8 февраля 2021, 16:37 Читати українською

Когда налоговая узнает всю правду о зарубежных счетах украинцев

Как работает обмен налоговой информацией в мире и присоединится ли к этой системе Украина в этом году, «Минфину» рассказала менеджер налогово-юридического департамента компании Делойт в Украине Светлана Тутовская.

Налоги, финансы, крупные компании, обмен информацией
фото: internationalwealth.info

Как и почему возник обмен налоговой информацией

Вопрос налогообложения прибыли является одним из главных для международного сообщества и мотивирует к поиску эффективных решений по борьбе с уклонением от налогообложения и размыванием налоговой базы.

В условиях мировой экономической интеграции и конкурентных предложений от ряда юрисдикций минимизировать налоговую нагрузку для физических и для юридических лиц создается достаточно напряженная ситуация, в которой многие страны становятся более чувствительными к вопросам «налоговой справедливости».

Односторонние попытки стран защитить свои налоговые базы, с одной стороны создавали излишнее административное бремя для бизнеса, а с другой — стимулировали другие страны создавать новые возможности уклонения от налогообложения.

Именно поэтому государства стали заключать двусторонние соглашения c конкретными условиями и объединять усилия, используя опыт таких международных структур как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Одним из инструментов сотрудничества государств и их налоговых органов стал обмен налоговой информацией, который обретал разные формы и на данный момент преобразовался в общий стандарт автоматического обмена информацией — Common Reporting Standards (CRS), прийти к которому хотят многие страны.

Читайте также: Кто будет третьим лишним в треугольнике «ЕС — Китай — США»

Как регулируется обмен налоговой информацией

Чтобы понять, как глобальные налоговые процессы влияют и будут влиять на выработку Украиной национальных «налоговых решений», важно разобраться в истории таких процессов и в правовых механизмах обмена налоговой информацией.

Международное регулирование обмена налоговой информацией начало развиваться задолго до имплементации государствами-участниками стандарта CRS. Поскольку такой обмен изначально осуществлялся только по принципу взаимности, основанием для него выступали многосторонние и двусторонние соглашения, которые можно классифицировать следующим образом.

1. Двусторонние соглашения:

  • договоры об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty);
  • договоры об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement);
  • договоры о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства;
  • договоры о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

2. Многосторонние соглашения по вопросам обмена налоговой информацией.

При этом, если в договорах об избежании двойного налогообложения нормы об обмене налоговой информацией являются только частью предмета договора, то соглашения об обмене налоговой информацией полностью посвящены такому инструменту сотрудничества как обмен сведениями о налогоплательщиках и их транзакциях между государствами.

Что касается многосторонних соглашений, в первую очередь стоит обратить внимание на Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым спорам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, MCMAA) 1998 года. Изначально она не пользовалась популярностью, так как государства самостоятельно заключали двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией и взаимной административной помощи, в том числе с офшорными юрисдикциями.

Позже мировое сообщество все-таки осознало, что отдельные соглашения между государствами не способствуют улучшению показателей по выявлению доходов в желаемых объёмах, и внимание было сосредоточено на использовании именно многостороннего соглашения между странами.

В итоге свое развитие получила статья 6 Конвенции, предусматривающая автоматический обмен налоговой информацией. В 2014 году на основе этой нормы ОЭСР разработала стандарт CRS, который является всеобъемлющим относительно лиц и государств и предполагает оперативный, а порой моментальный автоматический обмен информацией, которая будет доступна в единой базе данных по любому подотчетному лицу.

По состоянию на 31 декабря 2020 года, к Стандарту присоединились 110 юрисдикций.

Украина как член Секретариата Глобального форума по прозрачности и обмену налоговой информацией, а также как государство, которое присоединилось к Конвенции в 2004 году (документ ратифицирован ВРУ и вступил в силу в 2009 году), получила возможность осуществлять взаимное налоговое сотрудничество не только с ключевыми юрисдикциями, присоединившимися к Конвенции, но и с офшорными территориями.

Например, недавно Великобритания, Нидерланды и Дания распространили действие Конвенции на ряд своих территорий, обмен информацией с которыми ранее был невозможен. В этот перечень вошли в том числе Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гибралтар и остров Мэн.

