В начале сентября Министерство финансов сообщило об успешном первом международном автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в рамках CRS. О чем на самом деле узнали налоговики, и что сделали потом?
11 октября 2024, 13:02
Читати українською
После автообмена налоговой информацией украинцы уже получают «письма счастья»
Что дал запуск автоматического обмена информацией миру
Немного информации и цифр. В 2022 году автоматический обмен информацией состоялся более чем о 123 миллионах финансовых счетов с общими активами на сумму почти 12 триллионов евро. Такие цифры представлены в отчете ОЭСР (Организации Экономического Сотрудничества и Развития) «Обзор реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах 2023 года».
Почти 126 млрд евро в виде налогов, процентов и штрафов были собраны юрисдикциями через программы автоматического раскрытия информации и другие инициативы по соблюдению налогового законодательства после внедрения стандарта AEOI (автоматический обмен информацией).
Сообщается, что за тот же период времени финансовые инвестиции, сохраненные в международных финансовых центрах, уменьшились на 20%, что также связывают с внедрением стандарта AEOI. Соответственно, в этом году, с присоединением большего количества юрисдикций, включая Украину, эти цифры вырастут.
Сколько стран поделились информацией с Украиной
В настоящее время к стандарту присоединились более 120 стран. Означает ли это, что информация в налоговые органы Украины будет автоматически поступать из всех этих юрисдикций и наоборот? Ответ: нет — инициатива необходима с двух сторон для активации взаимного обмена информацией. Украина включила в список подотчетных юрисдикций для подачи отчетов 118 участниц, однако не все ответили взаимностью.
Согласно текущим данным ОЭСР, у 59 стран активирован автообмен с Украиной. Интересно, что Швейцария, автоматический обмен с которой Минфин анонсировал в 2022 году, по результатам 2023 года все же не включила Украину в свой список обмена информацией на этот период. Расценим, как эмпатию к владельцам счетов в обанкротившемся Credit Suisse (правопреемник — UBS), во избежание дополнительных стрессов.
Какую на самом деле информацию слили нашим налоговикам
Вопрос, который логически возникает: означает ли, что первый автоматический обмен информацией в 2024 году будет содержать данные за 2023 год? Ответ неочевидный: первый период для Украины — второе полугодие 2023 года. Однако важно понимать, что это касается счетов, по которым отчитывается Украина (нерезидентов, открытых в украинских финансовых учреждениях).
Что же касается получения информации от других юрисдикций по счетам украинских резидентов на контролируемых иностранных компаний украинских бенефициаров, то информация может поступить и ретроспективная, за несколько отчетных периодов. Конкретные условия зависят от условий, согласованных двумя странами. Так, например, между Украиной и Болгарией CRS MCAA активировано для налоговых периодов с 2017 года. С Гонконгом — для налоговых периодов с 01 января 2020 года.
Какие счета попадают под автоматический обмен информацией? Первый, уже осуществленный обмен — о новых счетах, открытых после 1 июля 2023 года, и счетах физических лиц с высокой стоимостью (счета физических лиц с остатком или стоимостью свыше $1 млн по состоянию на 30 июня 2023 года). Следующий обмен, запланированный на 2025 год, охватит более широкий круг подотчетных счетов. ГНС отчиталась о получении информации от более 50 иностранных юрисдикций и отправке информации более 30 юрисдикциям.
«Письма счастья» от налоговиков и прочее: первые результаты автообмена
Еще рано говорить о результатах автообмена в цифрах, но некоторый резонанс уже ощутим. Есть информация, что некоторые РЕРы (политически значимые лица) получили сигналы, не хотят ли они откорректировать свои декларации, которые ранее подавали в НАПК.
Нетрудно догадаться, что далеко не все декларанты вносили информацию о зарубежных счетах в декларации, которые им принадлежат. Также стоит упомянуть, что в Украине недавно были представлены первые отчеты о КИК (контролируемые иностранные компании), и их также будет несложно сопоставить с результатами автообмена финансовой информацией. Она же четко отразит движение средств между задекларированными КИК и незадекларированными собственными счетами в иностранных банках.
Еще один немаловажный момент. Многие налоговые резиденты Украины за время военных действий открыли зарубежные счета. Соответственно, банки, с целью выполнения положений CRS, получили информацию о налоговом резидентстве новых клиентов. И, если банк располагает информацией об украинском налоговом резидентстве лица, но, в то же время, и других данных, которые указывают на его потенциальное налоговое резидентство в других странах, не исключено, что информация о счете такого лица может быть отправлена как в Украину, так и в другие страны.
