КУА плательщик НДС управляет активами более 10 ПВИФ. В активах ПВИФ ЦБ украинских эмитентов, недвижимость ( жилье и паркинги леготируемые при продаже по НДС п.5.1.20., недвижимость офисная, торговая облагаемая при продаже по ставке 20%)
Вопросы: По действующему законодательству вопрос отражения НДС в декларации четко не урегулирован. Учитывая, что плательщиком НДС является КУА, А СОБСТВЕННИКИ НЕДВИЖИМОСТИ паевые венчурные фонды какой порядок отражения НДС предусматривает налоговый кодекс? Осталась ли льгота по жилому фонду? Может КУА не должен регистрироваться плательщиком НДС вообще?
Налоги
На ваши вопросы отвечают эксперты:
- pa181156mta
- 15 декабря 2010, 15:07
- Татьяна Александровна, Днепропетровск
- fan45
- 15 декабря 2010, 13:44
какой налог при купле-продажи квартиры?
- gjnnfattd
- 15 декабря 2010, 13:06
- Анатолий
Согласно нового НКУ физ.лица предприниматели могут торговать подакцизными товарами без РРО.Разрешена ли торговля ГСМ (масла фасованные в заводскую тару)единщикам?
- pa181156mta
- 15 декабря 2010, 12:41
- Татьяна Александровна, Днепропетровск
Для правомерного отражения в валовых расходах предприятий операций, связанных с использованием кредитных средств, прошу дать ответ на следующий вопрос в разрезе нескольких вариантов:
оформлением и использованием кредитных средств в следующих вариантах:
Вариант «А».
По условиям договора: Включаются ли в состав валовых расходов выплаты в интересах банков в связи с
…
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно.
2. Заемщик уплачивает Банку вознаграждение за пользование кредитом в размере, определяемом следующим образом: — единоразово по дате возврата тела кредита
R- сумма вознаграждения за пользование кредитом;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;
При отрицательном значении полученной суммы, вознаграждение за пользование кредитом уплате не подлежит…»
Вариант «Б».
По условиям договора:
….
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно
2. Принимая во внимание срок действия кредитного договора, а также необходимость сохранения реальной стоимости финансовых активов (согласно п.5 статьи 1 Закона «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г.), стороны договорились об уплате Заемщиком комиссионного вознаграждения Банку, предусматривающего компенсацию последнему изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, которое рассчитывается по формуле:
R- сумма комиссионного вознаграждения;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;
При отрицательном значении полученной суммы, комиссионное вознаграждение, предусматривающее компенсацию Банку изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, уплате не подлежит…»
Вариант «В».
По условиям договора:
……
1. За пользование кредитом Заёмщик уплачивает проценты, определяемые следующим образом:
Q = P + R
Сумма процентов «P» подлежит уплате емесячно. и определяется следующим образом:
;
Сумма процентов «R» подлежит уплате в сроки по возврату тела кредита. и определяется следующим образом:
Q – проценты за пользование кредитом;
П – процентная ставка по договору (п. 4.2., 4.3.);
Д – базис дней в году для расчета процентов — 360 дней;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора*;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора*;
Ai – разницы между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Pi – сумма погашенных процентов «P» за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Кi – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Si – исходящее сальдо за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Sn – входящее сальдо на день расчета;
* – Для данного расчета применяется история кредитного договора начиная с даты заключения данного доп.соглашения;
** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеется входящее сальдо по данному кредиту, то к значению Ai первого дня расчета («i»=1) прибавляется сумма входящего сальдо.
*** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеются рассчитанные и неуплаченные проценты, то от значения Pi первого дня расчета («i»=1) отнимается сумма рассчитанных и неуплаченных процентов.
При отрицательном значении сумма процентов «R» уплате не подлежит….
Просим дать ответ в соответствие с ЗУ №334/94-ВР от 28.12.1994г. и в соответствие с требованиями Налогового Кодекса с 01.01.11г
оформлением и использованием кредитных средств в следующих вариантах:
Вариант «А».
По условиям договора: Включаются ли в состав валовых расходов выплаты в интересах банков в связи с
…
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно.
2. Заемщик уплачивает Банку вознаграждение за пользование кредитом в размере, определяемом следующим образом: — единоразово по дате возврата тела кредита
R- сумма вознаграждения за пользование кредитом;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;
При отрицательном значении полученной суммы, вознаграждение за пользование кредитом уплате не подлежит…»
Вариант «Б».
По условиям договора:
….
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно
2. Принимая во внимание срок действия кредитного договора, а также необходимость сохранения реальной стоимости финансовых активов (согласно п.5 статьи 1 Закона «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г.), стороны договорились об уплате Заемщиком комиссионного вознаграждения Банку, предусматривающего компенсацию последнему изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, которое рассчитывается по формуле:
R- сумма комиссионного вознаграждения;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;
При отрицательном значении полученной суммы, комиссионное вознаграждение, предусматривающее компенсацию Банку изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, уплате не подлежит…»
Вариант «В».
По условиям договора:
……
1. За пользование кредитом Заёмщик уплачивает проценты, определяемые следующим образом:
Q = P + R
Сумма процентов «P» подлежит уплате емесячно. и определяется следующим образом:
;
Сумма процентов «R» подлежит уплате в сроки по возврату тела кредита. и определяется следующим образом:
Q – проценты за пользование кредитом;
П – процентная ставка по договору (п. 4.2., 4.3.);
Д – базис дней в году для расчета процентов — 360 дней;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора*;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора*;
Ai – разницы между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Pi – сумма погашенных процентов «P» за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Кi – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Si – исходящее сальдо за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Sn – входящее сальдо на день расчета;
* – Для данного расчета применяется история кредитного договора начиная с даты заключения данного доп.соглашения;
** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеется входящее сальдо по данному кредиту, то к значению Ai первого дня расчета («i»=1) прибавляется сумма входящего сальдо.
*** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеются рассчитанные и неуплаченные проценты, то от значения Pi первого дня расчета («i»=1) отнимается сумма рассчитанных и неуплаченных процентов.
