Консультации экспертов

Иностранные инвестиции

Эксперты отвечают на любые вопросы про иностранные инвестиции и инвестиции за рубеж:
1. Как заводить в Украину инвестиции, чтобы они были защищены.
2. Как инвестировать за рубеж, открывать там счета и учреждать компании.
3. Чем опасны и привлекательны оффшоры.
4. Как работать иностранному инвестору в Украине.

На ваши вопросы отвечают эксперты:

Елена Зайцева

старший юрист Cai & Lenard

(96 відповідей)

Дмитрий Симанов

советник ЮФ Cai & Lenard

(36 відповідей)

Для того чтобы задать вопрос, нужно войти или зарегистрироваться

annaRO

10 червня 2013, 1:22

Добрый день! подскажите, пожалуйста, может ли нерезидент инвестировать в юрлицо-резидента недвижимость (земельный участок, украинская земля ), которую ранее получил в наследство? какое при этом будет налогообложение?

Написать комментарий

cheshirskiykot

9 червня 2013, 13:44

Добрый день! Услышал, что в Украине будут облагаться налогом (около 17%) поступления из других стран на банковский счет, физических лиц, так-ли это?

Ответ эксперта

Елена Зайцева

10 червня 2013, 10:23

Добрый день,

Дело в том, что налогообложение таких доходов — не новшество законодательства Украины, но 23 мая Министерство доходов и сборов сообщило о своем понимании данного вопроса, т.е. просто подчеркнуло факт необходимости уплаты налога с таких доходов (http://minrd.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/97570.html).

Смотрите пункты 14.1.55 (определение доходов) и 170.11 (иностранные доходы) Налогового кодекса Украины: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. В частности, ими предусмотрены случаи законного уменьшения указанных налогов.

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

sukach

6 червня 2013, 10:09

Добрый день! Подскажите пожайлуста является ли инвестицией у нерезидента физического лица деньги перечисленные на его текущий счет в национальной валюте от других физических лиц от здачи в оренду собственных помещений?

Ответ эксперта

Елена Зайцева

7 червня 2013, 15:44

Добрый день, Анна,

Покупка недвижимости иностранцем в Украине может считаться иностранной инвестицией, а вот средства, полученные лицом от сдачи такой недвижимости в аренду — это уже результат коммерческой деятельности лица в Украине и инвестицией не считаются. Другими словами, это будет доход от инвестиции.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (2)

offsetic

3 червня 2013, 15:11

Добрый день. ООО (резидент Украины) хочет создать предприятие (выступить учредителем) в Монголии. Каким образом из Украины вывести деньги для формирования уставного капитала- инвестиции за границу. Механизм?? Какими нормативными документами это регламентируется?

Ответ эксперта

Елена Зайцева

4 червня 2013, 10:51

Добрый день,

Подобные вопросы уже неоднократно поднимались в этой ветке и для Монголии особых отличий в процедуре нет. Главное, что необходимо сделать при официальном осуществлении инвестиций за рубеж — это получить индивидуальную лицензию на инвестирование.

Основные нормативные акты, которые стоит посмотреть, это: Декрет КМУ № 15-93 от 19.02.93 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/15-93), Постановление КМУ № 229 от 19.02.1996 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/229-96-%D0%BF) и Постановление НБУ № 122 от 16.03.1999 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0259-99).

После получения лицензии деньги напрямую перечисляются со счета в украинском банке на счет в монгольском банке.

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (3)

Donkey

30 травня 2013, 16:05

Здравствуйте. Скажите пожалуйста какую сумму наличных денег (долларов США) имеет право ввезти на территорию Украины без обязательного декларирования физическое лицо — нерезидент? И какую сумму это лицо имеет право вывезти из Украины? Спасибо

Ответ эксперта

Елена Зайцева

30 травня 2013, 16:59

Добрый день,

Физическое лицо — нерезидент имеет право ввозить в Украину и вывозить за пределы Украины наличность в сумме, не превышающей в эквиваленте 10000 евро БЕЗ письменного декларирования таможенному органу. Более 10000 евро — с декларированием. Такие же правила распространяются и на резидентов Украины.