В таких случаях банки будут обращать внимание на такую информацию, как: пребывание в стране более 183 дней, адрес постоянного проживания, телефонный номер клиента, источники постоянных поступлений на счет, или указания по переводу средств в определенную страну. Поэтому подотчетным лицам следует обеспечить обоснование налогового резидентства, если несколько стран будут рассматривать их своими резидентами по результатам автоматического обмена информацией.
Хотя, формально, по стандартам CRS, предусмотрено предоставление учреждениям анкеты самоидентификации, в которой лицо должно само определить страну своего резидентства.
Читайте также: Повышение налогов принесет 30 миллиардов к концу года — Гетманцев
Кстати, согласно Закону «О защите данных», в Швейцарии владелец счета — подотчетное лицо имеет право знать, какая именно информация о нем была предоставлена налоговым органам. И если в банковской системе будет обнаружена недостоверная информация, то банк должен исправить ошибки.
Автор:
Источник:
Минфин
Комментарии - 65
Где о этом написано в самой статье?
Ну и по факту, такое говорить это «пробивать очередное дно»!!!
Читайте Налоговый Кодекс Украины!
1 В нашей стране. оказывается, существует строго регламентированный (законом и «приписами» от Мин Фин Украины) формы «писем» которые рассылает налоговая инспекция гражданам и организациям.
2 В налоговом Кодексе Украины, указаны сроки подачи деклараций от граждан и предприятий.
3 В Законе «о НАЗК» ни слова не сказано о функциях «оповещения» (в законный способ) государственных служащих о необходимости внесения изменений в уже принятые декларации.
3 Сама функция НАЗК, заключается в аналитическом сборе и проверки (с доступных источников) деклараций государственных служащих, а не информирование гос служащих.
4 Указанная вами категория граждан -«РЕРи» не есть отдельно выделенной (законом) категорией граждан имеющих (в нарушение Конституции ст 24) определенные привилегии в плане получения информации от представителей исполнительных органов (Налоговая Инспекция и т п) власти.
5 Статьей 73 пункт «3» Н К Украины, очень доходчиво расписан весь «алгоритм» действий представителей налоговой при отправке (как вы пишете) «писем счастья».
Вывод —
Пока нет ни одного подтвержденного факта отправки представителями ГНС соответствующего «письма» (согласно статьи 73 НКУ) и которое доставлено гражданину или предприятию в законный способ, все заявления о «письмах» это просто не подтвержденная информация.
Еще раз спасибо за разьяснение
С уважением
Хорошего дня.
Пока нет правового прецедента на территории Украины для граждан Украины, нам остается только два источника информации —
Законодательная база Украины. подписанные договора и конвенции (как с Польшей от 1994 года и всякого рода письма. как известное «письмо» от МинФин от 18.11.2022 г. N 44010−13//2284)
Ну и второе это индивидуальная информация, которую получает гражданин (в большинстве случаев) от своего «налогового консультанта» на территории другого государства.
Но при этом, во всех «документах» имеет место термин — жизненно важные, экономические, социальные и другие интересы.
Так что, пока нет прецедента не может существовать единственный «алгоритм» действий, или «бездействий».
Открыл указанный выше «лист» и читаем —
…Договори про уникнення подвійного оподаткування містять спеціальну статтю «Резиденція». Під час виникнення конфлікту за критерієм резидентства (коли обидві країни вважають особу своїм податковим резидентом згідно з локальним законодавством), буде застосовуватися відповідний тест, встановлений міжнародним договором. За підсумками проведення цього тесту компетентні органи двох країн повинні прийняти рішення, податковим резидентом якої з двох країн буде вважатися зазначена особа. При цьому кожний окремий випадок буде розглядатися компетентними органами на основі наданих документів та підтверджень з урахуванням усіх обставин та підстав…
Видно. что сам Мин Фин до конца не понимает как и в какой способ определять «резидентство».
Так что …ждем!!!
Только вопрос открытый какие именно запросы и как это регламентируется Законом? Не знаете, а пишете…
Но еще раз, вам виднее, вы эксперт…
Также хорошая штука консульский учет. Если он сразу по приеду стал на учет в консульство Украины, то это хорошее доказательство, что он физически находится на Кипре
Во первых, Рошен, как и любая другая компания, действующая в Украине платит уйму местных налогов: НДС (на продукцию, произведенную и проданную в Украине), налог на прибыль, ЕСВ за работников, военный сбор и т. д. Траст же получает ограниченной количество типа собственно дивидендов и каких нибудь роялти
Во, вторых, оформление прав собственности на иностранные компании не индивидуальное ноу-хау гетмана, а является многолетней традицией всего крупного украинского бизнеса, продиктованное в основном, инстинктом самосохранения. А что еще делать, если главный по налогам прямо заявляет, что предприниматели -это гуси, которые созданы для того, чтобы умелые налоговики их ловко ощипывали.