При отрицательном значении сумма процентов «R» уплате не подлежит….
Просим дать ответ в соответствие с ЗУ №334/94-ВР от 28.12.1994г. и в соответствие с требованиями Налогового Кодекса с 01.01.11г
- Ltm
- 15 декабря 2010, 1:02
- Сергей
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в таких вопросах:
1. Если будет окрываться новое юр.лицо в период январь-март 2011, попадет ли оно автоматом под 0% налога на прибыль?
2. Как облагается налогом юр.лицо в Украине, выступающее посредником по реализации зарубежной продукции?
3. в случае оплаты резидентом Украины за услуги/товары нерезиденту, облагается ли нерезидент налогом на прибыль в размере 15%?
Заранее благодарю!
Помогите, пожалуйста, разобраться в таких вопросах:
1. Если будет окрываться новое юр.лицо в период январь-март 2011, попадет ли оно автоматом под 0% налога на прибыль?
2. Как облагается налогом юр.лицо в Украине, выступающее посредником по реализации зарубежной продукции?
3. в случае оплаты резидентом Украины за услуги/товары нерезиденту, облагается ли нерезидент налогом на прибыль в размере 15%?
Заранее благодарю!
- kovalenko
- 14 декабря 2010, 19:23
- Коваленко, А.Р.Крым
Я, являюсь ЧП, нахожусь на едином налоге, выращиваю овощи и фрукты, крупный рогатый скот.Я обеспечиваю своей продукцией школы итернаты. Мой оборот составляет до 500 тысяч гривен. По какой схеме будет облагаться моя деятельность?
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:26
Добрый день!
Согласно принятого Налогового Кодекса из него исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного: если я не ошибаюсь, школы и интернаты не являются плательщиками налога на прибыль предприятий, так как это бюджетные организации. Поэтому если Вашими клиентами (кроме школ и интернатов) не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге дальше.
Согласно принятого Налогового Кодекса из него исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента, но в Налоговом Кодексе в Главе 3 «Налог на прибыль предприятий» присутствует пп. 139.1.12. согласно которому, вступает в силу 01 апреля 2011г. запрет на отнесение в состав валовых расходов, понесенных в связи с приобретением товаров, работ и услуг, а также других активов, у физических лиц, уплачивающих единый налог (кроме работ и услуг в сфере информатизации).
Исходя из вышеперечисленного: если я не ошибаюсь, школы и интернаты не являются плательщиками налога на прибыль предприятий, так как это бюджетные организации. Поэтому если Вашими клиентами (кроме школ и интернатов) не являются юридические лица, то можете работать на едином налоге дальше.
- Lotos007
- 14 декабря 2010, 17:48
- Lotos007, Kiev
Пожалуйста. ГДЕ можно СКАЧАТЬ ПОСЛЕДНИЙ НК СО ВСЕМИ ИЗМЕНЕНИЯМИ НА СЕГОДНЯ 14.12.10г. и сопутствующие документы к нему.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:27
Официально опубликованный НК (N 2755-VI от 2 декабря 2010г.):
www.golos.com.ua/userfiles/file/041210/pk-u.pdf
или в формате Word:
zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?user=d
www.golos.com.ua/userfiles/file/041210/pk-u.pdf
или в формате Word:
zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?user=d
- Lotos007
- 14 декабря 2010, 17:08
- Lotos007, Kiev
Если НК прдполагает «войну» с оптимизаторами, то почему так слабо? Комисионка, да и многое другое остались.Ну, наряду с нормальным де-факто бизнесом, так и остались бумажные ромашки.А это и банковская система и прямой рэкет и коррупция.
ПРОБЛЕМА ЗАЩИТЫ КАПИТАЛА В НК.
Раздел крупного капитала на несколько небольших в виде ТОВ и СПД с разного рода услугами для снижения ВЗ(затрат) – является не только двигателем инициативы, но и одним из пунктов экономической безопасности самого капитала («не клади … в одну корзину). Проблема заключается в злоупотреблении этим принципом, появившегося «не совсем грамотного и ответственного» капитала. А именно — новых участников экономических взаимоотношений. Проще – доступность власти над людьми.
Люди стали объединяться капиталом в виде квартир, домов и прочих материальных благ.
Как правило чужих. Под чужой фамилией. Это защита? Да. И угроза друг другу.
Проблема – откуда капитал? Если регистрация ТОВ под чужой фамилией. Однодневки, бумажные, оборотни. Сегодня предприятий больше, чем населения и живности всего в Украине.
Мое мнение:
1.Усложнить процедуру регистрации ТОВ и СПД.
1.1.При регистрации ТОВ и СПД декларировать происхождение первоначального капитала.
1.2. Значительно увеличить размер уставного капитала (до 2-3 годичного прогнозного дохода) с жестким мониторингом. Мониторинг проводить независимыми, сертифицированными аудиторскими компаниями, сотрудничающих с административными органами и обязательством материальной ответственности при выявлении нарушения впоследствии, сохранности информационной тайны. Тогда и декларация о доходах граждан, прибыли, поможет, даже неправильная. Разрешить %%-ю трансформацию уставного капитала в НЕоборотные активы.
1.3. Жестко определить места юридической регистрации ВСЕХ. Как для ТОВ, так и для СПД. Для всех, а не только «массовой». В месте регистрации – представитель из администрации компании (должность, с правом подписи). В месте регистрации, на видном месте, стенде – перечень представительств и ВСЕХ физических адресов хоз.деятельности, включая места на рынках (как патенты). У физ.адреса – стенд про регистрацию. Проверяет — налоговая, с одним правом – лишением регистрации при нарушении. Альтернативно, обязать и закрепить перечень предприятий за аудиторскими компаниями. Ежемесячная отчетность в органы регистрации разрешительной системы от администратора самого места юридической регистрации.
Места регистрации с доступной арендной платой. В одном кабинете могут поместиться несколько предприятий.
2.Вывести жилую недвижимость из оборота любой хозяйственной деятельности. Нарушение –штраф ощутимый для регистратора, лишение свободы.
