В Верховной Раде подготовили закон, который должен повысить налоги для IТ-шников. Но главное, что новации могут спровоцировать целый ряд проблем в отрасли. Как этого избежать, в колонке для «Экономической правды» рассказал советник налоговой и бухгалтерской практики компании Bona Lex Сергей Брояков. «Минфин» выбрал главное.
ФОПам возвращают довоенную 5% ставку налога: о каких рисках не говорят власти
![В Верховной Раде подготовили закон, который должен повысить налоги для IТ-шников; и хотя само повышение выглядит незначительным, оно может спровоцировать целый ряд проблем и неразбериху в отрасли.](/img/2023/105900588/f3e264ce513f3d51b1f8e56657e6dc54.jpeg?1684232116)
Каких изменений ждать
До начала большой войны ІТ-специалисты (ФОП-ІТ) в большинстве находились на упрощенной системе налогообложения, как плательщики единого налога (ЕН) третьей группы и платили ЕН по ставке 5%.
Однако, война внесла коррективы в налоговую политику государства, что, безусловно, повлияло и на ІТ-отрасль. Немного ретроспективы.
Речь идет о специальном (льготном) налогово-правовом режиме, который должен был действовать в течение всего периода военного положения. Сразу отмечу, что я анализирую специальную упрощенную систему налогообложения только в контексте ее применения ФОП-ІТ.
Этот режим налогообложения был введен весной 2022 года. С 1 апреля 2022 г. плательщики ЕН могли перейти на применение специальной упрощенной системы налогообложения.
Основные преимущества, которые предоставляет ФОП-ІТ специальная упрощенная система налогообложения:
- платить ЕН по ставке 2% вместо ставки 5%;
- отсутствие каких-либо лимитов по объемам годового дохода для пребывания на упрощенной системе налогообложения в качестве плательщика ЕН.
Первоначальный замысел заключался в том, чтобы такая система налогообложения существовала на протяжении всего периода военного положения. Однако, профильный комитет Верховной Рады рассматривает проект закона № 8401, который предусматривает отмену ставки налога 2% и налоговых льгот с 1 июля 2023 г.
Что с лимитами годового дохода
Для плательщиков ЕН по ставке 2% не действуют годовые лимиты по объему дохода. Соответственно, для пребывания на упрощенной системе плательщики ЕН по ставке 2% не должны следить за тем, чтобы не превысить ограничение объемов дохода.
Как тогда быть плательщикам ЕН по ставке 2%, когда они посреди года перейдут на уплату ЕН по довоенной ставке в размере 5%? Учет лимита для них будет «запускаться» только с 1 июля 2023 года или к расчету лимитов по объемам доходов будет применяться и период пребывания на ставке ЕН 2%, то есть доход, полученный с 1 января по 1 июля этого года?
Законопроект № 8401 не конкретизирует этот вопрос. Более того, есть опасения, что налоговые органы будут говорить об установлении точки отсчета для предельных объемов дохода задними числами.
Например, ФОП-ІТ с 1 января 2023 года по 1 июля 2023 года предоставил услуг на общую сумму 8 млн грн. В таком случае соответствующий ФОП-ІТ с 1 июля 2023 года не сможет перейти на уплату ЕН по ставке 5%.
Таким образом, у ряда ФОП-ІТ из-за объективной невозможности заранее правильно организовать налоговое планирование и расчеты со своими контрагентами есть вполне реальные риски выйти за пределы лимитов для третьей группы плательщиков ЕП, которые в 2023 году составляют 7 818 900 грн дохода в год.
Это приведет к переходу таких ФОП-ІТ на общую систему налогообложения, что создает риск выхода таких ФОП-ІТ в платежно-расчетный «инвиз».
Речь идет о потенциальной возможности открытия счетов или бизнес-аккаунтов в юрисдикциях, которые не обмениваются налоговой информацией в формате CRS, с последующим уклонением ФОП-ІТ от налогообложения.
Как быть с новыми ФОП-ІТ
Особую актуальность вопрос правильного перехода с 2% на 5% ЕН приобретает для новых ФОП-IТ. При регистрации ФОП-IТ через приложение Дия плательщик сначала выбирает ставку ЕН 5%.