Собственно, я об этом и говорю. Я надеюсь, что Евросоюз не выдаст этим прощелыгам, предпримателей, граждан Украины, которые в законный способ действуют на территории ЕС
Ну и да, не подумайте что это политическая точка зрения- я всё же склонен к прагматике: если есть влияние, сила и возможности, то можно нарушать законы.
Порошенко лично мной никогда в таком способе ведения бизнеса замечен не был. При этом, что ни говори, он эффективный менеджер, раскрутил Рошен. То,что хватает ума делать все в белую через оффшоры, так это молодец. Майкрософт тоже использовал двойную ирландскую с голландским налоговым сендвичем.
Что касается злоупотребления влиянием и прочего, я сам не знаю, почему Зе команда этого не расследует. То же дело Свинарчуков Зе обещал довести до конца. Почему они это не сделали, я не знаю
То есть, имеет смысл, удостовериться в банке, кем банк его считает. И в налоговой тоже.
«Податкова досить широко трактує центр життєвих інтересів»
Тут не совсем так. ГНИ априори считает всех граждан Украины налоговыми резидентами Украины. Вопросы, связанные с определением центра жизненных интересов возникают уже в суде как раз как метод определения налоговой резидентности человека. И получается, что если человек предоставит справку о налоговой резидентности Кипра, то получается, что налоговая Кипра уже сама определила, где его центр жизненных интересов. Она имеет на это право в соответствии с международными договорами. Вот и получится, что ГНИ должна будет оспорить эту справку, что вряд ли возможно
Vadimra
Сообщаю вам следующее —
я н эксперт и написал текст так со слов пенсионерок которые стояли в очереди в аптеке.
1 одна пенсионерка говорила второй, что главное отказаться от совковых стереотипов (но тут не тот случай) и не считать что «налоговый консультант выступает в качестве «няни» или «решалово».
2 вторая ей рассказала о самой процедуре открытия счета и наборе необходимых документов… И самое интересное. она рассказала о том для чего банки требуют о полит деятелей и чиновников с других стран указывать это в анкете (правда не все банки) . Оказывается. я был в шоке!!! коррупционная составляющая их мало интересует их интересует внутренняя верификация для своей налоговой… оказывается. в ЕС есть определенные условия политической деятельности и ее финансирования и как правило это подпадает под положение о …неприбыльных предприятиях. которые их налоговая отдельно проверяет. И многое другое они, эти пенсионерки рассказали… я все и не запомнил, или запомнил только не хочу повторять.
И самое смешное (для меня) это как «эксперты» рассуждают о европейских ценностях, а от самих тянет «душком» совка и навязанных нарративов…
Вот и реальная «цена» всех экспертов и их «гасел» и текстов.
Удачи вам, тем более у вас есть более подходящая компания по поводу обсуждения подобных «вещей».
Еще одна пенсионерка рассказала, что для официального открытия счета для полит деятеля и указания необходимости открытия как …осуществление политически -представительской деятельности … необходима еще аккредитация в МИД…
Это так маленький штрих, наверно мало полит деятелей добровольно пишут в анкете о своей цели открытия счета…
2) Что касается темы с «инвест нянями», то тут отчасти ваша вина… Зачем вы пишете «налоговый консультант» в кавычках?! Вы понимаете, что это значит?
3) Есть и другая причина, почему я заговорил о «решалове». CRS предоставляет слишком ограниченный набор информации. Значит, следующим этапом будет отправка уточняющих запросов. На основании информации из ответов на эти запросы будет приниматься решение о продолжение или прекращение разработки конкретного клиента. Как правило, такие действия делает какой то один ответственный сотрудник. А любой украинский предприниматель знает, что такие вот ситуации, когда решение зависит от того, захочет ли замечать какую то бумажку этот ответственный сотрудник или нет, это благодатная почва для коррупции. К сожалению, это объективная реальность, а не «душок совка»(что это вообще такое, вы что, вместо поэзии Маяковского читаете?)
P. s. Откуда эта болезненная привычка принимать все на свой счет?
P. p. s. У вас скользкая манера уходить от ответа. Вы работали на таможне или нет?
P.p.p.s. С пенсионерками явный плагиат. Вам лучше пообщаться с таксистами
«улыбнула» фраза …позиция ЕС… а вы можете ее озвучить ссылаясь на оф источник?