Можно сделать вывод, что у Украины всегда было достаточно оснований получать информацию точечно в отношении отдельного физического или юридического лица. И даже если Украина пока не осуществляет обмен информацией в автоматическом режиме по стандарту CRS, другие юрисдикции готовы предоставлять нам такую информацию на паритетной основе по упомянутым выше двусторонним договорам о налоговом сотрудничестве или на основании Конвенции.

Читайте также: Что значит «ковидная» инфляция для Украины

Что предусматривает стандарт автоматического обмена налоговой информацией

CRS обязывает банки, другие финансовые учреждения (кредитные союзы, микрофинансовые организации, инвестиционные структуры, некоторые виды страховых компаний, брокеров, депозитариев ценных бумаг) передавать налоговым органам следующую информацию:

  • о счетах физических лиц стран-участниц, если владелец счета является налоговым резидентом юрисдикции, с которой осуществляется автоматический обмен информацией — так называемые подотчетные лица (Reportable Person);
  • о счетах компаний, фондов, трастов в случае, если компания контролируется одним или несколькими подотчетными лицами либо оперирует доходами из пассивных источников (роялти, дивиденды, проценты) или контролируется так называемой пассивной нефинансовой структурой (Passive Non-Financial Entity).

По каждому «подотчетному счету» собирается и передается следующая информация.

  1. В отношении физического лица: подробности о владельце счета (полное имя, адрес проживания, юрисдикция налоговой резидентности, налоговый номер, дата и место рождения), номер и валюта счета, поступления за отчетный период и остаток на счете на конец отчетного периода, подробная информация о финансовом учреждении, в котором открыт счет.
  2. В отношении юридического лица: название компании, адрес налоговой резидентности, налоговый номер, а также финансовая информация (номер и валюта счета, текущий баланс, полученная выручка от коммерческой деятельности, подробная информация о финансовом учреждении, в котором открыт счет), данные о контролирующем лице компании (полное имя, адрес проживания, юрисдикция налоговой резидентности, налоговый номер, дата и место рождения), а также его счете, в случае, если более 50% дохода компании составляет пассивный доход.

При этом в указанный перечень не включаются сведения об источнике происхождения денежных средств, однако их можно получить по дополнительному запросу.

Кроме этого, каждая юрисдикция вправе предоставить банку возможность не проводить процедуры due diligence в отношении счетов клиентов с агрегированным балансом менее 250 тыс. долларов США на конец года.

Важно понимать, что главным индикатором для обмена налоговой информацией является именно резидентность подотчетного лица, а не его гражданство (для физических лиц), и именно от этого зависит то, куда далее будет направлена собранная информация.

В отношении трастов предусмотрено особое регулирование. Контролирующими лицами, которые попадают в обмен, являясь налоговыми резидентами стран-участниц обмена, считаются: трастовый управляющий (трасти), протектор, бенефициары, иные лица, осуществляющие эффективный контроль над управлением траста.

Следует отметить, что CRS определяет контролирующими всех лиц траста, вне зависимости от полномочий, зафиксированных в трастовом соглашении. Налоговую резидентность траста определяют по месту резидентности трасти, если национальное законодательство не содержит иных правил. Касательно дискреционных трастов, в обмен попадают только те бенефициары, в пользу которых фактически было сделано распределение дохода.

Стоит отметить, что автоматический обмен между странами возможен при соблюдении всех следующих условий.

Договаривающиеся страны обмена:

  • участницы Конвенции о взаимной административной помощи (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters),
  • участницы многостороннего или двустороннего соглашения об автоматическом обмене.
  • приняли национальное законодательство, разрешающее автоматический обмен,
  • обеспечивают должную защиту информации, передаваемую в рамках автоматического обмена.
  • подали специальное уведомление о сроках первого обмена вместе со списком стран, с которыми планируется производиться такой обмен.

Читайте также: Почему не хватает денег в Пенсионном фонде и что с этим делать

«Спонтанный обмен» налоговой информацией и как он работает

Существует еще одна грань обмена финансовой информацией — дополнительные договоры о спонтанном обмене.