Квартиры, дома и землю (усадьбы) и прочие жилые объекты отменить (не зависимо от детей или стариков), как объекты купли-продажи, залога. Отдельно запретить их даже упоминание при хозяйственной деятельности.
3.Профсоюзы – как аудит плюс психолог, а не набор фиктивных кресел.
И последнее.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС, сопряженность с ТК и ЖК. Гласность идей реформы.
ДОРОГА ЛОЖКА К ОБЕДУ. Жалко, что едва не к поминальному…
1.Веб-сайт. Официальный. Простой в пользовании. Сам НК плюс сопутствующие (Где?).
2.Достаточное место (2стр.А4) для ПРЕДЛОЖЕНИЯ по разделам НК. Но лучше -поЗАКОННО.
2.1… Плюс краткое «итого» от изложенного автором, по трем составляющим РНБО: 1.финансовые войны, 2.потеря конкурентоспособности страны, 3.социальное противостояние от внесения такого предложения (мнения).
3.Сроки обсуждения.
4.Реклама, выдержки в печати
ПРОБЛЕМА ЗАЩИТЫ КАПИТАЛА В НК.
Раздел крупного капитала на несколько небольших в виде ТОВ и СПД с разного рода услугами для снижения ВЗ(затрат) – является не только двигателем инициативы, но и одним из пунктов экономической безопасности самого капитала («не клади … в одну корзину). Проблема заключается в злоупотреблении этим принципом, появившегося «не совсем грамотного и ответственного» капитала. А именно — новых участников экономических взаимоотношений. Проще – доступность власти над людьми.
Люди стали объединяться капиталом в виде квартир, домов и прочих материальных благ.
Как правило чужих. Под чужой фамилией. Это защита? Да. И угроза друг другу.
Проблема – откуда капитал? Если регистрация ТОВ под чужой фамилией. Однодневки, бумажные, оборотни. Сегодня предприятий больше, чем населения и живности всего в Украине.
Мое мнение:
1.Усложнить процедуру регистрации ТОВ и СПД.
1.1.При регистрации ТОВ и СПД декларировать происхождение первоначального капитала.
1.2. Значительно увеличить размер уставного капитала (до 2-3 годичного прогнозного дохода) с жестким мониторингом. Мониторинг проводить независимыми, сертифицированными аудиторскими компаниями, сотрудничающих с административными органами и обязательством материальной ответственности при выявлении нарушения впоследствии, сохранности информационной тайны. Тогда и декларация о доходах граждан, прибыли, поможет, даже неправильная. Разрешить %%-ю трансформацию уставного капитала в НЕоборотные активы.
1.3. Жестко определить места юридической регистрации ВСЕХ. Как для ТОВ, так и для СПД. Для всех, а не только «массовой». В месте регистрации – представитель из администрации компании (должность, с правом подписи). В месте регистрации, на видном месте, стенде – перечень представительств и ВСЕХ физических адресов хоз.деятельности, включая места на рынках (как патенты). У физ.адреса – стенд про регистрацию. Проверяет — налоговая, с одним правом – лишением регистрации при нарушении. Альтернативно, обязать и закрепить перечень предприятий за аудиторскими компаниями. Ежемесячная отчетность в органы регистрации разрешительной системы от администратора самого места юридической регистрации.
Места регистрации с доступной арендной платой. В одном кабинете могут поместиться несколько предприятий.
2.Вывести жилую недвижимость из оборота любой хозяйственной деятельности. Нарушение –штраф ощутимый для регистратора, лишение свободы.
Квартиры, дома и землю (усадьбы) и прочие жилые объекты отменить (не зависимо от детей или стариков), как объекты купли-продажи, залога. Отдельно запретить их даже упоминание при хозяйственной деятельности.
3.Профсоюзы – как аудит плюс психолог, а не набор фиктивных кресел.
И последнее.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС, сопряженность с ТК и ЖК. Гласность идей реформы.
ДОРОГА ЛОЖКА К ОБЕДУ. Жалко, что едва не к поминальному…
1.Веб-сайт. Официальный. Простой в пользовании. Сам НК плюс сопутствующие (Где?).
2.Достаточное место (2стр.А4) для ПРЕДЛОЖЕНИЯ по разделам НК. Но лучше -поЗАКОННО.
2.1… Плюс краткое «итого» от изложенного автором, по трем составляющим РНБО: 1.финансовые войны, 2.потеря конкурентоспособности страны, 3.социальное противостояние от внесения такого предложения (мнения).
3.Сроки обсуждения.
4.Реклама, выдержки в печати
- Lena27
- 14 декабря 2010, 15:13
- Елена
Добрый день. Ответьте пожалуйста на мой вопрос.Ели ЧП на ЕН оказывает услуги по ремонту авто после ДТП, и проплаты проходят через расчетный счет в банке от страховых компаний., а в связи с Новым налоговым кодексом нет ли никаких ограничений для страховых компаний для работы с ЧП-физическим лицом. Спасибо заранее за ответ
- AnnaVetom
- 14 декабря 2010, 15:01
- Анна
Можно ли расценивать определение понятия самозанятое лицо в п. 14.1.226 ст 14 раздела 1 налогового кодекса как запрет трудоустроиться на предприятии в качестве штатного сотрудника, если ты являешься физическим лицом-предпринимателем.
Ответ эксперта
- Игорь Забута
- 17 декабря 2010, 13:53
Нет, запрета нет.
Имеется в виду, что лица, работающие бухгалтерами, адвокатами и т.д. по найму (трудовому договору), не являются «осуществляющими независимую профессиональную деятельность».
Но при этом, работая по найму, Вы можете кроме этого осуществлять другую предпринимательскую деятельность, и в части этой деятельности будете считаться «самозанятым лицом».
Имеется в виду, что лица, работающие бухгалтерами, адвокатами и т.д. по найму (трудовому договору), не являются «осуществляющими независимую профессиональную деятельность».
Но при этом, работая по найму, Вы можете кроме этого осуществлять другую предпринимательскую деятельность, и в части этой деятельности будете считаться «самозанятым лицом».