Есть и дополнительное условие. Вывезти из Украины наличные в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 евро, нерезидент может, если вывозимая сумма не превышает суммы, письменно задекларированной этим лицом таможенному органу при ввозе в Украину.
Смотрите Постановление НБУ № 148 от 27.05.2008: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0520-08

С уважением,
Елена Зайцева

Комментарии (1)

greg123456

27 травня 2013, 12:08

Григорій, Київ

Дякую пані Олено за віповідь. І ще одне таке маленьке запитання, а якщо я физична особа і він нерезидент теж фізична особа, ми не вкладаємо ніяких договорів про позику. То будуть якісь проблеми з надходженням коштів на мій рахунок в іноземній валюті? Дякую.

Ответ эксперта

Елена Зайцева

27 травня 2013, 12:20

Пане Григорій,

Справа в тому, що правила отримання позик від нерезидентів чітко визначені і включають обов’язок укласти договір і зареєструвати його у НБУ.

У статті пана Дмитра Симанова Ви можете прочитати, що у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовуються фінансові санкції — штрафи у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики, з подальшою обов'язковою реєстрацією зазначених договорів.

Санкції застосовуються органами державної податкової служби — до резидентів (крім банків і фінансово-кредитних установ) і нерезидентів України.

З повагою,
Олена Зайцева

Написать комментарий

greg123456

27 травня 2013, 11:05

Григорій, Київ

Доброго дня. Турбує таке питання: знайомиє нерезидент надає позику сума приблизно $140000, то ці кошти зараховуються на поточний рахунок, чи вважається це як іноземні інвестиції і чи буде ця сума підлягати оподаткуванню? Дякую за відповідь.

Ответ эксперта

Елена Зайцева

27 травня 2013, 11:50

Доброго дня, пане Григорій,

Позика від нерезидента не є іноземною інвестицією, але договір про виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них позиками в іноземній валюті має бути зареєстрований Національним банком України.
Головний нормативно-правовий акт, який Вам варто подивитись, це Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затверджене постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 270 (http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/z0885-04).

Оподаткування відносин у випадку позики від нерезидента здійснюється відповідно до положень Податкового кодексу України і залежить від того, хто буде отримувати позику: фізична чи юридична особа.

Більше про позики від нерезидентів Ви можете прочитати у статті мого колеги, Дмитра Симанова: minfin.com.ua/blogs/DSymanov/35037/

З повагою,
Олена Зайцева

Написать комментарий

Наталья Бондаренко

12 травня 2013, 14:31

Наталья, Киев

Подскажите, пожалуйста. Я — граждинин Украины. Хочу быть учредителем фирмы на Мальдивах. Инвестировать в фирму деньгами. Это возможно? С какими налоговыми для меня последствиями? Или это можно осуществить каким-то другим образом — допустим, купить там недвижимость и вклад сделать недвижимостью?

Ответ эксперта

Елена Зайцева

28 травня 2013, 11:59

Здравствуйте, Наталья,

Гражданин Украины может совершать инвестиции за границу путем получения индивидуальной лицензии НБУ. Исключения есть, но они касаются подарков или наследства. Смотрите Декрет КМУ от 19.02.93 р. №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» и Постановление НБУ от 16.03.99 № 122.

Открыть счет за рубежом (чтобы потом, скажем, приобрести недвижимость) гражданину тоже можно только после получения индивидуальной лицензии НБУ. В этом случае исключения для граждан Украины предоставляются только при открытии такого счета на время пребывания за границей. Лицензия необходима для открытия и использования любого счета резидента Украины за рубежом. Смотрите Постановление НБУ от 14.10.2004 N 485.

