единый налог (для физических лиц предпринимателей) — максимальный размер — 200 грн.
Единый социальный взнос – минимальный взнос около 320грн. в месяц (по состоянию на 01.12.2010г.) на одного работника.
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
Касательно размеров налогов и сборов при упрощенной системе налогообложения с 01.01.2011г.:
Единый налог (для физических лиц предпринимателей) — максимальный размер — 200 грн.
Единый социальный взнос – минимальный взнос около 320грн. в месяц (по состоянию на 01.12.2010г.) на одного работника.
- hozyayushka
- 3 грудня 2010, 20:47
- Лариса, Днепропетровск
В рамках упрощенной системы налогообложения ставки налогов устанавливаются местными властями в расчете на календарный месяц в таких пределах: в населенных пунктах с населением до 150 тыс. человек — от 20 до 200 гривен, от 150 тыс. до 500 тыс. человек — от 20 до 400 гривен, с населением более 500 тыс. человек — от 20 до 600 грн.
Будет ли учитываться место нахождения торговой точки и срок ее действия? Дело в том, что я открыла свой магазин хозтоваров (30 кв.м.) на территории своего дома в частном секторе. Магазин расположен не на «красной линии». Работаю я всего год и «раскрутиться» еще не успела. Среднемесячный оборот составляет в среднем около 3000 (трех тысяч) гривен, за год получиться 32000 грн. Прибыли пока никакой нет. Все средства вкладываются в товар и проплаты. Могу ли я рассчитывать не на «потолковый» налог в 600 грн., а на меньший? Ведь с учетом проплат более 300 грн. в пенсионный фонд +налог в 600грн, у меня выйдет в месяц 1000грн. А на что тогда развиваться и жить? Мне 48 лет, я сама создала себе рабочее место, у государства займов не брала, налоги плачу исправно и наперед. Государство мне ничем не помогло, а теперь еще и давит налогами. Есть ли какие-нибудь льготы для таких, как я?
Спасибо!
Будет ли учитываться место нахождения торговой точки и срок ее действия? Дело в том, что я открыла свой магазин хозтоваров (30 кв.м.) на территории своего дома в частном секторе. Магазин расположен не на «красной линии». Работаю я всего год и «раскрутиться» еще не успела. Среднемесячный оборот составляет в среднем около 3000 (трех тысяч) гривен, за год получиться 32000 грн. Прибыли пока никакой нет. Все средства вкладываются в товар и проплаты. Могу ли я рассчитывать не на «потолковый» налог в 600 грн., а на меньший? Ведь с учетом проплат более 300 грн. в пенсионный фонд +налог в 600грн, у меня выйдет в месяц 1000грн. А на что тогда развиваться и жить? Мне 48 лет, я сама создала себе рабочее место, у государства займов не брала, налоги плачу исправно и наперед. Государство мне ничем не помогло, а теперь еще и давит налогами. Есть ли какие-нибудь льготы для таких, как я?
Спасибо!
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 4 грудня 2010, 19:59
Добрый день!
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
Касательно размеров налогов и сборов при упрощенной системе налогообложения с 01.01.2011г.:
Единый налог (для физических лиц предпринимателей) — максимальный размер — 200 грн.
Единый социальный взнос – минимальный взнос около 320грн. в месяц (по состоянию на 01.12.2010г.) на одного работника.
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог почти в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного, если Вашими клиентами не являются юридические лица, то можете спокойно работать на едином налоге дальше.
Касательно размеров налогов и сборов при упрощенной системе налогообложения с 01.01.2011г.:
Единый налог (для физических лиц предпринимателей) — максимальный размер — 200 грн.
Единый социальный взнос – минимальный взнос около 320грн. в месяц (по состоянию на 01.12.2010г.) на одного работника.
- Yuri14071964
- 3 грудня 2010, 18:20
- Юрий, Днепропетровск
Добрый день! Я частный предпр. на ЕН, работаю с НДС, есть печать, р/с, без кас. аппарата, оптовая торговля и монтажные работы. Согласно нового НК, предриятиям не интересно будет сотрудничать с ЧП на ЕН,(не смогут списывать в валовые затраты).
Это касается и тех предпринимателей, которые работают с НДС?
Надо-ли до 15 декабря писать заявление на ЕН на след. год, или автоматом продлевается до 1 апреля 2011 г.?
Смогу я продолжать работать с НДС?
Смогу я получить валовый доход 500 т. грн. без кас. аппарата, если у меня есть р/с в банке как юр. лица (2600...)?