Например, Украина и Королевство Нидерландов подписали дополнительное Рабочее соглашение о спонтанном обмене информацией 3 апреля 2002 года.

Контролирующие органы Украины и Нидерландов должны предоставлять друг другу без предварительного запроса информацию, «которая может составлять интерес для правильного налогообложения резидентов обеих стран» и может включать сведения о выплатах в виде дивидендов, процентов, роялти, директорских гонораров, вознаграждения за независимые услуги, комиссионные и подобные выплаты.

Также страны-участницы информируют друг друга о своих методах сбора и обмениваются опытом в отношении возможных способов применения полученной информации.

Новый уровень налогового сотрудничества для себя также определили Украина и Королевство Бельгии, заключив, после Конвенции об избежании двойного налогообложения, соглашение в сфере обмена данными и одновременных проверок (17 марта 2003 года).

Оно определяет, что спонтанный обмен информацией может касаться смены места проживания физического лица одного из договорных государств, данных об уплаченных налогах, передачи средств в группе компаний, других данных, которые дают возможность корректно определить размер необходимых налогов.

Также стороны указанного договора достигли согласия о том, что могут одновременно и независимо, каждая на территории своего государства, проверять «налоговую ситуацию» одного или нескольких плательщиков налогов, которые представляют для них общий и взаимодополняющий интерес ввиду подозрений на наличие очевидных приемов уклонения от уплаты налогов, незадекларированных доходов, транзакций с «налоговыми гаванями».

Примечательно, что подобные соглашения о спонтанном обмене вступают в силу с момента их заключения, чем дополнительно оправдывают свое название.

Также следует обратить внимание на Стандарт о спонтанном обмене информацией со странами в низконалоговых юрисдикциях (Substantial Activities in No or Only Nominal Tax Jurisdictions), утвержденный ОЭСР 15 октября 2019 года. Он содержит подробную информацию об обстоятельствах, приводящих к обмену, информацию, которая подлежит обмену, и юрисдикции, которые будут обмениваться.

Спонтанный обмен информацией будет основан на Конвенции, договорах об обмене налоговой информацией или двухсторонних соглашениях, которые предусматривают спонтанный обмен информацией.

Стандарт предусматривает раскрытие информации безналоговой или низконалоговой юрисдикцией в страну резидентства конечного бенефициара. Это возможно при условии, что компания не выполняет требования по экономической сущности, трудоустройству реальных сотрудников, наличии реального офиса и другие, предусмотренные в конкретной юрисдикции.

Раскрытию и обмену подлежит название и адрес компании, вид дохода, имя бенефициара и размер дохода. После получения указанной информации, юрисдикция-получатель информации может сделать запрос на получение дополнительной информации.

Читайте также: Как сэкономить на налоге на недвижимость

Что приближает Украину к введению обмена финансовой информацией

Чтобы Украина присоединилась к международной сети многостороннего автоматического обмена информацией, законодатель должен запустить второй раунд упрощения порядка раскрытия банковской тайны (для расширения возможностей налоговым органам получить доступ к счетам физических лиц), а также разработать нормативно-правовые акты касательно формы и порядка подачи отчетности, перечня подотчетных финансовых учреждений и правил идентификации подотчетных счетов.

Не лишним будет выбрать стран-партнеров, пройти необходимые проверки Глобального форума ОЭСР, автоматизировать и установить техническое обеспечение для запуска процессов сбора и обмена информацией и сохранять ее конфиденциальность.

По данным Стратегии развития финансового сектора Украины до 2025 года, Глобальный форум ОЭСР должен оценить соблюдение Украиной требований конфиденциальности и защиты информацией для целей автоматического обмена (результаты ожидаем уже в ближайшее время), а выполнение мер технического характера, необходимых для осуществления автоматического обмена информацией, — до конца 2022 года.

Это означает, что в случае положительного решения, данные об остатках на счетах в иностранных банках и полученных доходах (в частности, проценты по депозитам) физических лиц — налоговых резидентов Украины — по состоянию на 31 декабря 2022 года будут раскрыты налоговым органам Украины. И, как следствие, возможны обращения контролирующего органа с вопросами об источниках происхождения денежных средств и их должного декларирования и налогообложения в Украине.