Стоит заметить, что выше сказанное не значит, что украинцы не открывают счета в зарубежных банках и не приобретают акции иностранных компаний без лицензий НБУ. Это происходит не в последнюю очередь из-за достаточно непростой процедуры получения таких лицензий, а также сложностей при получении госорганами информации о банковских счетах и собственности граждан за рубежом. Санкции за открытие и использование счета за рубежом были смягчены и более не предполагают лишение свободы до 5 лет, но все еще остаются существенными: штраф в размере от 8500 до 17 000 гривен (и до 51 000 за повторное нарушение в течение года). Также остается штраф в сумме перечисленных за границу валютных ценностей. Для минимизации риска быть оштрафованным резиденты используют ряд методов, которые вряд ли можно назвать законными.

Что касается вопросов налогообложения, то гражданину Украину придется уплатить налог с доходов, полученных от иностранных инвестиций (например, дивидендов). Сумма налога будет зависеть от вида и суммы дохода. Кроме того, в таких случаях нужно учитывать наличие договоров об избежании двойного налогообложения. С Мальдивами Украина такого договора не заключала, однако например, налога на дивиденды на Мальдивах тоже нет.

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

mihanna

26 квітня 2013, 13:18

Анна, Киев

Здравствуйте! Подскажите, может ли считаться иностранной инвестицией если, нерезидент, который является ФЛП в Украине, зачислил на свой инвестисчет деньги, за которые он приобрел недвижимость в Украине для сдачи в аренду от имени ФЛП, то есть ведения хоз.деятельности? И какие необходимы документы для регистрации ИИ в ГНС и в ораганах городской власти.
С Ув.Анна.

Ответ эксперта

Елена Зайцева

7 червня 2013, 17:57

Добрый день, Анна,

Частично дублирую ответ, данный ранее.

Покупка недвижимости иностранцем в Украине может считаться иностранной инвестицией, а вот средства, полученные лицом от сдачи такой недвижимости в аренду — это уже результат коммерческой деятельности лица в Украине и инвестицией не считаются.

Основные понятия, перечень документов и процедуры по регистрации иностранных инвестиций Вы можете посмотреть в следующих нормативных актах: Закон Украины № 93/96-ВР от 19.03.1996 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80), Постановление КМУ № 139 от 6 марта 2013 года (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF), Постановление Правления НБУ № 280 от 10.08.2005 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0947-05), Приказ ГНА 29.06.2005 № 238 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0756-05).

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

StasV

25 квітня 2013, 22:48

Вячеслав

Добрый день!
Иностранная компания открывает ООО с иностранными инвестициями в Украине, 100% долей иностранной компании. Среди акционеров иностранной компании есть юридическое лицо которое имеет инвестиционный счет в Украине. Можно ли оплатить взнос в Уставной фонд ООО в Украине с инвестиционного счета этой компании?

Написать комментарий

StasV

25 квітня 2013, 22:40

Вячеслав

Добрый день!
Я являюсь акционером в иностранном акционерном обществе. Акции я получил без внесения инвестиций а как инициатор идей для бизнес-проекта. Нужно ли ставить в известность какие либо органы в Украине о моем участии в иностранной компании и какая ответственность за несвоевременную регистрацию если таковая существует?

Ответ эксперта

Елена Зайцева

26 квітня 2013, 10:17

Здравствуйте, Вячеслав,

В большинстве случаев для получения акций зарубежных компаний требуется получить индивидуальную лицензию НБУ. Для точного вывода нужны более конкретные данные о варианте получения Вами акций. Если мы говорим о подарке, то этот случай как раз подпадает под исключение: получение ценных бумаг или других корпоративных прав физическими лицами — резидентами как подарок или по наследству НЕ требует получения индивидуальной лицензии НБУ (п. 4 ст. 5 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/15-93/print1361455855806952). Схожая ситуация будет в случае обмена акций на имущественные права интеллектуальной собственности или специальные технические/коммерческие знания.

А вот налоговые вопросы нужно рассмотреть отдельно.

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

IRHEN

21 квітня 2013, 23:14

IRHEN

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста!
Фирма ООО (резидент), участник 1 (нерезидент). Уставной фонд разделен на 2 части: денежная часть и имущественная (плав средство). Нужно ли регистрировать в качестве инвестиции ( для ввоза) плав средства в связи с новыми изменениями в законодательстве? как будет переходить право собственности (и будет ли переходить) на плав средство? регистрация в укр реестре судоходства и т.д.??
Спасибо.

