Как украинцам платить налоги в Европе — обзор

►Подписывайтесь на «Минфин» в Instagram: главные новости об инвестициях и финансах

Польша

Резидентом Республики Польша является физическое лицо:

• имеет центр личного или экономического интереса (центр интереса) на территории Республики Польша;
• пребывание на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Украинцы, переехавшие в Польшу из-за войны, могут рассматриваться как лица с центром жизненных интересов в Украине и оставаться украинскими налоговыми резидентами до конца войны, а находящиеся в Польше лицо может рассматриваться как украинский налоговый резидент соответственно. В этом случае только доход, полученный из Польши, будет облагаться налогом только в Польше.

Граждане Украины, которые легально трудоустраиваются в Польше, подлежат налоговой обязанности и представляют налоговую декларацию. Форма расчета дохода предоставляется плательщиком и зависит от вида заработка украинца в Польше.

Читайте: Наши беженцы за рубежом: куда и как платить налоги ФОП и наемным работникам

Словакия

Для определения налогового резидентства рассматриваются:

• место постоянного жительства;
• центр жизненных интересов;
• гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 19% к налоговой базе 38 553 евро (эта сумма ежегодно корректируется) и 25% в случае превышения. Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 49 790 евро, облагаются налогом по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%. Процентный доход облагается налогом по ставке 19%.

Венгрия

Налоговыми резидентами Венгрии считаются люди из:

• постоянным местожительством в Венгрии;
• центром жизненных интересов;

Если гражданин Украины получает разрешение на временное постоянное проживание или разрешение на постоянное проживание ЕС, он станет налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц. Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физическим лицам. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%.

Словения

Если лицо проживает в Словении более 183 дней в течение календарного года, оно отвечает требованиям словенского местожительства. Требования к проживанию в Словении могут быть выполнены до окончания шестимесячного периода, если лицо установит значительные связи со Словенией через:

• обычное место жительства;
• центр жизненных интересов.

Налоговые ставки в Словении:

• до 8755 евро (в год) — 16%
• до 25 750 евро (в год) — 27%
• до 51 500 евро (в год) — 34%
• до 74 160 евро (в год) — 39%
• свыше 74 160 евро (в год) — 45%.

Читайте: Когда украинские беженцы должны платить налоги в ЕС

Италия

Согласно статье 4 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и Италией установлены следующие критерии признания резидентом:

• постоянное место жительства или тесные экономические, или личные отношения;
• центр жизненных интересов;
• гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц прогрессивна:

• максимальная ставка — 43% (более 50 000 евро);
• региональная прибавка от 1,23% до 3,33%;
• коммунальный сбор — до 0,9%.

Испания

Физические лица считаются налоговыми резидентами Испании для целей налогообложения Испании, если они отвечают любому из следующих требований:

• проводят свыше 183 дней в Испании в течение календарного года;
• основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании; или
• их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).

Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:

• 19% за первые 6000 евро налогооблагаемого дохода;
• 21% для следующих 6000 евро до 50000 евро налогооблагаемого дохода;
• 23% для следующих 50 000 евро до 200 000 евро налогооблагаемого дохода
• 26% для любых сумм свыше 200 000 евро.

Португалия

Здесь используются общие правила определения резидентов. Пребывание в Португалии более 183 или владение домом для использования в качестве постоянного места жительства. Резиденты Португалии с точки зрения налогообложения облагают свой международный доход по прогрессивной ставке от 14,5% до 48%.

Швейцария

До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи не облагаются налогом). Они подлежат налогообложению в Швейцарии, ограничиваясь доходом, полученным от прибыльной деятельности (нанятой или самозанятой).

Австрия

Лица, проживающие в Австрии или постоянно проживающие в Австрии, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц со своего мирового дохода (неограниченное налоговое обязательство).

Годовой подоходный налог обычно составляет:

• для первых 11 000 евро — 0%;
• для части дохода свыше 11 000 евро до 18 000 евро — 20%;
• для части дохода свыше 18000 евро до 31000 евро — 35%;
• для части дохода свыше 31 000 евро до 60 000 евро — 42%;
• для части дохода свыше 60 000 евро до 90 000 евро — 48%;
• для части дохода более 90 000 евро — 50%.

Для части дохода более миллиона евро ставка налога составляет 55% в календарных годах с 2016 по 2025 год.

Германия

Налоговое резидентство в Германии требует места жительства, то есть даже съемной квартиры. Критерии постоянного места жительства соответствуют, если лицо проводит в Германии 183 дня (при любых профессиональных причинах) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией. Ставка налога для физических лиц колеблется от 0 до 45%. Дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.

Напомним

Украинское законодательство считает, что оказавшиеся за рубежом украинцы являются налоговыми резидентами Украины, а значит, должны платить налоги здесь.

Со странами, где больше оказалось украинцев, у Украины подписаны двусторонние договоры — Конвенции о предотвращении двойного налогообложения. Подписывались они именно для того, чтобы люди, проживающие в нескольких странах, не платили налоги по несколько раз. Проще говоря, если вы уплатили налог в Польше, то в Украине вам его должны отнести, и наоборот. На самом же деле налоговые системы в разных странах разные, видов налогов много и часто они не соответствуют друг другу, а значит, общей сравнительной базы не существует.