- lorana
- 14 декабря 2010, 14:29
- Lorana, Полтава
Вы утверждаете, что Согласно новому Налоговому кодексу, до 1 апреля 2011 года будет действовать старая (20-200) гривен ставка единого налога. Дальше ставки вырастут в зависимости от места деятельности предпринимателя. Так, для населенных пунктов с населением свыше 500 тыс. человек ставка единого налога будет от 20 до 600 гривен; с населением от 150 тыс. до 500 тыс. – от 20 до 400 грн; для других населенных пунктов – от 20 до 200 грн. Для работающих не по месту регистрации — 600 гривен.
Подскажите, пожалуйста в каком именно документе указано (название документа, номер статьи), что ставки единого налога на 1 квартал 2011г. остаются на том же уровне. это очень интересная и важная для меня информация.
Спасибо.
Подскажите, пожалуйста в каком именно документе указано (название документа, номер статьи), что ставки единого налога на 1 квартал 2011г. остаются на том же уровне. это очень интересная и важная для меня информация.
Спасибо.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:29
Добрый день!
Отвечая на Ваш вопрос ставок единого налога.
Скорее всего Вы читали ответы которые датированы до 02.12.2010г. Так как действительно на тот момент был Налоговый Кодекс принятый ВРУ, но не подписанный президентом и в нем содержалась процитированная Вами норма в Главе І Раздела XIV, но 02.12.2010г. ВРУ приняла новую редакцию Налогового Кодекса с поправками президента ( N 2755-VI от 02.12.2010г.), который был подписан президентом и опубликован в газете «Голос Украины» 04.12.2010г. (ссылка на публикацию www.golos.com.ua/userfiles/file/041210/pk-u.pdf). Согласно закона N 2755-VI от 02.12.2010г. (Налогового Кодекса) из него исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента
Отвечая на Ваш вопрос ставок единого налога.
Скорее всего Вы читали ответы которые датированы до 02.12.2010г. Так как действительно на тот момент был Налоговый Кодекс принятый ВРУ, но не подписанный президентом и в нем содержалась процитированная Вами норма в Главе І Раздела XIV, но 02.12.2010г. ВРУ приняла новую редакцию Налогового Кодекса с поправками президента ( N 2755-VI от 02.12.2010г.), который был подписан президентом и опубликован в газете «Голос Украины» 04.12.2010г. (ссылка на публикацию www.golos.com.ua/userfiles/file/041210/pk-u.pdf). Согласно закона N 2755-VI от 02.12.2010г. (Налогового Кодекса) из него исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента
- LES
- 14 декабря 2010, 13:55
- LES, Винница
Добрый день! С 1 апреля я планирую открыть ТОВ. Вопрос: Какое условие будет необходимым и достаточным для применения 0% ставки налога на прибыль? Можно ли торговать и быть производителем товара при этом? Оптовая торговля и торговля по безналу, какая разница?
Большое спасибо!
Большое спасибо!
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:30
Добрый день!
1. На Ваш вопрос относительно «0% ставки налога на прибыль предприятий».
Согласно пп. 154.6 ст. 156 Налогового Кодекса, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
2. На Ваш вопрос относительно «различий между оптовой торговлей и торговлей по безналу».
Прежде всего – это два разных понятия. Оптовая торговля это вид торговли (торговля бывает оптовая и розничная), а «безнал» — это форма расчетов за товары, работы, услуги (т.е. например оптовая торговля может осуществляться как за наличный, так и за безналичный расчет).
1. На Ваш вопрос относительно «0% ставки налога на прибыль предприятий».
Согласно пп. 154.6 ст. 156 Налогового Кодекса, под так называемыми «налоговыми каникулами» подразумевается временное (с 01.01.2011г. по 01.01.2016г.) освобождение юридических лиц от уплаты налога на прибыль предприятий, при соблюдении обязательных (сумма дохода в течении года до 3 млн. грн., з/п любого из сотрудников не должна быть меньше 2-х минимальных зарплат согласно закона (на 01.12.2010 – 922.00грн.)) условий и одного условия на выбор (предприятия должно быть создано после 01.01.2011г или ранее созданное, у которого не было на протяжении трех предыдущих лет доходов больше 1 млн.грн. в год и сотрудников больше 20 человек), при этом не подпадают под «налоговые каникулы» предприятия которые занимаются:
— деятельностью в сфере развлечений;
— производством, экспортом, импортом и оптовую продажу подакцизных товаров;
— производством, оптовой и розничной торговлей топливно — смазочными материалами;
— изготовлением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— финансовую деятельность (гр. 65 – гр. 67 Секции J КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по обмену валют;
— добычей и реализацией полезных ископаемых общегосударственного значения;
— операциями с недвижимым имуществом, арендой (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках или торговых объектах) (гр.70,71 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по оказанию услуг почты и связи (гр. 64 КВЕД ДК 009:2005);
— деятельностью по организации торгов произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
— деятельностью по оказанию услуг в сфере телевиденья и радиовещания;
— охранную деятельность;
— внешнеэкономической деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);
— производством продукции на давальческом сырье;
— оптовой торговлей и посредничеством в оптовой торговле;
— деятельностью в сфере производства и распределения электричества, воды и газа;
— деятельностью в сфере права, бухгалтерского учета, инжиниринга, оказание услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕД ДК 009:2005).
2. На Ваш вопрос относительно «различий между оптовой торговлей и торговлей по безналу».
Прежде всего – это два разных понятия. Оптовая торговля это вид торговли (торговля бывает оптовая и розничная), а «безнал» — это форма расчетов за товары, работы, услуги (т.е. например оптовая торговля может осуществляться как за наличный, так и за безналичный расчет).
- Jek
- 14 декабря 2010, 11:49
- Киев
Добрый день!
Подскажите пожалуйста на интересующие меня вопросы:
1. Если СПД, которое находится на едином налоге за текущий месяц небыло оборота, обьязано оплачивать страховые взносы в пенсионный фонд?
2. СПД на ЕН планирует открыть интернет магазин и торговать такими видами продукции (посуда, компьютеры, сувениры, телефоны, флешки, часы и возможно что-то еще)я так понимаю для этого нужно открывать кведы по тем видам, которыми хочешь заниматься, но может есть общий квед?
Может что-то посоветуете.
3. СПД на ЕН+НДС планирует перейти на общую систему 15%+НДС, какие дополнительные налоги придется оплачивать, кроме страховые взносов?
И как оплачуется 15% (сначала НДС, а потом 15% или на оборот)
Заранее спасибо.
Подскажите пожалуйста на интересующие меня вопросы:
1. Если СПД, которое находится на едином налоге за текущий месяц небыло оборота, обьязано оплачивать страховые взносы в пенсионный фонд?
2. СПД на ЕН планирует открыть интернет магазин и торговать такими видами продукции (посуда, компьютеры, сувениры, телефоны, флешки, часы и возможно что-то еще)я так понимаю для этого нужно открывать кведы по тем видам, которыми хочешь заниматься, но может есть общий квед?
Может что-то посоветуете.
3. СПД на ЕН+НДС планирует перейти на общую систему 15%+НДС, какие дополнительные налоги придется оплачивать, кроме страховые взносов?
И как оплачуется 15% (сначала НДС, а потом 15% или на оборот)
Заранее спасибо.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:33
1. Да, обязательно.
Согласно Закона «О внесении изменений в Законы Украины «О государственном бюджете Украины на 2010 год” и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”» N 2461-VI от 08.07.2010 г. вступил в силу с даты опубликования, т.е. с 17.07.2010. На обсуждение Закона парламенту понадобился один день. Автор законодательной инициативы – Азаров Н.Я. Этим законом изменена редакция подпункта 4 пункта 8 раздела XV «Заключительные положения» Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07. 2003 N 1058-IV, который теперь звучит следующим образом:
-«физические лица – субъекты предпринимательской деятельности, избравшие особый способ налогообложения (фиксированный налог, единый налог), и члены семей указанных лиц, участвующие в осуществлении ими предпринимательской деятельности, на период действия законодательных актов по вопросам особого способа налогообложения уплачивают страховые взносы в порядке, определенном настоящим Законом.
Сумма страхового взноса устанавливается указанными лицами самостоятельно для себя и членов их семей, которые участвуют в осуществлении такими лицами предпринимательской деятельности и не состоят с ними в трудовых отношениях. При этом сумма страхового взноса с учетом части фиксированного или единого налога, перечисленная в Пенсионный фонд Украины, должна составлять не менее минимального размера страхового взноса за каждое лицо и не более размера страхового взноса, исчисленного от максимальной величины фактических расходов на оплату труда наемных работников, денежного довольствия военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава, налогооблагаемого дохода (прибыли), общего налогооблагаемого дохода, с которой уплачиваются страховые взносы».
Вкратце, это означает, что при едином налоге в сумме 200 грн. за третий квартал 2010 года необходимо будет доплатить в ПФ 632 грн. Независимо от того, является ли упрощенец пенсионером, имеет ли основное место работы и получил ли он в данном квартале какие либо доходы от предпринимательской деятельности.
2. Общего КВЕДа нет, но более подходящими могут быть:
52.63.0 Роздрібна торгівля поза магазинами, не віднесена до інших групувань
52.48.9 Роздрібна торгівля іншими непродовольчими товарами, не віднесеними до інших групувань
3. Относительно других налогов.
При ведениии хозяйственной деятельности как физическое лицо-предприниматель на общих основаниях с НДС, и если торговля осуществляется не подакцизными товарами и без использования торгового помещения (места), то кроме налога на доходы физических лиц и налога на добавленую стоимость, других налогов для данной категории плательщиков Налоговым Кодексом не предусмотренно.
4. Относительно уплаты НДФЛ (15% или 17%) и ПДВ на примере:
Вы приобрели у поставщика товар за 100 грн. без НДС, а потом продали за 180 грн. с НДС покупателю.
Финансовый результат по НДС: НДС=Налоговые обязательства по НДС (20% от 180грн.)-Налоговый кредит по НДС (0грн.) Итого НДС к уплате 30грн.
Финансовый результат по НДФЛ: Доход для НДФЛ=Доходы без косвенных налогов (180грн.-30грн.)-Расходы (100грн.). Итого НДФЛ к уплате 7,5 грн. (((180-30)-100)*15%.
Согласно Закона «О внесении изменений в Законы Украины «О государственном бюджете Украины на 2010 год” и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”» N 2461-VI от 08.07.2010 г. вступил в силу с даты опубликования, т.е. с 17.07.2010. На обсуждение Закона парламенту понадобился один день. Автор законодательной инициативы – Азаров Н.Я. Этим законом изменена редакция подпункта 4 пункта 8 раздела XV «Заключительные положения» Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07. 2003 N 1058-IV, который теперь звучит следующим образом:
-«физические лица – субъекты предпринимательской деятельности, избравшие особый способ налогообложения (фиксированный налог, единый налог), и члены семей указанных лиц, участвующие в осуществлении ими предпринимательской деятельности, на период действия законодательных актов по вопросам особого способа налогообложения уплачивают страховые взносы в порядке, определенном настоящим Законом.
Сумма страхового взноса устанавливается указанными лицами самостоятельно для себя и членов их семей, которые участвуют в осуществлении такими лицами предпринимательской деятельности и не состоят с ними в трудовых отношениях. При этом сумма страхового взноса с учетом части фиксированного или единого налога, перечисленная в Пенсионный фонд Украины, должна составлять не менее минимального размера страхового взноса за каждое лицо и не более размера страхового взноса, исчисленного от максимальной величины фактических расходов на оплату труда наемных работников, денежного довольствия военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава, налогооблагаемого дохода (прибыли), общего налогооблагаемого дохода, с которой уплачиваются страховые взносы».
Вкратце, это означает, что при едином налоге в сумме 200 грн. за третий квартал 2010 года необходимо будет доплатить в ПФ 632 грн. Независимо от того, является ли упрощенец пенсионером, имеет ли основное место работы и получил ли он в данном квартале какие либо доходы от предпринимательской деятельности.