Написать комментарий

mcgeneralniy

12 квітня 2013, 12:33

Валерий Петрович, Николаев

Добрый день!!!
Скажите пожалуйста, какая форма собственности лучше, по законодательству Украины, для открытия Белорусской фирмы, для привлечения инвестиций, и какая форма лучше с экономической точки зрения, уменьшить прессинг со стороны государства.
заранее спасибо.

Комментарии (3)

romashka1

12 квітня 2013, 5:27

Ирина, Донецк

Какой сюрприз можно ожидать от
банка, если моя знакомая вписала меня, без моего ведома, в графу 5 контактов при получении
кредита в Платинум банке? В качестве кого я выступаю, в данной ситуации? Если она неплатежеспособна, будут ли у меня проблемы с банком? Извините, что вопрос не по профилю, но хотелось бы узнать ответ, но не к кому обратиться? Надеюсь на понимание.

Ответ эксперта

Дмитрий Симанов

12 квітня 2013, 9:13

У Вас нет причин переживать по этому поводу.

Комментарии (1)

golevskaia

11 квітня 2013, 10:13

Здравствуйте! Нерезидент — один из учредителей украинской фирмы продает свою долю в уставном капитале последней, подскажите какие документы потребует нотариус для внесения изменения в устав укр.фирмы и регистратор. Какие из документов должны быть нотариально заверены? Заранее благодарна!

Написать комментарий

mars07

2 квітня 2013, 17:16

Добрый день.
Помогите все же разобраться в вопросе возмещения НДС нерезидентом (инвестором) в уставной фонд предприятия с иностранными инвестициями оборудования.

В соответствии с п. «б» пункта 198.1 статьи 198 Налогового кодекса Украины право на внесение сумм налога за налоговый кредит возникает в случае осуществления операций по приобретению (строительство, сооружение, создание) необратимых активов, в том числе при их ввозе на таможенную территорию Украины (в том числе в связи с приобретением и/или ввозом таких активов как взнос в уставный фонд и/или при передаче таких активов на баланс плательщика налога, уполномоченного вести учет результатов совместной деятельности).

В соответствии с п. 198.2 статьи 198 Налогового кодекса Украины -датой возникновения права на внесение сумм налога для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров за налоговый кредит является дата уплаты (начисление) налога согласно п. 187.8 статьи 187 Налогового кодекса Украины. При доставке товаров на таможенную территорию Украины документом, что удостоверяет право на внесение сумм налога в налоговый кредит, считается таможенная декларация, оформленная в соответствии с требованиями законодательства, которая подтверждает уплату налога (пункт 201.12 статьи 201 раздела 5 Кодекса).

То есть выше написанное указывает на необходимость налогообложения НДС операций с ввозом иностранных инвестиций являющихся взносом в уставной капитал украинских предприятий. Однако поскольку такой взнос делают иностранные инвесторы, значит оплаченный ими НДС к налоговому кредиту не будет относиться, поскольку они не имеют статуса плательщика НДС для налогового органа.

Написать комментарий

Виктор Баландин

2 квітня 2013, 10:48

Виктор, Симферополь

Добрый день Елена! Вы можете подсказать оптимальный и безопасный вид ввода иностранного капитала для покупки бизнеса в Украине — ООО с переуступкой корпоративных прав (смена учредителей) Какие расходы и налоги в % надо предусмотреть! Благодарю!

Ответ эксперта

Елена Зайцева

25 квітня 2013, 11:25

Добрый день, Виктор,

Говорить о том, что мне известны абсолютно безопасные со всех точек зрения варианты ввода иностранного капитала не только в Украину, но и любое другое государство, я бы не стала. Всегда присутствуют те или иные риски. Не буду также утверждать, что в данном случае государственная регистрация иностранной инвестиции реально обезопасит инвестицию (хотя дополнительные гарантии для такой инвестиции декларируются Законом Украины «О режиме иностранного инвестирования»).