Комментарии - 40

+
0
Італій .
Італій .
8 февраля 2021, 17:36
#
Что-то пока не вижу как налоговая сможет использовать полученную информацию. Разве что в отдельных случаях.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
8 февраля 2021, 19:44
#
«пока не вижу как налоговая сможет использовать полученную информацию«

«…возможны обращения контролирующего органа с вопросами
об источниках происхождения денежных средств
и их должного декларирования и налогообложения в Украине
+
0
Італій .
Італій .
8 февраля 2021, 23:00
#
Не имею такого опыта общения, но разве должен гражданина что-либо доказывать в данной ситуации? Для выписывания штрафа надо чтобы у налоговой изначально была хоть какая-то зацепка о том что гражданин получил доход. Просто наличие счёта зарубежом не является чем-то что требует уплаты налогов или хотя бы декларирования (вопрос госчиновников и НАСК оставим в стороне так как это всё равно не вопрос налоговой и там штрафы и так без взяких БЕПС-ов).

В отличии от ситуации с, к примеру, Монобанкам на стороне гражданина тот факт что налоговая не может заблокировать его деньги до момента предъявления гражданином каких-то документов которые удовлетворяют налоговую. Тоесть у гражданина в данной ситуации огромное преимущество перед налоговой. По крайне мере в теории и на первый неюридический взгляд.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
10 февраля 2021, 9:15
#
«Для выписывания штрафа»

Ну почему так сразу — выписывание штрафа…

Иногда свои сомнения налоговая озвучивает в более понятный способ — настоятельно просит предоставить годовую декларацию о доходах, если у налоговой появилась информация о том, что клиент получал доходы в других юрисдикциях.
А уже по факту отсутствие декларации — выписывается штраф.

После подачи декларации налоговая может запросить дополнительную
налоговую информацию в других юрисдикциях для проверки предоставленой инфы.

«наличие счёта зарубежом не является чем-то что требует уплаты налогов или хотя бы декларирования»

Получение доходов на эти открытые счета подразумевает их декларирование, даже если все налоги уплачены.

+
0
zig4free
zig4free
15 февраля 2021, 17:47
#
Разве у налоговой не действует презумция виновности?
+
+16
bonv
bonv
8 февраля 2021, 22:07
#
Кожен громадянин постійно відчуває турботливу руку рідної держави у своїй кишені…
+
+44
ballistic
ballistic
9 февраля 2021, 1:00
#
«кожна юрисдикція має право надати банку можливість не проводити процедури due diligence щодо рахунків клієнтів з агрегованим балансом менше 250 тис. доларів США на кінець року«
— тобто навіть у разі «позитивного рішення» про обмін фін інформацією, можна буде законно ховати в певних закордонних банках капітал до $250К/рахунок?
+
0
Італій .
Італій .
9 февраля 2021, 8:01
#
Схоже що так.

Ще є питання стосовно резиденства власника рахунку. Як банк буде це визначати? Бо це ж доволі складне питання.

Наприклад якійсь тимчасовий заробітчанин поїхав до Польщі «на полуницю» та відкрив рахунок, або турист на зразок мене поїхав та теж відкрив рахунок. Тут наче все просто для банку — власник рахунку резидент іншої держави.

А якщо заробітчанин отримав якісь документ типу польского зезволення на працю, чи відкрив повноцінну робочу чи бізнес-візу и має право перебувати на терені Польщі, Велікобританії тривалий час, має місцеву «прописку» за місцем арендованого житла або навіть купив житло — його резидентство за українським законодавством вже дискусійне питання, яке сам банк без власника (додаткової інформації від нього) вже не може вирішити.

А ще хочу нагадати ще про існування «горячо любимого» мною GDPR який прямо забороняє передавати за кордони ЕС дані як громодян країн ЕС, так і людей що перебувають на теренах ЕС. Виникає конфлікт законів: один забороняє передавати, інший начебто дозволяє але лише за умови що власник рахунку нерезидент (а банк немає цієї інформації).

