17 ноября 2021, 12:39 Читати українською

Зачем на самом деле в Украине проводят налоговую амнистию

Налоговая амнистия идет уже больше двух месяцев, однако особого желания «детенизироваться» незаметно. На данный момент в бюджет поступило всего около 7 млн грн. Если и дальше пойдет такими темпами, то бюджет получит всего $1−2 млн.

Елена Жукова, управляющий партнер Saivena Group, считает, что можно было бы назвать украинский проект «провальным», если в ближайшее время не случится «бума декларирования». И если целью налоговой амнистии является краткосрочная фискальная цель — быстрое наполнение бюджета. Но цель, похоже, совсем иная — об этом она рассказала в своей колонке для «Минфина».

У нас появится еще один налог — на затраты

Так в чем же состоит основная идея, цель налоговой амнистии? Приведем высказывание «главного идеолога» — Даниила Гетьманцева: «Я хочу, чтобы все услышали, что Кабинет Министров готовит внесение в парламент законопроекта о непрямых методах налогового контроля. Это о том, когда налоговая сможет спросить о происхождении денег на приобретение ценного актива. Если человек не сможет ответить или показать декларацию об амнистии, он будет вынужден доплатить налог на затраты, которые не сможет пояснить».

Согласитесь, это полностью меняет дело… Вот он — кнут, предусмотренный для «загона людей в объятия налоговой амнистии». Можно говорить о том, что проводимая налоговая амнистия станет фактически нулевой декларацией украинцев, после которой начнется налогообложение затрат, превышающих официальные доходы. Т. е. основная цель налоговой амнистии — нулевая декларация (а вовсе не одномоментное пополнение бюджета).

Фактически, мы стоим на пороге появления нового налога — налога на затраты (разновидность НДФЛ?). Базой налогообложения, вероятно, будет дельта между задекларированными доходами, с которых уплачен налог, и понесенными затратами. Ставка, скорее всего, сохранится сегодняшняя: 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор.

Вообще, основной тренд развития системы налогообложения сегодня — смещение «центра тяжести» с корпоративных налогов на налогообложение физических лиц. И все это идет на фоне таких ярких событий, как:

  • внедрение автоматического обмена налоговой и банковской информации;
  • жесткое ограничение наличных расчетов;
  • полная прозрачность (в ближайшей перспективе).

Переходный период к «светлому налоговому будущему» уже начался. И налоговая амнистия — это точка нуля. С которой и начнется самое интересное.

Читайте также: Налоговая амнистия: почему люди не хотят нести деньги в банк

Непрямые методы мы уже проходили

Попытки внедрения непрямых методов в Украине уже были. Правда, в основном это касалось НДС и налога на прибыль. «Первая волна» непрямых методов в Украине прокатилась с 1998 по 2005 год.

Методика применения непрямых методов контроля предлагала следующий пример налогового доначисления.

Предприниматель занимался торговлей и задекларировал валовый доход 5 000 грн. Затраты составили 4 000 грн. Среднемесячный «чистый» доход составил 1 000: 12 = 83,3 грн (пусть вас не смущает порядок цифр — методика писалась в 2000 году, тогда и доллар был «даже не по 8»).

Налоговики провели сравнение среднемесячного дохода предпринимателя и его трат, и пришли к выводу о возможном утаивании дохода от налогообложения. Так, выяснилось что предприниматель за этот год купил автомобиль (стоимостью 5 000 грн) и квартиру (20 000 грн).

Налоговики составили вот такую табличку:

Доходная часть расчета

Расходная часть расчета

Доход от предпринимательской деятельности — 5 000 грн

Затраты, связанные с предпринимательской деятельностью — 4 000 грн

Приобретение авто — 5 000 грн

Приобретение квартиры — 20 000 грн

Итого: 5 000

Итого: 29 000

Инспектором определена разница между «доходом» и «затратами» в сумме:

24 000 грн = 29 000 грн — 5 000 грн.

Именно с этой суммы и предлагалось оплатить налог предпринимателю.

Читайте также: Налоговая амнистия: задекларированы уже 150 миллионов

Несколько вариантов, как будет

Очевидно, и в ближайшие годы налоговики будут действовать по такой же логике. С небольшой поправкой — на «налоговую амнистию». В формуле будут учтены данные «нулевой точки». Это будет либо сумма активов, задекларированная в «нулевой декларации», либо «сумма, которая в соответствии со ст. 10 закона о налоговой амнистии считается «автоматически честно налогообложенной».

Напомним, что в этой статье закона дан список активов, которые не нужно декларировать, а необходимые налоги считаются уплаченными. Список довольно короткий: 400 тыс. грн, квартира не более 120 м (или дом площадью до 240 м), небольшой участок земли, не очень дорогое авто.