Но если говорить о том, как обезопасить себя от претензий проверяющих органов при покупке бизнеса в Украине, то необходимо как минимум выполнять требования законодательства с этим связанные. В частности, Вы можете ознакомиться с Постановлением Правления НБУ № 280 от 10.08.2005 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0947-05), с Законом Украины № 755-IV от 15.05.2003 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/755-15).

Так, иностранные инвестиции в Украину в денежной форме разрешается осуществлять в гривнах и иностранной валюте исключительно 1 группы Классификатора, действовать необходимо через уполномоченный банк, для смены учредителей компании нужно внимательно подготовить все требуемые документы (договор, устав, протокол). Также стоит учесть требования антимонопольного законодательства (вопросы концентрации). Если Вы решите регистрировать иностранную инвестицию, то также стоит ознакомиться с Законом Украины «О режиме иностранного инвестирования» (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80) и Постановлением КМУ №139 от 6.3.2013 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF).

С уважением,
Елена Зайцева

Написать комментарий

r0mari0001

27 березня 2013, 13:31

Роман

Добрый день.
Подскажите пожалуйста:

Существует ООО (Украина). Учредителями его являются 50% юр. лицо ООО (Россия) и 50% физ.лицо (Россия).
1. Может ли юр. лицо ООО (Россия) или физ.лицо (Россия) оказывать возвратно-финансовую помощь для ООО (Украина). Без взноса в уставной фонд и соответственно его увеличения?
2. На какой срок?
3. Ограничена ли сумма? (каким размером)
4. Нужно ли согласование с НБУ?
5. Какие документы нужны для осуществления перевода?
6. Какие налоговые обязательства возникают?

Заранее Вам благодарен за оперативный ответ.

Комментарии (1)

r0mari0001

26 березня 2013, 0:20

Роман

Добрый день.
Ответьте пожалуйста на мои вопросы:

Существует ООО (Украина). Учредителями его являются 50% юр. лицо ООО (Россия) и 50% физ.лицо (Россия).
1. Каким образом учредители могут вносить денежные средства на р/с ООО (Украина)?
2. Какие документы нужны для осуществления перевода?
3. Какие налоговые обязательства возникают?

Заранее Вам благодарен за оперативный ответ.

Ответ эксперта

Дмитрий Симанов

26 березня 2013, 13:57

Добрый день.

Насколько я понимаю, Вас, скорее, интересует внесение денежных средств в качестве взноса в уставной капитал ООО (Украина).

1. Денежные средства, в иностранной валюте (но не российские рубли) или в гривне, могут быть перечислены напрямую со счетов участников в иностранных банках на счет ООО (Украина), либо транзитом через инвестиционные счета участников, открытые в банках Украины. Если взнос будет в гривне, то, скорей всего, без инвестсчета не обойтись. Назначение платежа должно четко указывать на то, что средства направляются для пополнения уставного капитала ООО (Украина).

2. Если участники не полностью внесли средства в уставной капитал ООО (Украина), то в подготовке дополнительных документов нет необходимости. Банк ООО (Украина) разве что может попросить предоставить подтверждение того, что уставной капитал был сформирован не полностью. В ином случае участники должны внести изменения в Устав ООО (Украина), увеличив размер уставного капитала. После государственной регистрации копия изменений в Устав (или новой редакции Устава) передается в банк ООО (Украина).

3. Средства, которые поступят ООО (Украина) в качестве взноса в его уставной капитал, не включаются в доход ООО (Украина), и эта операция не будет объектом обложения НДС (пп. 136.1.3 и 196.1.1 НК Украины). Соответственно, для ООО (Украина) налоговых последствий по налогу на прибыль и НДС не возникает. Для российских участников ООО (Украина) также не возникает налоговых последствий в Украине.

Комментарии (2)

inna777

23 березня 2013, 9:59

Инна

Доброго дня, не знаю до кого звернутись з таким питанням. Мене цікавить, чи можна в нашій країні мати подвійне громадянство?
Дякую.

Ответ администратора

25 березня 2013, 16:10

Доброго дня. Не можна. Деталі тут rus.for-ua.com/comments/2013/02/22/080000.html

Написать комментарий

Новини