Как бизнес платит налоги в Европе

Польша

Упрощенные системы для предпринимателей в Польше:

1. Налогообложение по единой ставке, согласно закона «О единой ставке налога
на прибыль с определенных доходов, полученных физическими лицами» от 20
ноября 1998 года.

Закон предусматривает две системы налогообложения:

• налогообложение доходов от несельскохозяйственной деятельности, в частности, в сфере услуг. Это общая сумма платежа с задекларированных доходов. Налогообложению подлежит выручка, а не доход. То есть не разрешается вычесть любые расходы. Исчисленный налог уплачивается единым платежом.
• упрощенный учет, когда учитываются только доходы вместе с расходами. Ставки налога для различных видов деятельности составляют 20%, 17%,8,5%, 5,5%, 3% и 2%. Налогоплательщики ведут упрощенный бухгалтерский учет: учет доходов, учет основных средств и нематериальных активов.

Читайте также: Электронными РРО предпринимателей обеспечат бесплатно —
Верланов

2. Налоговая карточка — ставки налога зависят от вида деятельности, количества наемных работников и размера населенного пункта.

Налоговая карта освобождает от бухгалтерского учета, налоговых деклараций и уплаты авансовых платежей. Сумму налога определяет налоговый орган отдельно для каждого налогового года.

Налог уменьшается на сумму платежей за медицинское страхование. Предприниматель платит ежемесячно: 7-й день каждого месяца за предыдущий
месяц и за декабрь до 28 декабря текущего финансового года.

Налог платится на доход физического лица, полученный в течение налогового
периода, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. РРО для данных налогоплательщиков не применяется.

Читайте также: 50 дней правительства. Что успели сделать

Хорватия

Отдельная схема налогообложения предпринимателей — уплата единовременной
суммы на основе оценки налоговых органов.

Плательщик должен:

• не быть плательщиком налога на добавленную стоимость (согласно Закону о НДС);
• иметь ежегодные поступления от своей деятельности, которая не превышает размер, установленный законом об НДС для обязательной регистрации в системе НДС (300 000 хорватских кун, что составляет 39 тыс. евро).

Налогоплательщик ведет учет полученных сумм по форме PO-SD. Он не обязан
вести Бизнес-книгу и пользоваться РРО, а также подавать годовую налоговую декларацию по этому доходу по статье 44 закона.

Читайте также: ФОПы требуют ветировать законопроекты о РРО

Чехия

Предоставляется возможность уплатить единый разовый налог. Плательщик
должен обратиться в налоговый орган не позднее 31 января текущего налогового
периода. Запрос должен содержать сведения относительно ожидаемого дохода,
расходов на него и другие факты, касающиеся определения единого налога.

Плательщик единого налога обязан сохранять отчеты о размере дохода, данные о
суммах дебиторской задолженности и вести учет основных средств, используемых
для осуществления предпринимательской деятельности.

Сейчас плательщиками РРО не применяется. Лишь с середины 2020 года  планируется расширить сферу применения РРО, но и тогда от его применения
будут освобождены предприниматели с двумя наемными работниками и небольшими доходами.

Читайте также: К каким последствиям приведут законы о РРО и кэшбек —
юрист

Венгрия

В стране действует налог с фиксированной ставкой для низко бюджетных
предприятий и малого бизнеса, мелких налогоплательщиков — КАТА. Частные/индивидуальные предприниматели/предприятия должны платить ежемесячно фиксированный налог в размере 50 или 75 тыс. форинтов (соответственно 163 и 245 евро).

КАТА уплачивается ежемесячно на 12-й день месяца. Плательщик не уплачивает
налог, если получает пособие вследствие болезни или несчастного случая, пособие
по уходу за ребенком или прекращает предпринимательскую деятельность.
Предприятие платит за каждого из своих работников, при условии регистрации,
по признаку «мелкий налогоплательщик с полным рабочим днем”.

КАТА заменяет:

• подоходный налог;
• налог с дивидендов;
• налог на прибыль;
• социальный взнос;
• взносы на медицинское страхование;
• пенсионные взносы;
• взносы на здравоохранение;
• профессиональный вклад.

Читайте также: Президент ввел двухлетний мораторий на проверки ФОПов

Что имеем

Широкая фискализация не распространена в европейских странах. РРО не
используется торговцами на улицах, маленькими магазинчиками или во время
оказания услуг в небольших заведениях и т.п. Эксперты по вопросам налоговой
политики не нашли примеры тотальной фискализации для всех категорий
предпринимателей ни в одной стране ЕС.

В то же время распространены модели, в которых фискализируются рисковые
категории товаров, или предприниматели, которые осуществляют торговлю на
больших торговых площадях. Иногда фиксированный налог определяется в
соответствии с товарами/услугами, которые реализуются, и количеством наемных
работников.

Такие подходы специалисты ОО „Институт социально-экономической
трансформации“ рекомендуют для Украины в своем исследовании. Для этого
нужно:

• реформировать налоговую и таможенную службы;
• упростить все процедуры использования РРО;
• ввести бесплатные программные РРО.

Напомним, что ходило много дискуссий вокруг кассовых аппаратов, электронного
чека и желания властей взять под контроль денежные операции компаний.

Президент Владимир Зеленский отреагировал на протесты малого бизнеса. Он
инициировал введение моратория на проверки ФОПов всех категорий, кроме
рисковых, сроком на 2 года. Об этом сообщили в пресс-службе.