28 ноября 2019, 8:01 Читати українською

Изменения в налоговом законодательстве: ФОПам приготовиться

Налоговые новации, направленные на преодоление «серого» бизнеса, – привычный ход каждой новой власти. Нынешняя, очевидно, имеет все шансы побить рекорд по количеству изменений в Налоговый кодекс.

Налоговые новации, направленные на преодоление серого бизнеса, – неотъемлемый атрибут каждой власти.

По состоянию на 19 октября Верховная Рада приняла 86 законов, многие из которых касаются деятельности среднего и малого бизнеса. Понятно, что в этом сегменте самая высокая занятость среди субъектов хозяйствования. Но масштабы деятельности и общий оборот средств заставляют усомниться, насколько целесообразно борьбу с теневыми схемами начинать именно с ФОПов. Впрочем, времени на размышления мало, поскольку часть изменений уже принята. Другие ждут рассмотрения на очередных пленарных заседаниях.

«Минфин» проанализировал, с какими главными новациями придется иметь дело украинским предпринимателям.

РРО для каждого

Едва ли не самых больших изменений, за время своего существования, упрощенная система налогообложения претерпела с принятием законов № 128-IX и № 129-IX. Документы обязывают предпринимателей использовать расчетные кассовые аппараты, увеличивают штрафы для бизнеса, внедряют электронный чек и «кешбек» для покупателей.

Читайте также: Сергей Верланов: «Новая налоговая служба против наполнения бюджета любой ценой»

Меньше всего новации коснулись первой группы упрощенцев, годовой доход которых не превышает 300 тыс. грн. В эпицентре изменений оказались плательщики единого налога 2-4 групп.

Большинство норм вступят в силу с 19 апреля 2020 года, за исключением отдельных.

С 19 апреля 2020 года

  • Применение кассовых аппаратов станет обязательным для всех «единщиков» 2-4 групп, независимо от вида деятельности, с объемом годового дохода более 1 млн грн.
  • Кроме этого, РРО обяжут использовать ФОПов, которые реализовывают технику, подлежащего гарантийному ремонту, лекарственные средства, медизделия, а также предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения.
  • «Упрощенцы», которые занимаются реализацией бытовой техники, подлежащей гарантийному ремонту, лечебных средств и медицинских изделий, а также ювелирной продукции, будут вынуждены вести учет товарных запасов и хранить в месте продажи, подтверждающие учет и происхождение товаров документы.

С 1 октября 2020

Другая новация — так называемый «кешбек» или механизм возврата денежных средств покупателям, в случае выявления ими нарушений в оформлении или выдаче чека, заработает с 1 октября 2020 года. Одновременно будут в разы увеличены штрафы — до 100-150% стоимости проданных с нарушением товаров.

С 20 октября 2020 года

  • Применение кассовых аппаратов станет обязательным для ФОПов 2-4 групп с так называемой «рисковой группы», которые осуществляют интернет-торговлю, продают ювелирные изделия, подержанные товары, текстиль, детали для автотранспортных средств, занятые в ресторанном, гостиничном и туристическом бизнесе.
  • Расширен перечень предпринимателей, которые не могут быть плательщиками единого налога. В число аутсайдеров попали те, деятельность которых связана с предоставлением услуг телефонной связи.

С 1 января 2021 года

Все плательщики единого налога 2-4 групп будут обязаны применять РРО.

Читайте также: Законы о РРО усовершенствуют: Минфин создал рабочую группу

ЕСВ и НДФЛ в одной отчетности

Принятые Верховной Радой Законы № 115-IX и 116-IX, которые вступят в силу с 1 января 2021 года, начинают новую страницу в налоговой отчетности по ЕСВ и НДФЛ. Вводится обязанность плательщиков налогов и единого социального взноса подавать в ГФС единую отчетность по НДФЛ и ЕСВ. При этом, она должна быть квартальной и с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

За непредставление, несвоевременное представление, представление с ошибками, недостоверными данными или не по установленной форме отчетности, будет налагаться штраф в размере 510 грн, а за повторное нарушение — 1020 грн.

Форму этой отчетности в течение года должно разработать Министерство финансов. К тому времени будет оставаться действующей форма № 1 ДФ.

Единый счет

Следующим шагом после введения единой отчетности по ЕСВ и НДФЛ стало введение единого счета для уплаты налогов, сборов и ЕСВ. Законом № 190-IX установлено, что с 1 января 2021 года в Казначействе на имя ГНС Украины открывается единый счет. Он может использоваться налогоплательщиком для уплаты ЕСВ, денежных обязательств и налогового долга, кроме НДС и акцизного налога с реализации спирта и топлива, для которых уже действуют спецсчета.