Затем ФОП-IТ может через электронный кабинет налогоплательщика подать заявление о переходе на применение 2-процентной ставки ЕН. Здесь важно, чтобы такой ФОП-IТ был зарегистрирован плательщиком ЕН третьей группы по ставке 5%, и только после этого переходил на применение ставки 2%.
Почему это важно? Законопроект № 8401 предусматривает, что с 1 июля 2023 года лица, перешедшие на уплату ЕН по ставке 2%, теряют право на использование налоговых льгот и считаются такими, которые применяют систему налогообложения, на которой они находились до избрания специальной упрощенной системы налогообложения.
Как быть в случае, если в первые десять дней после государственной регистрации ФОП-IТ сначала через Дию подал заявление на применение ставки ЕН 5%, а затем через электронный кабинет налогоплательщика подал заявление о переходе на ставку ЕН 2%? Всегда ли налоговая, с технической точки зрения, сначала регистрирует лицо плательщиком ЕН по ставке 5%, а затем осуществляет переход на ставку 2%?
Сейчас уверенности в том, как это происходит, нет. Более того, есть закономерные сомнения по поводу того, происходит ли предварительная регистрация лица сначала как плательщика ЕН по ставке 5% с последующим переходом на ставку 2%.
Такие сомнения обуславливаются разъяснениями налоговой: «Учитывая то, что нормами НКУ для нового физического лица-предпринимателя предусмотрено представление в течение десяти дней со дня его государственной регистрации заявления о регистрации плательщиком единого налога третьей группы как по ставке 5% дохода, так и по ставке 2% дохода, то лицо, которое в течение десяти дней со дня его государственной регистрации подало два заявления — относительно применения ставки 5% дохода, а затем 2% дохода (или наоборот), будет зарегистрировано плательщиком единого налога третьей группы по ставке, указанной в заявлении, которая подана последней».
Следовательно, вполне возможно, что новые ФОП-ІТ, зарегистрированные после 1 апреля 2022 года, начиная с 1 июля 2023 года будут переведены на общую систему налогообложения с уплатой 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Таким образом, переход с 1 июля 2023 на довоенную упрощенную систему налогообложения может оказаться для ФОП-ІТ сюрпризом. Чтобы избежать правовой неопределенности, действовать на опережение должен был бы законодатель.
Читайте также: В сводный бюджет поступило 67,7 миллиарда гривен налогов
Если в ближайшее время указанные риски не будут нивелированы, то эстафета по предотвращению рисков перейдет к ФОП-ІТ, которые либо заранее перейдут на уплату ЕН по ставке 5% путем подачи заявления в июне 2023 года, либо перейдут на общую систему налогообложения из-за отсутствия конкретики в вопросе применение лимитов по объемам доходов в 2023 году.
Комментарии - 51
ФОП-ИТ чаще всего такой же наёмный работник,
только числиться ФОПом для минимизации
налогообложения…
А затем ваши т.н. «наемные» платят копеечный(минимальный) ЕСВ и офонаревают от начислений минимальной пенсии по возрасту…
За себя любимого не жалеете ни ЕСВ побольше заплатить ни НДФЛ
со всей суммы удержать…
А то что в 90х начала 2000х -почти все работали не официально ты тоже не в курсе? Да и голодали тогда, и зарплату не платили, у этого поколения с пенсиями все профакано, вот разве что чинушки всякие и другие прихвостни получают нормальную пенсию.
Так что *** *** , буду самостоятельно формировать пенсионный портфель.
Так что платить ЕСВ, то только по минимуму, и по возможности вообще не платить, и налоги тоже.
в конце 90-х уже порядок был.
ну и да- очень умиляет когда люди не платящие налогов возмущаются по какому-то поводу. типа им слово давали :)
>пенсії
лол.
У такому випадку відповідний ФОП-ІТ із 1 липня 2023 року не зможе перейти на сплату
ЄП за ставкою 5%.»
Не надо заниматься обналичкой через ФОПов,
тогда и лимиты не будут превышаться…
Владислав Чечеткин однозначно
оформлен не ФОПом, да и из 560
ИТ-спецов, работающих в «Розетке» большая часть числится в штате предприятия, т.е. не ФОПы…
Поэтому что там вам померещилось
с той «Розеткой» — не понятно…
Особенно его посылы на счет пенсий, честные люди как раз и рассчитывают на достойную пенсию, особенно ветераны труда, а по факту получают достойные пенсии только ушлое ворье, которое вовремя занесло кому надо — это порода Qwerty1999 такая.