Звісно це може скінчитись тим що банки просто позакривають рахунки іноземців щоб не розбирась у всіх цих проблемах. І для України це начебто і плюс, а для тих країн це буде великий мінус бо трудові імігранти через це або будуть мати проблеми з отримання зарплатні, або взагалі будуть змушені працювати нелегально.
+
0
Італій .
Італій .
9 февраля 2021, 8:06
#
Або країни яки побачать що банки змушені закривати рахунки іноземців примуть якись «поправки» що дозволять банкам не заглиблюватись у деталі і при, наприклад, наявності візи не передавати дані про рахунки до податкової країни громодянства власника. Тобто умовний ахметов маючи британську візу (а в нього ж наче і будинок є) автоматично стане недосяжним для української податкової.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
9 февраля 2021, 10:14
#
Італій.
«власник рахунку нерезидент (а банк немає цієї інформації)»


Банк по вашим ежедневным расчётам банковской картой может однозначно определить страну вашего местонахождения, а значит и определить резидентность на конкретную дату…
+
0
ballistic
ballistic
9 февраля 2021, 11:07
#
Хочете сказати, що банк по транзакціям клієнта може визначити місцезнаходження і відповідно резиденство?
Навіть теоретично цей метод не є однозначним. Хоча б тому, що просте перебування в країні ще не означає резиденство. Наявність банківської операції теж не означає 100%, що її зробив саме клієнт (а не член його родини наприклад). Також відсутність банківських операцій з прив’язкою до локальних території не означає відсутність резиденства.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
9 февраля 2021, 15:05
#
ballistic
«Хочете сказати, що банк по транзакціям клієнта може визначити місцезнаходження»


Я хочу сказать, что по истории своих транзакций, например, в приложении Монобанк я могу увидеть на гугл-карте расположение всех торговых точек, где я расплачивался физической картой Монобанка или при помощи GPay с токенизированной картой Монобанка и не только в Украине.

«що її зробив саме клієнт (а не член його родини наприклад)»

Если следовать принципам и неукоснительно соблюдать банковские правила,
то передача БПК третьим лицам является нарушением.

Вы можете долго и нудно рассказывать о том, как можно получать доходы наличными и мимо банков, а также рассчитывается везде только наличными, ну так всегда можно потребовать у клиента предьявить паспорт и документ подтверждающий право находиться в стране более 90 дней в течении полу-года…

В загранпаспорте в штампе при вьезде в страну пребывания всегда проставляется актуальная дата…
+
0
ballistic
ballistic
9 февраля 2021, 17:08
#
Я про те, що банку недостатньо одного лише аналізу транзакцій клієнта для однозначного визначення резиденції будь-якого клієнта.
+
0
Graycat
Graycat
9 февраля 2021, 11:31
#
1. Банк первый стучит в налоговую по поводу вашей резидентности. Он видит откуда вы получаете доходы и делает выводы.
2. Насильно никто в налоговые резиденты особо не тянет. Все условия отнесения резидентности расписаны в договорах об избежании двойного налогобложения между конкретными странами. Там несколько пунктов, самый первый это находится на территории страны 183 дня в году и т. д.
+
0
Sage05
Sage05
9 февраля 2021, 11:36
#
На самом деле, выгоднее как ФОП3 светить свифты и за 5% их мыть, и отправлять обратно в Европку.
+
0
Graycat
Graycat
9 февраля 2021, 12:13
#
Не очень понятно, что такое ФОПЗ
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
9 февраля 2021, 13:17
#
ФОП 3 группы единщик платит 5% с оборота (зашедших средств).
+
0
Graycat
Graycat
9 февраля 2021, 15:58
#
Насколько я знаю, банк не устраивает оборот ФОП. Они требуют либо декларацию о доходах физлица, либо продажа движ./недвиж. Остальное их не устраивает. Займы и прочее не очень подходит
+
0
Sage05
Sage05
9 февраля 2021, 20:58
#
Вот: компания cxz из Европы, родом из Монако, через свифт оплачивает вам выполнение неких работ-разработ, денежка зашла в валюте, вы её продали- заплатили 5%, денежка чистая и все довольны. Лимиты на суммы можете посмотреть для фоп3.
+
0
Graycat
Graycat
9 февраля 2021, 21:13
#
Вполне возможно такое банк удовлетворит. Осталось найти компанию в Европе. Кстати, ей в Европе тоже нужно будет обосновать, за что и почему она платит в Украину. Если речь идёт о крупных суммах конечно
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
9 февраля 2021, 22:30
#
«Если речь идёт о крупных суммах конечно»