Читайте также: Рада ввела единый счет для уплаты налогов и ЕСВ

Предполагается, что введение единого счета облегчит жизнь бухгалтерам и предпринимателям. В то же время новации не являются обязательными к внедрению. Налогоплательщики вправе продолжать уплачивать платежи на существующих условиях (на бюджетные счета для зачисления поступлений в бюджеты, небюджетные счета для зачисления ЕСВ)

Госбюджет-2020: последствия для ФЛП

Верховной Радой 14 октября принят главный финансовый документ страны. Он предусматривает изменение основных социальных показателей. Что интересует ФОПов, так это размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума. В Государственном бюджете на 2020 год предусмотрено их несущественное увеличение:

  • размер минимальной заработной платы составит 4723 грн (на 550 грн больше, чем в 2019 году);
  • прожиточный минимум для трудоспособного населения на начало года -2102 грн.

Читайте также: Какую сумму налогов ФОП будет платить за себя и работников в 2020 году

Для ФОП это означает следующее:

* растет сумма отчислений по ЕСВ для всех лиц предпринимателей на 121 грн (4723 грн*22%=1039,06 грн). В 2019 году минимальный страховой взнос по ЕСВ составляет 918,06 грн;

* растет ставка единого налога для первой группы «упрощенцев» (до 10 % прожиточного минимума) – 210,20 грн. В 2019 году она составляет 192,10 грн;

* растет ставка единого налога для второй группы «упрощенцев» (до 20 % минимальной зарплаты) – 944,60 грн. В текущем году эта сумма равна 834,60 грн;

* увеличивается минимум, который нужно заплатить за наемного работника: 4723 грн (минимальная з/п) + 1039,06 грн (ЕСВ 22% от «минималки») = 5762,06 грн. Сейчас эта сумма составляет 5091,06 грн. Кроме того, следует учесть, что из заработной платы наемного работника также удерживаются: НДФЛ 18% от «минималки» (в 2020 году — 850,14 грн) и военный сбор 1,5% от «минималки» (в 2020 году — 70,85 грн).

Читайте также: Какой курс доллара заложен в бюджет-2020

Ирина Рыбницкая

Комментарии - 25

+
0
Apollo17
Apollo17
28 ноября 2019, 8:51
#
А зачем этот вброс?
+
+82
bonv
bonv
28 ноября 2019, 9:46
#
Штрафи збільшити, податки збільшити, тарифи підняти — зе-ініціативи.
+
+143
Kanarej
Kanarej
28 ноября 2019, 14:09
#
Обновіть методичку, бо дуже палитесь с копіпейстом того самого текста вже десятий раз як мінімум :)
+
+39
bonv
bonv
28 ноября 2019, 14:14
#
Це ти проспівай зе-владі канарей:)
+
+15
05974950
05974950
28 ноября 2019, 22:01
#
Штрафи збільшили, податки збільшили, тарифи підняли — по-ініціативи.
+
0
MaxTirpiz
MaxTirpiz
29 ноября 2019, 9:19
#
Вброс как раз  для  зелёных канареек,чтоб был повод  почирикать  лишний раз
+
+43
Lefert
Lefert
28 ноября 2019, 17:33
#
А когда влада порошенко поднимала минималку, вы точно такое же писали?
+
0
bonv
bonv
28 ноября 2019, 17:39
#
То коли мінімалку при попередній владі ПІДНЯЛИ ВДВІЧІ то це погано? Тоді такі як ти кричали, що всі пропадемо бо ціни неймовірно виростуть… Виросли вдвічі? Ні? Тому відвали…
+
0
Lefert
Lefert
28 ноября 2019, 18:02
#
:D н раскачивай шоколадную пиньяту!
+
0
bonv
bonv
28 ноября 2019, 23:14
#
То коли очікувати від зеленої влади підняття мінімалки вдвічі? Не ліпи горбатого зелепуга..
+
+38
Kanarej
Kanarej
28 ноября 2019, 18:05
#
Звісно виросли. Ти в якій країні живеш? Імпорт одразу підскочив з курсом, а те що в нас виробляється та послуги — виросло в ціні пізніше вже з підняттям гривневих зарплат.
+
+25
Barmaley33
Barmaley33
28 ноября 2019, 10:49
#
С 1 января 2021 года
Все плательщики единого налога 2-4 групп будут обязаны применять РРО.

А вот с этого момента можно поподробнее, пожалуйста?
+
0
Татьяна Очимовская
Татьяна Очимовская
28 ноября 2019, 16:03
#
По крайней мере, так утверждают в ГНС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/396577.html

+
+15
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 ноября 2019, 17:33
#
Я от всё не пойму... а вот как фрилансерам, которые на прямую отправляют инвойсы за бугор и деньги идут через банк и зачисляются только при наличии инвойса. Мне им что, ещё чеки почтой отправлять теперь? Просто в законе упоминается и предоставление услуг, чем есть написание программного кода и оказание консультации.
+
0
Kanarej
Kanarej
28 ноября 2019, 18:03
#
Уже не раз повторяли и разъясняли. ФОПам, которые получают оплату банковскими переводами РРО не нужно.
+
+30
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 ноября 2019, 20:17
#
А в статье написано иное: "фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку другої, третьої та четвертої груп, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів"
+
0
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 ноября 2019, 20:20
#
Ниже ответил, но продублирую и сюда текст:  "Головне управління ДФС у Київській області звертає увагу, що згідно з п. 296.10 ст. 296 Податкового Кодексу, реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку: 
- першої групи; 
- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень." Т.е. фрилансеров тоже не кисло так прижали? Прийдётся американцам чеки отправлять, а то ещё и штрафонуть могут :D
+
0
Alex Stein
Alex Stein
28 ноября 2019, 18:05
#
LMGTFY «Реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) та розрахункові книжки не застосовуються при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами – підприємцями, які відносяться відповідно до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до груп платників єдиного податку, що не застосовують РРО.»
+
+59
Sergey Mamontov
Sergey Mamontov
28 ноября 2019, 20:19
#
Спасибо, сам осилил пост и LMGTFY: 
"Головне управління ДФС у Київській області звертає увагу, що згідно з п. 296.10 ст. 296 Податкового Кодексу, реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку: 
- першої групи; 
- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень."
Т.е. любой senior запросто вылетает из этого «обширного» списка, на кого применение РРО не распространяется.
+
+52
bonv
bonv
28 ноября 2019, 10:56
#
Кто к нам с инвестицией придет, тот от инвестиции и погибнет:)
+
+5
05974950
05974950
28 ноября 2019, 22:04
#
Навіть Пецька інвестиції виводив з країни, а не заводив)
+
+42
Bischof
Bischof
28 ноября 2019, 11:24
#
Не стоит говорить обо всем этом фискальном бреде с РРО и кэшбеком, как уже о свершившемся факте. Удочки сворачивать рано. Уже десятки местных советов приняли обращения об отмене этих законов. А митинги предпринимателей становятся всё массовее и доставляют власти все больше дискомфорта. Ещё посмотрим, чем всё закончится.
+
0
05974950
05974950
28 ноября 2019, 22:06
#
Це буде революція гідн.. нє, це було..
Революція жадібності - отак)
+
+15
Bischof
Bischof
28 ноября 2019, 23:42
#
Нет, это будет буржуазная революция. Наконец-то, с огромным опозданием, но, надеюсь таки застанем. После 70 лет движения в противоположном направлении, гноблении и уничтожении класса предпринимателей, теперь нужна максимальная свобода.
+
0
sergetkach
sergetkach
5 декабря 2019, 18:02
#
Хм...

«Но масштабы деятельности и общий оборот средств заставляют усомниться, насколько целесообразно борьбу с теневыми схемами начинать именно с ФОПов».

Налицо наивная журналистика, которая по обывательской привычке просто ворчит, не задумываясь о фактологических данных.

А вот факты:

В Украине единый налог платят 174 297 компаний (15%) и 1,3 млн ФОП (70%) - https://minfin.com.ua/2019/07/10/38370679/

Прикинем, что в среднем один ФОП платит ~1000 грн НДФЗ ежемесячно. Да, есть те, кто меньше, но, есть и те, кто намного больше. Ведь все мы знаем, как одни компании делят на ФОПы, которые платят по 4 тыс гр в месяц НДФЗ (из-за ограничение дохода в 1 млн грн в год), а другие вместо найма сотрудников (и оплаты опять таки более высокой ставки НДФЗ) заключают договора с «фиктивными» ФОПами, которые по факту являются их сотрудниками.

Возьмем налог 5% на прибыль.

1,3 млн x 1000 грн/мес = 1,3 млрд грн/мес
1,3 млрд x 12 мес = 15,6 млрд грн/год
Это примерно четверть бюджета Киева на 2020 год.

А если навести порядок и спрашивать с компаний, которые платят 5% вместо 20%, то, гляди, будет половина бюджета Киева.

А если учесть, что ФОПов много и если приучить их соблюдать финансовую культуру поведения, то это просто не может не отразиться на общей финансовой культуре страны.

Ах, да, вспомнил главный секрет журналистики: надо добавить перчинки и позаигрывать с публикой, а то ведь никто читать не станет. Ведь голые факты никому не интересны. Надо дать то, что люди людям - повод поворчать.
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
Реклама