И здесь очень важно следующее. Допустим, гр-н Петренко имеет 2 квартиры. И они приобретены за деньги, с которых (в разные годы) были полностью уплачены налоги. Принимая решение о подаче/неподаче одноразовой декларации, гр-н Петренко должен обдумать два варианта.

Вариант первый — гр-н Петренко не подает декларацию. В этом случае «гарантированно налогообложенной» будет считаться одна квартира. А вторая? Нам говорят, что гр-н Петренко должен будет доказать, что вторая квартира была приобретена за доходы, с которых были уплачены налоги (т.е. он должен будет подтвердить факт их уплаты).

Однако в законе о налоговой амнистии нет прямой однозначной нормы относительно возможности подтверждения таких ранее уплаченных налогов. Конечно, мы еще не видели даже законопроекта о непрямых методах. Может там будет соответствующая норма.

Вариант второй: гр-н Петренко может подать декларацию и задекларировать обе квартиры ибо «льготная автоматически налогообложенная сумма (стоимость активов), указанная в законе, засчитывается лишь «в случае неиспользования физическим лицом права на подачу декларации. Т. е., задекларировать только одну квартиру нельзя: либо все, либо ничего.

С учетом этого, выскажем предположение, что в «новом налоге с излишних затрат» будет использоваться приблизительно такая формула для расчета базы налогообложения:

Сальдо на начало + доход — затраты = сума превышения (база налогообложения), где сальдо на начало — активы, указанные в «нулевой» декларации, либо активы, указанные в ст. 10 закона о налоговой амнистии.

Фактически, это может означать, что многие будут вынуждены заплатить налог повторно. Возможно, в тексте законопроекта о непрямых методах все же будет прописана (справедливая и логичная) норма о возможности подтвердить ранее уплаченные налоги.

Но можно сказать точно: вопрос «а нужно ли подавать нулевую декларацию?» на сегодня не имеет четкого ответа. Нам еще не сообщили «правила игры». Мы пока можем только догадываться, что нам предложат в «непрямых методах контроля».

Комментарии - 25

+
+149
bonv
bonv
17 ноября 2021, 15:00
#
Вчергове облапошити народ.
+
+73
BEZE
BEZE
17 ноября 2021, 15:46
#
Свята справа кожної влади;)))
+
+144
MaxTirpiz
MaxTirpiz
17 ноября 2021, 16:03
#
Вывод однозначные — ничего не декларировать. Пару лет — и власть зеленых поменяется.
+
+12
Borya111
Borya111
18 ноября 2021, 8:12
#
Дай Бог, чтобы их бредовые идеи не взяли на вооружение другие.
+
0
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 8:18
#
Возможность отбелить теневые деньги и жить так сказать «с чистой совестью» — это бредовая идея? Лучше чтобы и дальше деньги считались теневыми?
+
0
Chu123
Chu123
18 ноября 2021, 15:56
#
Так вы что считаете что поменяться политики власти по обдиранию народа? Уже как 30 лет она одна и та же. Налоги только увеличиваются нагрузка на граждан тоже.
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
17 ноября 2021, 16:52
#
Это все заигрывание со средним классом.
Но, к сожалению, у нас нет долгосрочной политической воли.
Если бы я был уверен, что этот курс продолжат и, главное, что его продолжат на тех же правилах, что задекларируют сейчас, то можно было бы с гос-вом сыграть в игру: «а что будет через 10 лет».
А так я могу сказать, что у Зеленского осталось пару лет, а как будет мести новая метла — одному Богу известно.
+
+15
Kroahs
Kroahs
17 ноября 2021, 19:32
#
Ок, пишешь что занимался незаконной предпренимательской деятельностью (продавал шишки сосновые и ракушки в виде лебедей), платишь штраф 500 грн. И заодно что заработал пару миллионов. На этом покаялся за 5% и свободен или за +10% взять в «лизинг» последнюю бмв и быть нищим. А те кто продолжает работать даже в серую ничего делать не будут нет смысла показывать какие-то доходы.
+
0
Borya111
Borya111
18 ноября 2021, 8:15
#
А много ли работ в белую? Частный бизнес не способен работать в белую, так как в этой стране и башлять чиновникам не только по оффициалу.
+
0
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 11:03
#
Кроме бизнеса есть ещё несколько десятков миллонов физлиц которые получают доходы и не платят с них налоги.

Хотя планка в 400 000 всё равно выводих их за рамки налоговой амнистии.
+
+13
MaxTirpiz
MaxTirpiz
18 ноября 2021, 16:51
#
Благодаря этим физ лицам и теневой экономике Украина имеет солидный бампер на любой экономический кризис.
Например первый кризис 2008 года экономика даже не почуствовала именно из-за подушки теневой экономики.
+
+10
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 16:55
#
Речь не о том хорошо ли это или плохо, нужны ли такие люди экономике или нет.