У ФОПов 3-й группы есть ограничения по сумме сверху…

Если эти ограничения да перевести по курсу в евро — суммы
будут сопоставимы с годовым лимитом на вывод валюты
для инвестирования за границу и это ещё без учёта налогов
и обязательных платежей.
+
0
Sage05
Sage05
9 февраля 2021, 23:18
#
«Осталось найти компанию в Европе" — едите и открываете =) если деньги интересные, то как уставной капитал светите 15к евриков на счету, и LLC делаете. Обычному пэрэсичному физлицу- такое не интересно, а если подходите к краю лимита фоп3- вполне.
+
0
Sage05
Sage05
9 февраля 2021, 23:20
#
208.5к евро в данные момент лимит. Напомню, что на бабушек-дедушек, тоже можно их оформлять. Честно, не представляю себе среднего физ лица, у которого так оформлены 5 чел в семье, чтобы перелимит был. Ну, а ляма евро в год- вполне достаточно чтобы довольно урчать. И это без всяких 18% ндфл, военных сборов, и 22% ЕСВ.
+
0
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 8:06
#
В Великобритании открыть компанию — 12 фунтов. Капитал хоть 1 фунт. Ехать не надо, можно всё сделать сидя на диване в Украине. Вот только не очень понимаю — зачем?

Тем более что в ситуакции с КИК — за такие компании надо будет отчитываться. И возможно платить налоги. Ситуация выглядит гораздо хуже чем для банковского счёта за границей о котором ни отчитываься не обязательно (если не гос.чиновник), ни платить налоги скорей всего не надо (договора о двойном налогооблажении и автоматическая уплата налога в стране нахождения банка).
+
0
Graycat
Graycat
10 февраля 2021, 10:24
#
Что-то не сходится. Открыть и содержать компанию в Монако стоит заметно дороже, чем вы указываете. Затем, откуда на счету этой фирмы будут появляться деньги, которые потом поедут в Украину? И ФОПы открытые на родственников, считаются связанными лицами с учредителем компании. Не так всё просто:)
+
0
Sage05
Sage05
10 февраля 2021, 11:31
#
Читайте внимательнее: если у вас бизнес и мойкой занимаетесь- то это выходит в разу дешевле. Если частное лицо- просто разные счета, и в лимитах вас никогда не найдут.
+
0
Graycat
Graycat
10 февраля 2021, 12:50
#
Да, спасибо! Уже и забыл с чего диалог начался:)
+
0
eastpakk
eastpakk
14 февраля 2021, 23:36
#
Компанию вы то легко откроете, но счёт в банке на эту компанию — вряд-ли. Времена сильно изменились.
+
+13
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 7:51
#
===Банк по вашим ежедневным расчётам банковской картой может однозначно определить страну вашего местонахождения,

Не может, иначе бы украинские банки должны были бы записать меня в нерезиденты и отправлять информацию обо мне в Польшу — ведь картой ПУМБ-а или Форварда я пользуюсь далеко не каждый день, иногда и не каждый месяц.

За рубежом люди тоже могут иметь несколько счетов в разных банках: например платить везде кредитной картой одного банка из-за кешбека и накапливать деньги в другом потому что там проценты лучше.

В Великобритании депозиты бывают на 7 лет — положил и «забыл» (не в смысле забыл, а в смысле не имеешь какой-либо активности в данном банке).

С другой стороны по счёту Пекао и Гетина у меня расходы каждый месяц, пусть и небольшие. Хотя в Польше меня нет уже год как.
+
0
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 7:55
#
К слову вот интересно: а как действительно должны поступать украинские банки если заробитчанин уже налоговый резидент Польши? Получается он должны сливать инфу польской налоговой: D
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
10 февраля 2021, 9:09
#
А как они могут поступать? Дальше будут обслуживать.
До момента повторной верификации — обычно 1 раз в 3 года.
+
0
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 9:15
#
Так ведь ситуация с передачей информации о зарубежных счетах не должна зависить от гражданства, а только от налогового резиденства.

Ведь когда украинская налоговая запрашивает данные украинского гражданина в польских и британских банках — она это делает не потому что он гражданин, а потому что он налоговый резидент Украины.

Украинский гражданин переезжает в Польшу, становится польским налоговым резидентом, утрачивает украинское налоговое резиденство. Следовательно польская налоговая приобретает право узнавать о его зарубежных (по отношению к Польше) счетах в Украине и Великобритании точно так же как для какого-то поляка являющегося гражданином Польши и проживающего на территории Польши.

Вот собственно цитата из статьи: «Важно понимать, что главным индикатором для обмена налоговой информацией является именно резидентность подотчетного лица, а не его гражданство (для физических лиц), и именно от этого зависит то, куда далее будет направлена собранная информация.»
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
10 февраля 2021, 10:40
#

Вот вам еще одна цитата…

«Существует еще одна грань обмена финансовой информацией — дополнительные договоры о спонтанном обмене
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
10 февраля 2021, 10:44
#
Это понятно.
Я о другом немного сейчас. Банк/налоговая не могут в онлайне мониторить эти процессы. Поэтому хорошо пока к Вам не пришел запрос из банка и/или налоговой.
А вот когда придут — тогда это будет другая история (не обязательно с негативом).

И немного не так, как Вы толкуете.
Налоговый резидент и гражданин страны — это разные вещи.
Вы, как гражданин, Украины должны сообщать в налоговую Украины. Но при этом Вы не должны в Польше сообщать о том, что у Вас счета в Украине (т.к. Вы не гражданин Польши).
А вот куда платить налог — в Украину или в Польшу — это уже предмет дискуссии и выяснения Вашего актуального статуса налогового резидента.
Если Вы будучи гражданином Украины являетесь налоговым резидентом Польши — нет проблем. Оплачиваете налоги в Польше, берете справку об их уплате и на основании закона о двойном налогообложении (думаю Украина и Польше его подписали) подаете документы в налоговую в Украине. Наши умельцы смотрят и анализируют все ли налоги Вы оплатили согласно укр. законов — к примеру, у нас НДФЛ 18%, а в Польше 10%, то тогда укр. налоговая попросит Вас доплатить разницу 8%. И т.д.
Короче — головняк все это еще тот.
+
+13
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 12:04
#
====Вы, как гражданин, Украины должны сообщать в налоговую Украины.

Только до того времени пока я налоговый резидент Украины. Если я на пять лет укатил в Польшу закатывать банки с килькой — уже не должен ни налоги платить, ни отчитываться о них.
+
0
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 9:18
#
К слову, вот ещё одна деталь, которая появилась в ходе обсуждения и есть в ответе Юрию.

Допустим британский банк Трансфервайз хочет отправить информацию о счетах гражданина Украины по месту его налогового резиденства. Куда именно банк будет отправлять данные, ведь украинских гражданин может быть налоговым резидентом например Польши, поскольку уже четвертый год трудится на консервном заводе в Гданьске и перевёз в Польшу семью.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
10 февраля 2021, 10:46
#
Чтобы не зацикливаться на Польше, рассмотрите вопрос в общем виде на примере гражданина Украины Коломойского с израильским и кипрским гражданством и минимумом десятком юрисдикций, в которых открыты подконтрольные ему фирмы и банковские счета…
+
0
Італій .
Італій .
10 февраля 2021, 12:05
#
Польша и Британия просто удобные для меня страны для анализа. В примерах же везде речь не лично обо мне, а о неком Петренко-Ковальском-Смите.
+
0
Буква Ґ
Буква Ґ
9 февраля 2021, 8:44
#
С пирожков отложил
+
0
Sage05
Sage05
9 февраля 2021, 11:35
#
Они забыли упомянуть, что счета физ лица в ЕС, и счета юр лица- разные вещи. Если Украина запросит данные и физ лица и юр лица- реакция будет разной, для юр лица- нужны будут веские причины. Напомню, в Монако- юр лицо обойдется в 270 евро в год. =)
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться