Доходы от аренды недвижимости. Как заплатить налоги

Порядок налогообложения при аренде в первую очередь зависит от статуса арендатора. Арендатором может быть юридическое лицо, физическое лицо – предприниматель (ФЛП) или же просто физлицо. «Минфин» рассмотрел оба варианта.

Арендатор – налоговый агент

Налоговый агент – лицо, которое вместо вас и за ваш счет перечисляет налоги в бюджет. 

Если вы сдаете свою недвижимость юридическому лицу или ФЛП, то они и будут выступать для вас налоговыми агентами. Это значит, что самому платить налоги с доходов от аренды, вам не нужно. Арендную плату от налогового агента вы получите «чистую», с уже удержанным и уплаченным за вас налогом на доходы физлиц (ставка 18%) и военным сбором (1,5%).

В то же время юрлицо или ФЛП, как налоговый агент, обязано отчитаться налоговикам о суммах дохода арендодателя и перечисленных в бюджет налогов (форма № 1ДФ, с признаком дохода «106»).

То есть налоговая будет в курсе того, сколько арендной платы вы получили, и сколько налогов заплатили. 

Арендатор – физическое лицо

Совсем другое дело сдавать недвижимость физическому лицу. В этом случае ответственным за начисление и уплату (перечисление) налогов в бюджет, является сам арендодатель.

Ему придется самостоятельно начислять и уплачивать налоги в бюджет. Делать это нужно в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Суммы уплаченных в течение года налогов отражаются в годовой налоговой декларации.

То есть, если вы сдаете недвижимость в 2017 году, то подать налоговую декларацию нужно будет до 1 мая 2018 года. 

При этом четыре раза в год, в течение 40 календарных дней после последнего дня отчетного (налогового) квартала, необходимо:

• подсчитать доходы от аренды квартиры;

• высчитать сумму налогов (НДФЛ по ставке 18% и военный сбор – 1,5%);

• в налоговой по месту регистрации узнать реквизиты для уплаты и осуществить оплату.

Как посчитать

Например, вы на протяжении 2017 года сдаете квартиру в Киеве за 5000 грн.

НДФЛ, который нужно уплатить за каждый месяц, составит 900 грн (5000 грн х 18%) и военный сбор 75 грн (5000 грн х 1,5%).

При этом НДФЛ в сумме 2700 грн (900 грн х 3 месяца) и военный сбор 225 грн (75 грн х 3 месяца) нужно уплатить до:

• 10 мая – за первый квартал;

• 9 августа – за ворой квартал;

• 9 ноября – за третий квартал;

• и 9 февраля 2018 года – за четвертый квартал.

Реквизиты для уплаты налогов можно найти здесь. 

До 1 мая 2018 года нужно представить декларацию по месту прописки с копиями платежек.

По имеющимся у «Минфина» данным, несмотря на регулярные призывы Государственной фискальной службы Украины задекларировать доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимого имущества, подавляющее большинство владельцев не собираются платить налоги.

Фискалы не считают отдельно, сколько граждане заплатили налога от аренды. Поэтому штрафовать неплательщиков им достаточно сложно. Но если арендодателя поймают на горячем, за нелегальную сдачу недвижимости могут применить санкции.

Если факт неофициальной сдачи жилья в аренду будет доказан, владельцу квартиры придется заплатить административный штраф от 51 до 136 грн.

Но это не все. Это штраф лишь за налоговую декларацию, которая не была подана или содержала неправдивую информацию.

Сами по себе неуплаченные суммы налогов — объект для начисления финансовых санкций. Если налоговая выяснит, что вы не заплатили налог за 1 месяц, придется отдать 10% от суммы неуплаченного налога. Если за три месяца – 20%, а за больший срок взимается 50% от сокрытой суммы. Ну и, конечно же, придется заплатить саму налогов плюс пеня.

Ирина Петрусенко