Есть большоая пласт людей, огромный даже. Людей которые не платят налоги с доходов. По текущему положению дел это нарушения закона и уклонения от налогов. В такой же ситуации где-то в Великобритании это нормально потому что там есть планка доходас которого налог не платится вообще.
+
+28
Bitcoin
Bitcoin
17 ноября 2021, 21:08
#
Гетьманцев тупой, но типа хитрый левак. Гуляй, комуняка
+
0
zevs1
zevs1
17 ноября 2021, 23:07
#
Достижения команды Зе в лице Гетмацева это поднять штрафы в налоговой на всё что можно и усложнить ведение предпринемательства.

Умысел понятен на ближайшее будущее
+
0
c24
c24
18 ноября 2021, 0:51
#
Подскажите. Есть в планах купить пару квартир в Киеве. Когда лучше это сделать? Сейчас, пока не закончился период амнистии? Или через год когда этот закон примут? Спасибо
+
0
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 7:12
#
А как в твоем голове связаны покупка квартиры и налоговая амнистия?

Какой закон примут? Закон о налоговой амнистии уже принят, уже вступил в действие.
+
+11
Borya111
Borya111
18 ноября 2021, 8:17
#
Можно купить, просто перед этим придется бабки декларировать и 5% от суммы, кроме 400к отдать. Например 5000к — 400к — 4600к. С них 5%, а это больше 200к отдать этим мошенникам.
+
0
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 8:21
#
Перед покупкной не нужно ничего декларировать.

Никакие 5% платить так же не нужно.

Финмониторинг операции покупки, если сумма покупки более 400 тысяч гривен (планка указанная в законе о финмониторинге действующем с апреля 2020 года), надо будет проходить независимо от того проведены деньги через налоговую амнистию или нет, так как финмониторинг это отдельный независимый от налоговой амнистии процесс.
+
+15
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 7:10
#
Фактически, мы стоим на пороге появления нового налога — налога на затраты (разновидность НДФЛ?)

Это будет либо сумма активов, задекларированная в «нулевой декларации»,


Ох, ну и эксперты у Минфина.
+
0
Три літри
Три літри
18 ноября 2021, 7:39
#
А это так вообще перл нездоровой фантазии

Допустим, гр-н Петренко имеет 2 квартиры. И они приобретены за деньги, с которых (в разные годы) были полностью уплачены налоги. Принимая решение о подаче/неподаче одноразовой декларации, гр-н Петренко должен обдумать два варианта.
Вариант первый — гр-н Петренко не подает декларацию. В этом случае «гарантированно налогообложенной» будет считаться одна квартира. А вторая? Нам говорят, что гр-н Петренко должен будет доказать, что вторая квартира была приобретена за доходы, с которых были уплачены налоги (т.е. он должен будет подтвердить факт их уплаты).
Однако в законе о налоговой амнистии нет прямой однозначной нормы относительно возможности подтверждения таких ранее уплаченных налогов.


Такое ожидаешь прочитать в комментариях малограмотных людей, где-то рядом с их же комментариями о чипах 5ж в вакцине. Но не у специалиста по налоговому консультированию и аудиту.
+
0
Yuliaa77
Yuliaa77
18 ноября 2021, 10:58
#
Буму не буде.
+
0
Chu123
Chu123
18 ноября 2021, 16:02
#
«смещение „центра тяжести“ с корпоративных налогов на налогообложение физических» — прям как в старом добром средневековьи. Скоро Украина вместе с Афганистаном и Сомали будет бороться за первое место в рейтинге «лучшая страна 11 века».
+
0
77exxpert
77exxpert
19 ноября 2021, 9:14
#
В отношении описанного в статье примера непрямого контроля расходов — откуда у налоговиков уверенность, что квартира и машина (на общую стоимость 25 0000) приобретена из доходов, полученных именно в последний год? Почему исключается возможность формирования суммы крупной покупки в течение десятков лет? Или получение подарка от родителей, детей, братьев — от родственников, подарки от которых облагаются по 0 ставке? Разве нужно нотариально оформлять подарки денежных сумм от близких родственников, и хранить потом договор дарения бесконечное количество лет, чтобы предъявлять налоговикам?
+
0
Три літри
Три літри
19 ноября 2021, 9:47
#
откуда у налоговиков уверенность, что квартира и машина (на общую стоимость 25 0000) приобретена из доходов, полученных именно в последний год

Это лишь нездоровые фантазии автора, а не претензии налоговиков.

Это была бы рядовая статья «про зраду», если бы не одно но: автор 20 лет работает на рынке консультационных услуг. Бедные её клиенты.
+
0
Chu123
Chu123
28 ноября 2021, 2:34
#
Тоесть если вам например 60 вы имели не особо большие зарплаты, но накопили там пару лямов и покупаете квартиру. Вы накопили за годы долгие эти деньги. Так Вам ее продадут без вопросов?) Или на этапе финмоеиторинга деньги заблокируют на счёте ?) Или автор с нездоровыми фантазиями прав и все же нездоровые те кто придумали такие законы?)
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться