22 октября 2019, 11:36 Читати українською

Как бизнес платит налоги в Европе

Тотальная фискализация расчетных операций в странах ЕС не популярна. Экономист Олег Гетман рассказал «LIGA.net» о европейском опыте и системах налогообложения, которые используют за рубежом. «Минфин» выбрал самое интересное.

РРО, кассовый аппарат, торговля, закон, ФЛП, бизнес, Европа
фото: finansovyesovety.ru

Польша

Упрощенные системы для предпринимателей в Польше:

1. Налогообложение по единой ставке, согласно закона «О единой ставке налога
на прибыль с определенных доходов, полученных физическими лицами» от 20
ноября 1998 года.

Закон предусматривает две системы налогообложения:

  • налогообложение доходов от несельскохозяйственной деятельности, в частности, в сфере услуг. Это общая сумма платежа с задекларированных доходов. Налогообложению подлежит выручка, а не доход. То есть не разрешается вычесть любые расходы. Исчисленный налог уплачивается единым платежом.
  • упрощенный учет, когда учитываются только доходы вместе с расходами. Ставки налога для различных видов деятельности составляют 20%, 17%,8,5%, 5,5%, 3% и 2%. Налогоплательщики ведут упрощенный бухгалтерский учет: учет доходов, учет основных средств и нематериальных активов.

Читайте также: Электронными РРО предпринимателей обеспечат бесплатно —
Верланов

2. Налоговая карточка — ставки налога зависят от вида деятельности, количества наемных работников и размера населенного пункта.

Налоговая карта освобождает от бухгалтерского учета, налоговых деклараций и уплаты авансовых платежей. Сумму налога определяет налоговый орган отдельно для каждого налогового года.

Налог уменьшается на сумму платежей за медицинское страхование. Предприниматель платит ежемесячно: 7-й день каждого месяца за предыдущий
месяц и за декабрь до 28 декабря текущего финансового года.

Налог платится на доход физического лица, полученный в течение налогового
периода, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. РРО для данных налогоплательщиков не применяется.

Читайте также: 50 дней правительства. Что успели сделать

Хорватия

Отдельная схема налогообложения предпринимателей — уплата единовременной
суммы на основе оценки налоговых органов.

Плательщик должен:

  • не быть плательщиком налога на добавленную стоимость (согласно Закону о НДС);
  • иметь ежегодные поступления от своей деятельности, которая не превышает размер, установленный законом об НДС для обязательной регистрации в системе НДС (300 000 хорватских кун, что составляет 39 тыс. евро).

Налогоплательщик ведет учет полученных сумм по форме PO-SD. Он не обязан
вести Бизнес-книгу и пользоваться РРО, а также подавать годовую налоговую декларацию по этому доходу по статье 44 закона.

Читайте также: ФОПы требуют ветировать законопроекты о РРО

Чехия

Предоставляется возможность уплатить единый разовый налог. Плательщик
должен обратиться в налоговый орган не позднее 31 января текущего налогового
периода. Запрос должен содержать сведения относительно ожидаемого дохода,
расходов на него и другие факты, касающиеся определения единого налога.

Плательщик единого налога обязан сохранять отчеты о размере дохода, данные о
суммах дебиторской задолженности и вести учет основных средств, используемых
для осуществления предпринимательской деятельности.

Сейчас плательщиками РРО не применяется. Лишь с середины 2020 года  планируется расширить сферу применения РРО, но и тогда от его применения
будут освобождены предприниматели с двумя наемными работниками и небольшими доходами.

Читайте также: К каким последствиям приведут законы о РРО и кэшбек —
юрист

Венгрия

В стране действует налог с фиксированной ставкой для низко бюджетных
предприятий и малого бизнеса, мелких налогоплательщиков — КАТА. Частные/индивидуальные предприниматели/предприятия должны платить ежемесячно фиксированный налог в размере 50 или 75 тыс. форинтов (соответственно 163 и 245 евро).

КАТА уплачивается ежемесячно на 12-й день месяца. Плательщик не уплачивает
налог, если получает пособие вследствие болезни или несчастного случая, пособие
по уходу за ребенком или прекращает предпринимательскую деятельность.
Предприятие платит за каждого из своих работников, при условии регистрации,
по признаку «мелкий налогоплательщик с полным рабочим днем”.

КАТА заменяет:

  • подоходный налог;
  • налог с дивидендов;
  • налог на прибыль;
  • социальный взнос;
  • взносы на медицинское страхование;
  • пенсионные взносы;
  • взносы на здравоохранение;
  • профессиональный вклад.

Читайте также: Президент ввел двухлетний мораторий на проверки ФОПов

Что имеем

Широкая фискализация не распространена в европейских странах. РРО не
используется торговцами на улицах, маленькими магазинчиками или во время
оказания услуг в небольших заведениях и т.п. Эксперты по вопросам налоговой
политики не нашли примеры тотальной фискализации для всех категорий
предпринимателей ни в одной стране ЕС.