2. Общего КВЕДа нет, но более подходящими могут быть:
52.63.0 Роздрібна торгівля поза магазинами, не віднесена до інших групувань
52.48.9 Роздрібна торгівля іншими непродовольчими товарами, не віднесеними до інших групувань
3. Относительно других налогов.
При ведениии хозяйственной деятельности как физическое лицо-предприниматель на общих основаниях с НДС, и если торговля осуществляется не подакцизными товарами и без использования торгового помещения (места), то кроме налога на доходы физических лиц и налога на добавленую стоимость, других налогов для данной категории плательщиков Налоговым Кодексом не предусмотренно.
4. Относительно уплаты НДФЛ (15% или 17%) и ПДВ на примере:
Вы приобрели у поставщика товар за 100 грн. без НДС, а потом продали за 180 грн. с НДС покупателю.
Финансовый результат по НДС: НДС=Налоговые обязательства по НДС (20% от 180грн.)-Налоговый кредит по НДС (0грн.) Итого НДС к уплате 30грн.
Финансовый результат по НДФЛ: Доход для НДФЛ=Доходы без косвенных налогов (180грн.-30грн.)-Расходы (100грн.). Итого НДФЛ к уплате 7,5 грн. (((180-30)-100)*15%.
- boyko
- 14 декабря 2010, 11:31
- Oleg, Днепропетровск
Здравствуйте!
Подскажите, будет ли возмещаться НДС при экспорте с/х продукции (подсолнечник) или продуктов переработки (подсолнечное масло) при покупке с/х продукции не у с/х производителя?
Подскажите, будет ли возмещаться НДС при экспорте с/х продукции (подсолнечник) или продуктов переработки (подсолнечное масло) при покупке с/х продукции не у с/х производителя?
Ответ эксперта
- Альона Шевцова
- 14 декабря 2010, 13:54
Проект Налогового кодекса предполагает временно сократить ставку налога на добавленную стоимость.
Сокращать НДС планируют постепенно. Предполагается, что с 1 января 2012-го ставка будет 19%, с началом 2013 года она снизится до 18% и в 2014-м составит 17%. Потом, с 2015 года, предусмотрен возврат к нынешним объемам обложения налогом — 20%.
В то же время порядок налогообложения НДС остается прежним, но главную проблему НДС — его администрирование — новый Кодекс не решает. Поэтому, несмотря на сокращение ставки, проблем с возмещением налога не убавится.
Сокращать НДС планируют постепенно. Предполагается, что с 1 января 2012-го ставка будет 19%, с началом 2013 года она снизится до 18% и в 2014-м составит 17%. Потом, с 2015 года, предусмотрен возврат к нынешним объемам обложения налогом — 20%.
В то же время порядок налогообложения НДС остается прежним, но главную проблему НДС — его администрирование — новый Кодекс не решает. Поэтому, несмотря на сокращение ставки, проблем с возмещением налога не убавится.
- shakeno
- 14 декабря 2010, 11:27
- Николай, БЦ
Добрый день! Скажите пожалуйста, какая ставка налога на наследство (квартира) по Новому Кодексу предусмотрена для внука.
Ответ эксперта
- Альона Шевцова
- 14 декабря 2010, 13:50
В новом Налоговом кодексе введен налог на недвижимое имущество. В то же время, к таким объектам не относится недвижимость, которая находится в собственности государства, территориальных общин, или расположенна в зонах отчуждения.
Также не будут облагаться налогом по соответствующим нормам здания детских домов семейного типа, садовые или дачные дома, общая площадь которых не превышает 40 кв.м.
Ставки же налога будут устанавливаться сельским, поселковым или городским советом.
В частности, для квартир общей площадью не выше 240 кв. м и домов не больше 500 кв. м. ставки не могут превышать 1% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года.
Для квартир же общая площадь которых составляет больше 240 кв.м. и домов больше 500 кв.м. ставка будет составлять 2,7% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.
Данная норма вступит в силу с 1 января 2012 года.
Также не будут облагаться налогом по соответствующим нормам здания детских домов семейного типа, садовые или дачные дома, общая площадь которых не превышает 40 кв.м.
Ставки же налога будут устанавливаться сельским, поселковым или городским советом.
В частности, для квартир общей площадью не выше 240 кв. м и домов не больше 500 кв. м. ставки не могут превышать 1% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года.
Для квартир же общая площадь которых составляет больше 240 кв.м. и домов больше 500 кв.м. ставка будет составлять 2,7% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.
Данная норма вступит в силу с 1 января 2012 года.
- rom77
- 14 декабря 2010, 11:14
- Роман, Донецкая обл.
Добрый день!
У меня такой вопрос. Предприниматели на едином налоге после вступления в силу НГ которые занимаются розничной торговле ювелирными изделиями, как обстоят дела, можно будет вести этот вид деятельности физлицам, нужна или нет лицензия и т.д. Подскажите пожалуйста где это прописано в Налоговом Кодексе.
Спасибо.
У меня такой вопрос. Предприниматели на едином налоге после вступления в силу НГ которые занимаются розничной торговле ювелирными изделиями, как обстоят дела, можно будет вести этот вид деятельности физлицам, нужна или нет лицензия и т.д. Подскажите пожалуйста где это прописано в Налоговом Кодексе.
Спасибо.
Ответ эксперта
- Альона Шевцова
- 14 декабря 2010, 14:17
Физические лица не могут вести такую деятельность, поскольку любая деятельность с целью получения прибыли является предпринимательской со всеми вытекающими последствиями: законными основаниями ведения деятельности (наличие лицензии) в том числе уплатой налогов и сборов. Вы в данном случае можете оставаться предпринимателем на едином налоге. Следует заметить, что ежегодно до 1 июня будет пересматриваться ставка единого налога и объем выручки. С января объем выручки будет установлен не более 300 тысяч гривен для СПД, которые работают без кассового аппарата и 600 тыс. гривен – с кассовым аппаратом. В тоже время, до конца 2011 года будет действовать нынешний предел — 500 тыс. гривен (без кассового аппарата).
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 16 декабря 2010, 12:35
Первое: Розничная торговля ювелирными изделиями физическими лицами предпринимателями на едином налоге — Налоговым Кодексом не запрещена. А так как, согласно принятого Налогового Кодекса из него исключена Глава І (ст. 291-300) Раздела XIV, а это значит что физические и юридические лица, независимо от видов деятельности (кроме тех, что запрещены Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98) могут находится на упрощенной системе налогообложения при соблюдении предусмотренных ограничений (для юридических лиц – выручка до 1млн. грн. в год, количество работников – 50 человек; для физических лиц-предпринимателей – выручка до 500 тыс. грн… в год, количество работающих до 10 человек)) уплачивать единый налог в том же порядке, в котором они уплачивают его сейчас. Кроме того, сохраняется возможность уплаты фиксированного налога путем приобретения торгового патента
Второе: Лицензирование розничной торговли ювелирными изделиями, согласно ст. 9 ЗУ «Про лицензирование определенных видов хозяйстенной деятельности» N 1775-III от 1 июня 2000г. с изменениями и дополнениями, не предусмотрено.
Исходя из вышеперечисленного, можете работать на едином налоге дальше и лицензия Вам не нужна.
Второе: Лицензирование розничной торговли ювелирными изделиями, согласно ст. 9 ЗУ «Про лицензирование определенных видов хозяйстенной деятельности» N 1775-III от 1 июня 2000г. с изменениями и дополнениями, не предусмотрено.
Исходя из вышеперечисленного, можете работать на едином налоге дальше и лицензия Вам не нужна.
- Veronika
- 14 декабря 2010, 11:00
- Veronika, Kiev
Добрый день!
Хотела бы узнать информацию для своей мамы: она является ЧП, является на данный момент платильщиком фиксированного налога. Руководство рынка, на котором ведёт свою деятельность моя мама, дало распоряжение до 15 декабря 2010 г. всем предпринимателям написать заявление о переходе с фиксированного налога на единый налог, при этом сделать это можно, со слов руководства, только до 15 декабря. В связи с этим объясните, пожалуйста, разницу в фиксировнном налоге и едином? С чем связана такая «обязаловка» в переходе? чем грозит непереход на единый налог? какой вид налога (фиксированный или единый), с вашей точки зрения, более выгоден предпринимателю? и действительно ли, что только до 15 декабря 2010 возможно сменить форму налогооблажения? Спасибо заранее
Хотела бы узнать информацию для своей мамы: она является ЧП, является на данный момент платильщиком фиксированного налога. Руководство рынка, на котором ведёт свою деятельность моя мама, дало распоряжение до 15 декабря 2010 г. всем предпринимателям написать заявление о переходе с фиксированного налога на единый налог, при этом сделать это можно, со слов руководства, только до 15 декабря. В связи с этим объясните, пожалуйста, разницу в фиксировнном налоге и едином? С чем связана такая «обязаловка» в переходе? чем грозит непереход на единый налог? какой вид налога (фиксированный или единый), с вашей точки зрения, более выгоден предпринимателю? и действительно ли, что только до 15 декабря 2010 возможно сменить форму налогооблажения? Спасибо заранее
Ответ эксперта
- Альона Шевцова
- 14 декабря 2010, 15:46
В Налоговом Кодексе сохранили возможность предпринимателям, торгующим на рынках и уплачивающим рыночный сбор, работать на условиях уплаты фиксированного налога. С одной стороны такой шаг можно считать положительным, поскольку уже несколько лет практически во всех законопроектах по упрощенной системе не находилось места для фиксированных патентов. Ранее предпринимателей-рыночников предлагали перевести на уплату единого налога.
Но условия работы на фиксированном патенте усложнятся. Плательщикам фиксированного налога разрешили иметь не более двух наемных работников, включая членов семьи. Ведь предпринимателям придется оставить из пяти работающих у него реализаторов только двоих. Лишних членов семьи тоже придется оставлять за бортом своего бизнеса или организовывать для них «собственное дело».
Предельный размер валового дохода для плательщиков фиксированного налога оставили практически на прежнем уровне. Он будет составлять не более 130 размеров минимальной заработной платы на 1 января отчетного года за последние 12 календарных месяцев. Если исходить из размера зарплаты на 1 декабря 2010 года (922 грн.), предельный объем выручки в 2011 году не должен превышать 119 860 грн. (т. е. в среднем – менее 10 тыс. грн. в месяц).
Размер фиксированного налога останется прежним. Он устанавливается местными советами в зависимости от территориального расположения рынка – от 20 до 100 грн. в месяц. Кроме того, фиксированный налог по-прежнему увеличивается на 50% за каждого наемного работника.
Кодексом предусмотрены налоговые каникулы для плательщиков фиксированного налога, у которых объем доходов в течение четырех последовательных налоговых периодов не превышает 119 000 грн. На пять лет (до 2016 года) для таких плательщиков устанавливается нулевая ставка фиксированного налога.
Но это не значит, что такие предприниматели ничего не будут платить в бюджет. Ведь кроме фиксированного налога существуют и другие налоговые обязательства. Кодексом плательщики фиксированного налога освобождаются только от платы за торговые патенты. Социальные взносы необходимо уплачивать на общих основаниях. Напомним, что с 1 января 2011 года уплата социальных взносов регулируется Законом Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Поэтому фактически налоговая нагрузка вырастет в несколько раз.
Но условия работы на фиксированном патенте усложнятся. Плательщикам фиксированного налога разрешили иметь не более двух наемных работников, включая членов семьи. Ведь предпринимателям придется оставить из пяти работающих у него реализаторов только двоих. Лишних членов семьи тоже придется оставлять за бортом своего бизнеса или организовывать для них «собственное дело».
Предельный размер валового дохода для плательщиков фиксированного налога оставили практически на прежнем уровне. Он будет составлять не более 130 размеров минимальной заработной платы на 1 января отчетного года за последние 12 календарных месяцев. Если исходить из размера зарплаты на 1 декабря 2010 года (922 грн.), предельный объем выручки в 2011 году не должен превышать 119 860 грн. (т. е. в среднем – менее 10 тыс. грн. в месяц).
Размер фиксированного налога останется прежним. Он устанавливается местными советами в зависимости от территориального расположения рынка – от 20 до 100 грн. в месяц. Кроме того, фиксированный налог по-прежнему увеличивается на 50% за каждого наемного работника.
Кодексом предусмотрены налоговые каникулы для плательщиков фиксированного налога, у которых объем доходов в течение четырех последовательных налоговых периодов не превышает 119 000 грн. На пять лет (до 2016 года) для таких плательщиков устанавливается нулевая ставка фиксированного налога.
Но это не значит, что такие предприниматели ничего не будут платить в бюджет. Ведь кроме фиксированного налога существуют и другие налоговые обязательства. Кодексом плательщики фиксированного налога освобождаются только от платы за торговые патенты. Социальные взносы необходимо уплачивать на общих основаниях. Напомним, что с 1 января 2011 года уплата социальных взносов регулируется Законом Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Поэтому фактически налоговая нагрузка вырастет в несколько раз.
- juliiko
- 13 декабря 2010, 23:11
- Юлия, Киев
Я ЧПФЛ на общей системе+НДС. Вид деятельности — полиграфия, заказчики — юрлица. Есть ли какие-то изменения по налогообложению для меня в связи с принятием нового кодекса?
Советуют регистрировать ООО. Оправдано ли это?
Спасибо за ответ.
Советуют регистрировать ООО. Оправдано ли это?
Спасибо за ответ.
Ответ эксперта
- Альона Шевцова
- 14 декабря 2010, 17:41
Перечень видов деятельности, которые не могут осуществляться на условиях упрощенной системы налогообложения очень широкий. В этот перечень, в частности, попали такие виды деятельности, как предоставление в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений и/или их частей, оптовая торговля и посредничество в оптовой торговле, консультационная деятельность по вопросам коммерческой деятельности, управления, права, бухгалтерского учета и многие другие. Таким образом, физические лица, которые сегодня занимаются перечисленными видами деятельности на едином налоге, со следующего года должны будут перевести свою деятельность на общие правила налогообложения. Таким образом, основная масса предпринимателей, скорее всего, попадет под общий режим налогообложения. В Вашей ситуации особенно ничего не изменится. Думаю, что регистрировать ООО нет смысла.
- rom77
- 13 декабря 2010, 13:59
- Роман, Донецкая обл.
Добрый день! Подскажите пожалуйста по НК налоговые органы для проведения внеплановых проверок должны налогоплательщика письменно уведомить.
Ответ эксперта
- Александр Зинкин
- 14 декабря 2010, 10:23
Доброго дня!
Відповідно до прийнятого ВРУ та підписаного президентом України Податкового Кодексу за (№ N 2755-VI від 2 грудня 2010 року) згідно ст. 75 Глави 8 Розділу II. «АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ)» з 01 січня 2011р. будуть існувати наступні види перевірок: камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідаючи на ваше запитання, щодо письмового повідомлення платника податків про проведення документальної позапланової перевірки, то згідно ст.78.4.: «Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.», отже відповідаючи на ваше запитання – обов’язкової умови щодо попереднього письмового повідомлення платника податків про проведення позапланової перевірки згідно прийнятого Податкового Кодексу не має.
Відповідно до прийнятого ВРУ та підписаного президентом України Податкового Кодексу за (№ N 2755-VI від 2 грудня 2010 року) згідно ст. 75 Глави 8 Розділу II. «АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ)» з 01 січня 2011р. будуть існувати наступні види перевірок: камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідаючи на ваше запитання, щодо письмового повідомлення платника податків про проведення документальної позапланової перевірки, то згідно ст.78.4.: «Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.», отже відповідаючи на ваше запитання – обов’язкової умови щодо попереднього письмового повідомлення платника податків про проведення позапланової перевірки згідно прийнятого Податкового Кодексу не має.
- 18:46 Правительство вдвое уменьшило квоты на экспорт сахара и мяса птицы на 2025 год
- 17:24 Курс валют на вечер 26 декабря: доллар и евро подорожали на межбанке
- 17:05 Криптовалютный рынок в 2025 году: Чего ожидают пользователи — опрос Binance
- 16:46 ЦБ Турции снизил ставку впервые за два года
- 16:18 Кошелек Trustee Plus со встроенной криптокартой подвел знаковые итоги 2024 года
- 15:26 Укрпочта снизит тариф для посылок в США
- 14:39 ВВП Украины по итогам года вырастет на 4% — Минэкономики
- 12:22 Binance и Kraken инвестировали $10 млн в стейблкоин Usual, MoonPay может купить Helio за $150 млн: что нового
- 11:27 Турция ввела строгие правила для переводов криптовалют
- 11:08 Банк Кореи: Более трети жителей страны владеют криптовалютами
«15. Тимчасово, до 1 січня 2014 року, операції з постачання
відходів і брухту чорних і кольорових металів, зернових культур
товарних позицій 1001-1008 (крім товарної позиції 1006 та товарної
підкатегорії 1008 10 00 00) ( 2371а-14 ), технічних культур
товарних позицій 1205 і 1206 ( 2371а-14 ), крім їх першого
постачання сільськогосподарськими підприємствами — виробниками
зазначених товарів, деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404
згідно з УКТ ЗЕД ( 2371б-14 ), у тому числі операції з імпорту
таких товарів, звільняються від оподаткування податком на додану
вартість.
У разі вивезення в митному режимі експорту таких товарів
нульова ставка не застосовується, крім експорту операцій з
постачання зернових культур товарних позицій 1001-1008
( 2371а-14 ) та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206
( 2371а-14 ), щодо яких нульова ставка застосовується до 1 липня
2011 року. „
Просьба прокомментировать как нам работать с 01.01.11. Вид деятельности нашей фирмы — оптовая торговля зерновыми, общая система налогообложения. Зерновые приобретаем и у с/х производителей, и у посредников. Импортом и экспортом продукции не занимаемся.