Я честно шлю эту всю систему ***, лучше сам буду обеспечивать, расчет на коррумпированное государство я не буду делать. Я честно буду оптимизировать налоги и вкладывать сбережения куда посчитаю нужным, а на коррупционный ПФУ и субсидии мне будет начхать.
Оно даже не может осознать, что ТОВы открывать одиночки — это за рамками разумного!
Трудовой контракт с заграничной фирмой? Это как вообще?
Единственный адекватный вариант, это ФОП 3 группа с ИТ кведами.
«Тот момент, когда вы не в курсе, сколько ФОПов работает на розетке) любое-голубое открывает на площадке ларёк и оптимизирует.»
Зачем вы передёргиваете.
Тема Минфина о ФОП-ИТ 3-й гр.
Я писал о ФОП-ИТ 3-й гр.
А вы переключились на ларьки, «Розетку»
и торговлю гаджетами, но ведь это нет ФОП-ИТ.
Кстати, 8 млн грн в год — это по курсу НБУ €200 тыс.
Насколько помню, своим наёмным ФОП-ИТ платите по
€800 в месяц или €9600 в год.
Согласно статистике зарплат на DOU даже
Director of Engineering / Program Director
до $10тыс в месяц не дотягивает,
а это всего-лишь 4,8 млн грн.
и не забивать себе голову такими новостями…
«оказывается та гривна что тебе упала с продажи — не
может быть потрачена свыше 100к грн в месяц за бугром»
Смешно читать о проблеме 100тыс грн (€2500),
когда своим наемным ФОПам платите всего €800 в месяц.
Дам пару бесплатных советов:
— открываете в 3−5 банках дебетовые карты в гривне
и лимит расходов увеличивается до 300−500 тыс грн в мес;
— открываете конверт.депо и по его окончании можете
с валютной карты тратить валюту с лимитом 100тыс грн
в день в эквиваленте;
— для доходов в €10000 в мес достаточно 2-х укрбанков.
в каждом по две БПК -гривневая и валютная.
«ИТ ФОП так демонизируют тут»
Они громче всех ноют, что продав валюту по курсу НБУ на межбанке,
не могут затариться наличной валютой по курсу НБУ + 1%,
а значит теряют свои кровные доходы.
Купили бы валюту под депозит в Аккорд-банке
по курсу 36,99 грн/$ — были бы в плюсах…
А вот в компаниях для минимизации налогов могут
часть штатных сотрудников выводить на ФОП 3-й гр.
Конверт.депо введены
с конца ИЮЛЯ 2022.
Многие в ИТ работают штатными
сотрудниками компаний и публично
не хнычут о «потере» доходов из-за войны.
Работа ФОПом в ИТ — это всего-лишь минимизация налогообложения.
Так работают все контрактники в США!
Вот в тех же США, при моем доходе нужно было бы платить от 7% от дохода, а если покопать, можно еще уменьшить налоговую базу за счет вычетов!
Очередной раз убеждаюсь в ограниченном и скупом кругозоре.
Например, сотрудники
украинского R&D Samsung
с вами будут не согласны…
«Та ну) посмотрите как КМК»
Пишите о ФОП-ИТ 3-й гр
или обо всем и сразу,
и главное, не об ИТ…
В теме о ФОП-ИТ начали стонать о налоговой нагрузке на несчастных айтишников, которую хотят вернуть с 2% до 5%, затем придумали проблему ограничения в 100 тыс гривен, хотя своим наемным ФОПам платите по 800 евро, что очень сильно не дотягивает даже до 50 тыс грн в месяц, а теперь вас прокосило на КМК, где ИТ-спецов кот наплакал.
Зачем рассказывать о том, что у вас все плохо, если это плохо однозначно не у вас.
Правда или вымысел — не знаю.
zig4free
27 марта 2023, 20:55
Сейчас все, что зашло на счет сразу продаю и закидываю на конверт депозит — а ту валюту, что уже в кеше — продаю в обменнике — при такой схеме я даже в + сейчас…