В то же время распространены модели, в которых фискализируются рисковые
категории товаров, или предприниматели, которые осуществляют торговлю на
больших торговых площадях. Иногда фиксированный налог определяется в
соответствии с товарами/услугами, которые реализуются, и количеством наемных
работников.

Такие подходы специалисты ОО „Институт социально-экономической
трансформации“ рекомендуют для Украины в своем исследовании. Для этого
нужно:

  • реформировать налоговую и таможенную службы;
  • упростить все процедуры использования РРО;
  • ввести бесплатные программные РРО.

Напомним, что ходило много дискуссий вокруг кассовых аппаратов, электронного
чека и желания властей взять под контроль денежные операции компаний.

Президент Владимир Зеленский отреагировал на протесты малого бизнеса. Он
инициировал введение моратория на проверки ФОПов всех категорий, кроме
рисковых, сроком на 2 года. Об этом сообщили в пресс-службе.

Комментарии - 12

+
+15
brigadirius
brigadirius
22 октября 2019, 13:48
#
А в критериях признания предпринимателя рисковым есть пункт: інші ознаки. То есть налоговики по своей коруппционной прихоти как доили бизнес так и продолжат доить.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
22 октября 2019, 21:29
#
«Экономист Олег Гетман рассказал «LIGA.net» о европейском опыте»

И смех и грех...

В качестве европейского опыта приведены такие страны, как Польша, Хорватия, Чехия и Венгрия...

А ведь мог бы привести примеры таких стран, как Германия, Франция, Бельгия и Нидерланды...
+
+15
Bischof
Bischof
22 октября 2019, 23:18
#
А какой смысл приводить в пример самые развитые в мире страны и сравнивать из с Украиной? Что даст такое сравнение?
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
23 октября 2019, 0:07
#
Если мы стремимся стать развитой страной, то и сравнивать надо с более развитыми странами с учётом хотя-бы населения сравниваемых стран.
Например, численность населения озвученных стран:
Украина = 42,3 млн 

Польша = 38,6 млн
Чехия = 10,5 млн
Венгрия = 9,7 млн
Хорватия = 4,1 млн

Германия  = 82,1 млн
Франция = 65,5 млн
Бельгия = 11,4 млн
Нидерланды = 17,0 млн

И какой смысл брать за базу для сравнения, например Хорватию,
чьё население не превышает численности киевлян.
+
+15
Bischof
Bischof
23 октября 2019, 8:07
#
А при чём тут, простите, население к РРО и системам налогообложения? Тут скорее надо сравнивать страны со сходным уровнем развития (и то с большой натяжкой) и сходными темпами роста. Какой смысл брать за базу для сравнения Францию и Германию — страны с наиболее развитой экономикой и растущие на 1-1.5% в год?
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
23 октября 2019, 16:51
#
А при чем тут РРО если экономист Олег Гетман поднял вопрос о системах налогообложения. Количество населения сильно влияет на доходную часть бюджета каждой страны - ведь именно население и генерит эти доходы бюджета согласно ставок налогообложения по разным видам доходов.
+
+12
roman731
roman731
23 октября 2019, 13:55
#
Ого, оказывается ещё не перевелись желающие стать второй Францией, хорошо зашёл тезис в 1991-м.
+
+42
Lefert
Lefert
23 октября 2019, 6:09
#
Напомню, что у Польши, Хорватии, Чехии, Венгрии общие с нами корни и тюремный надзиратель, т.е. очень многие точки соприкосновения имеются. У той же Франции, Бельгии и Нидерландов- нет, а взять в расчёт восточную Германию не представляется возможным. Так что непонятна ваша риторика, может тема эта оказалась непосильной для вас?
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
23 октября 2019, 15:57
#
Главный вопрос в Украине.
Как заставить Ашан платить, как Ашан! И чтобы они не делали схему с 200 ФОПами кассирами.
И при этом, чтобы реальный ФОП не попал под раздачу, когда крупный бизнес будут трусить.
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
23 октября 2019, 15:57
#
Ашан приведен для примера.
+
+15
Bischof
Bischof
23 октября 2019, 17:12
#
Очевидно же: снизить налоги и упростить администрирование на общей системе, либерализовать трудовое законодательство. Конечно, можно продолжать с бензопилой за комарами гоняться, как это делает Гетманцев, но ничем хорошим это не закончится.
+
0
Юрий Новокрещенов
Юрий Новокрещенов
25 октября 2019, 16:06
#
Ну, возможно получится, а может и нет.
Вполне возможно, что, как ни платили, так и не будут платить.
Но что-то с этим делать однозначно надо.
Пусть умные решают, им за это деньги платят.
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
Реклама