«С января объем выручки будет установлен не более 300 тысяч гривен для СПД, которые работают без кассового аппарата и 600 тыс. гривен – с кассовым аппаратом. В тоже время, до конца 2011 года будет действовать нынешний предел — 500 тыс. гривен (без кассового аппарата)» — это опечатка «… до конца 2011 года...», если нет, то поясните?
Спасибо.
Это касается и тех предпринимателей, которые работают с НДС?
Надо-ли до 15 декабря писать заявление на ЕН на след. год, или автоматом продлевается до 1 апреля 2011 г.?
Смогу я продолжать работать с НДС?
Смогу я получить валовый доход 500 т. грн. без кас. аппарата, если у меня есть р/с в банке как юр. лица (2600...)?
«С января объем выручки будет установлен не более 300 тысяч гривен для СПД, которые работают без кассового аппарата и 600 тыс. гривен – с кассовым аппаратом. В тоже время, до конца 2011 года будет действовать нынешний предел — 500 тыс. гривен (без кассового аппарата)» — это опечатка «… до конца 2011 года...», если нет, то поясните?
Спасибо.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 4 грудня 2010, 19:59
Отвечая на Ваши вопросы:
1. Относительно единого налога, размера выручки и кассовых аппаратов:
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Есть мнение, что пп. 139.1.12 Налогового Кодекса, не была вотирована Президентом, и сохранилась и новом варианте Налогового Кодекса ввиду того, что она находится в разделе, посвященном налогу на прибыль, и на нее никто не обратил внимание. Тогда шансы на ее исключение посредством внесения изменений в НК в ближайшее время достаточной высоки.
2. Относительно ПДВ.
Согласно пп. 184.1 пп. в). Налогового Кодекса которая вступает в действие с 01.01.2011г. подлежат аннулированию свидетельства плательщиков ПДВ, субъектов хозяйствования которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не предполагающую оплату НДС. Из этого следует, что если вы подадите заявление на продолжения единого налога, то налоговая имеет право аннулировать Вашу регистрацию плательщиком ПДВ.
3. Относительно заявления на продление единого налога.
Для сохранения Вашего статуса на едином налоге на 2011г. нужно подать заявление на единый налог до 15 декабря 2010г.
1. Относительно единого налога, размера выручки и кассовых аппаратов:
Согласно принятого (с поправками президента) и подписанного Налогового Кодекса физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп.
139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Есть мнение, что пп. 139.1.12 Налогового Кодекса, не была вотирована Президентом, и сохранилась и новом варианте Налогового Кодекса ввиду того, что она находится в разделе, посвященном налогу на прибыль, и на нее никто не обратил внимание. Тогда шансы на ее исключение посредством внесения изменений в НК в ближайшее время достаточной высоки.
2. Относительно ПДВ.
Согласно пп. 184.1 пп. в). Налогового Кодекса которая вступает в действие с 01.01.2011г. подлежат аннулированию свидетельства плательщиков ПДВ, субъектов хозяйствования которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не предполагающую оплату НДС. Из этого следует, что если вы подадите заявление на продолжения единого налога, то налоговая имеет право аннулировать Вашу регистрацию плательщиком ПДВ.
3. Относительно заявления на продление единого налога.
Для сохранения Вашего статуса на едином налоге на 2011г. нужно подать заявление на единый налог до 15 декабря 2010г.
- 09:43 Японія надасть Україні ще $3 мільярди від російських заморожених активів
- 09:26 Статутний капітал «Укрфінжитло» збільшать на 20 млрд грн за рахунок випуску ОВДП
- 09:02 Revolut запустив бета-тест свого застосунку в Україні
- 08:41 Пляшки по 850 мл молока підуть в минуле. У Раді зареєстрували законопроєкт
- 08:11 ФОПи та фізособи не сплачуватимуть військовий збір «заднім числом» — Міністерство фінансів
- 08:00 Офіційний курс: НБУ підвищив курс гривні на 12 копійок
- 25.12.2024
- 17:29 Курс валют на вечір 25 грудня: долар та євро продовжують дешевшати на міжбанку
- 13:16 «Національний кешбек»: За листопад українці отримали від держави 232 млн грн
- 12:22 З початку року українці витратили на купівлю авто понад $3,6 млрд
- 12:00 Morgan Stanley: дефіцит бюджету та держборг несуть ризики для економіки США
В свете принятия нового НК (а именно, статьи 139.1.12), подскажите, пожалуйста, какие действия мне следует предпринять для того, чтобы иметь возможность продолжать сотрудничество с юридическими лицами, но при этом свести к минимуму налогооблагаемую базу? (По моим подсчетам, мне придется отдавать более 60%).
Заранее благодарен.
С уважением,
Александр