Як ФОП може зекономити 230 тисяч в рік на податках

Що відбулось

В середині січня депутати ухвалили зміни до Податкового кодексу, які вдосконалюють адміністрування податків та усувають неузгодженості у податковому законодавстві (законопроект № 1210).

В останній момент до тексту документу була внесена норма, яка збільшує ліміти річного доходу для фізичних осіб-підприємців. Ліміт річного доходу підняли:

• для 1-ї групи — з 0,3 млн до 1 млн грн;
• для 2-ї групи — з 1,5 млн до 5 млн грн;
• для 3-ї групи — з 5 млн до 7 млн грн.

Коли можна буде цим скористатись

Закон, а разом із ним і згадувана норма, набере чинності наступного дня після опублікування.

Оскільки текст закону ще не підписаний і не оприлюднений, то терміни вступу в силу змін до Податкового кодексу щодо лімітів річного доходу, які дозволяють працювати на спрощеній системі оподаткування, точно невідомі.

Але вже зараз варто прорахувати, чи дозволяють річні заробітки змінити групу, або й взагалі перейти із загальної системи оподаткування на спрощену, а відтак – сплачувати менше податків. От декілька прикладів таких розрахунків.

Читайте також: ЄСВ та єдиний податок-2020: розрахунки для ФОПів

Скільки можна зекономити дрібним підприємцям

Почнемо з найменших за обсягом реалізаціїї ФОПів.

Приміром, зараз ваш річний дохід складає 1 млн грн. В такому випадку можна працювати на 2-ій групі. Натомість нові правила ранжування дозволять перейти на першу. Чому це означитиме менші витрати на податки?

Ставка єдиного податку для ФОП 2-ї групи встановлюється місцевими радами, але не вище 20% розміру мінімальної заробітної плати. У цьому році зарплатна «мінімалка» становить 4723 грн. Тобто, максимальний щомісячний платіж складає 944,6 грн.

Ставка єдиного податку для ФОП 1-ї групи також встановлюється місцевими радами, але не більше 10% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб. З 1 січня 2020 р. це — 2102 грн, тобто максимальний щомісячний платіж – дo 210,2 грн.

Так, ФОПи, які вирішать перейти з 2-ї групи на 1-у, зможуть щомісяця сплачувати на 734,4 грн менше податків.

• Сума ЄП І групи за рік = 210,2 грн (10% від прожиткового мінімуму) х 12 міс. = 2 522,4 грн
• Сума ЄП ІІ групи за рік = 944,6 грн (20% від «мінімалки») х 12 міс = 11 335,2 грн

Тобто, зміна групи дозволить зекономити 8 812,8 грн на рік.

Обрати правильне рішення для власного бізнесу

Скільки зекономлять ФОП із великими доходами

Розкид в сумах економії для підприємців з більшими річними доходами може бути значним. Адже, сума податку для «спрощенців» 3-ї групи залежить від суми заробленого і того, чи є такий ФОП платником ПДВ.

Для простоти розрахунків візьмемо ситуацію, коли ФОП працює на 3-ій групі без реєстрації платником ПДВ.

Отже, зараз, маючи річний дохід у розмірі 5 млн грн, підприємець має право працювати на 3-ій групі. За новими правилами такий обсяг річного доходу дозволить перейти до 2-ї групи.

Працюючи на 3-ій групі з річним доходом в 5 млн грн, підприємець заплатить в рік 250 тис. грн. Ставка податку для ФОП 3-ї групи, який не є платником ПДВ – 5% від отриманого доходу.

Якщо ж перейти до 2-ї групи, річна сума податку складе 11 335,2 грн (944,6 х 12 міс.).
Тобто, річна економія на податках складе:

• 250 000 грн — 11 335,2 грн = 238 664,8 грн.

Зекономили на податках? Оформіть вигідний депозит з додатковим бонусом від «Мінфіну»

«Наведені розрахунки є вірними і підтверджують можливість податкової економії в окремих випадках. Але рішення про перехід з однієї групи на іншу слід приймати тільки після ретельної перевірки, чи дозволяють норми Податкового кодексу обрати ту чи іншу групу», – застерегла практикуючий аудитор, керівник ТОВ «Аудиторська фірма «Дія» Марина Жук.

За її словами, в першу чергу слід звернути увагу на вид діяльності, що здійснюється ФОПом. Приміром, фізичні особи — підприємці першої групи можуть займатися тільки роздрібною торгівлею на ринках або надавати побутові послуги населенню. На другій групі – надавати послуги виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Таким чином, якщо підприємець хоче працювати ще і з юрособами, то доведеться залишитися на третій групі. Навіть якщо ліміти дозволяють перейти на другу.

Читайте також: Підвищення лімітів для ФОП: і «білі» виграють, і «сірі» не постраждають

Чи варто ставати «спрощенцем»

Підвищення лімітів – хороший привід задуматися і ФОПам, які зараз працюють на загальній системі оподаткування. Адже перехід, скажімо, на третю групу дозволить значно зекономити не тільки на сплаті податків, але й на веденні звітності.

Зрозуміло, що і тут «ціна» спрощення для кожного ФОП буде різна. Хоча б через різницю рентабельності, яку може забезпечити кожний підприємець.

А ця складова буде безпосередньо впливати на розрахунок. «Мінфін» лише показує, як саме його провести.

Отже, зараз ФОП, який працює на загальній системі оподаткування, сплачує такі податки і збори:
податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
військовий збір (ВЗ) – 1,5%;
єдиний соціальний внесок (ЕСВ) – 22%.

Зверніть увагу, що в цьому випадку податки і збори сплачують з прибутку.
Після набрання чинності нових лімітів для ФОП ті, хто зараз мають оборот 7 млн грн, можуть (за умови виконання інших вимог) обрати 3-ю групу спрощеної системи оподаткування.

Скільки ж зможуть зекономити вони?

Припустимо, що чистий дохід із 7 млн грн (після сплати оренди, розрахунків з постачальниками, ПДВ і т.д.) складає 20%, тобто – 1,4 млн грн. Отже, за рік на загальній системі оподаткування такий ФОП сплатить:

• 252 000 грн (18% ПДФО) + 21 000 грн (1,5 % ВЗ) + 12 468, 72 грн (ЄСВ) =285 468,72 грн.

ФОП на 3-й групі із річним доходом 7 млн грн за 12 місяців віддасть казні 350 000 грн. Виходячи з взятих нами параметрів, заощадити не вийде:

• •285 468,72 грн — 350 000 грн = — 64 531,28 грн.

Знову таки, все залежить від того, який рівень рентабельності показує підприємець на загальній системі. Крім того, щодо переходу із загальної на спрощену систему оподаткування — все не так однозначно. Як правило, обмеження лімітів для ФОПів з великими оборотами не є головною перепоною, аби зареєструватися «спрощенцем». Вирішальну роль відіграють інші обмеження, приміром, неможливість здійснювати операції з підакцизними товарами.

Але в будь-якому випадку підвищення лімітів відкриє для ФОПів більшу свободу дій, якою варто скористатися.

Читайте також: Податкові перспективи-2020: які сюрпризи готують для ФОПів депутати

Рита Осадчук