Ну, а потом может и продолжим беседу.
«…Открыл указанный выше „лист“ и читаем —
…Договори про уникнення подвійного оподаткування містять спеціальну статтю „Резиденція“.»
Вы же сами про это и пишете.Что есть международные договора об избежании двойного налогобложения… В данном контексте, очевидно, что не только украинская налоговая может решать, кто налоговый резидент Украины, а кто нет…Э Но и налоговая той страны, где открыт счет, тоже может определить является ли данный гражданин Украины ее налоговым резидентом или нет. Это и будет позицией страны ЕС.
Ваша же явная ошибка состоит в том, что вы к отношениям, которые очевидным образом регулируются международными договорами, пытаетесь применить прежде всего локальные законодательные акты. Хотя аксиомой является факт, что международные договора выше локального законодательства.
Также является очевидным, что для успешной работы с нарушителями нужно согласие /поддержка страны, в банке которой открыт счет или зарегистрирована компания. Не просто передать информацию о счете, а например, и заморозить его. А это уже совершенно другая история
У вас спрашивали про гражданина Украины, который живет и работает на Кипре
Тут текст такого договора
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/196016#Text
Усунення подвійного оподаткування
1. Якщо резидент Договірної Держави одержує дохід, який згідно із положеннями цієї Конвенції може оподатковуватись в іншій Договірній Державі, перша згадана Держава дозволить вирахувати з податку на дохід цього резидента суму, що дорівнює сумі податку на дохід, сплаченій в цій іншій Державі. Такі вирахування у будь-якому випадку не повинні перевищувати ту частину податку з доходу, розраховану до надання вирахування стосовно доходу, який може обкладатись податком в цій іншій Державі.
2. Якщо відповідно до будь-якого положення Конвенції одержаний дохід, яким володіє резидент Договірної Держави, звільнено від податку у цій Державі, така Держава може, проте, під час нарахування суми податку на залишок доходу такого резидента, взяти до уваги звільнений від податку дохід»
Кипрская республика
И ни слова про «… правового прецедента на территории Украины для граждан Украины..»
фразой .правовой прецедент… я «подчеркнул. возможные Судебные разбирательства на территории Украины, которые, в отдельных случаях дойдут до Верховного Суда, который отдельным «пунктом» в принятом решении даст и правовую оценку действиям ГНС и даст «частное» определение основных составляющих для дальнейших рассмотрений подобных дел в Украинских Судах
Я как-то «потерялся» в мыслях!
Или кого-то «чешет» решение стран подписантов этой «CRS»?
Всех «чешет» реакция украинской ГНС и «обьемы» этих решений.
Причем потерялись еще с начала обсуждения.
«Объемы» этих решений зависит от возможностей ГНИ.
Их обычная тактика типа ареста активов, маски шоу и т. д.
Что из этого «арсенала» они смогут применить на Кипре?
А в том, что вы даже не задались вопросом, а что же думает по этому поводу компетентный орган страны налоговой резиденции. Что для думающего человека было бы первым делом. Потому что украинский Минфин вместе с украинской налоговой, прихватив еще журналистов с этого сайта и вас впридачу, может написать кучу разных инструкций и прочей ерунды. Но без согласия и содействия соотвествующих институций в данном случае Кипрской республики, это все просто макалатура
Ну и по поводу вашего вопроса где я работал —
1 Почему это вас интересует?
2 эту сплетню придумал такой себе Qwerty1999 (известный «эксперт»)
так вот на мой вопрос -откуда он это взял, я получил ответ —
Qwerty1999 21 лютого 2024, 11:26
…Кстати, какие ещё государственные служащие так прекрасно разбираются в таможенном законодательстве, кроме таможенников…
Весь его «изящный» ответ вы можете прочитать в его архиве за указанное число.
Сообщаю вам и другим сплетникам -я никогда не работал в структурах ГНС и Таможни.
Вас ответ удовлетворил?
Вас ответ удовлетворил?»
Частично. Потому что, непонятно каким образом, вы записали меня в сплетники.
Нужно сказать, что вы своим увиливаниями от ответа в многом и породили весь этот сумбур
Qwerty19997 августа 2024, 13:07#
GrugoriyHoland
Я нисколько не сожалею о том, что в молодости принимал
участие в разработке софта для космического челнока «Буран»
и тем более, что несколько раз встречался с героями-космонавтами
При этом заявляет. что учился в сов ВУЗе и не знает прописных вещей для студентов того времени!
https://minfin.com.ua/ua/blogs/grugoriyholand/229867/
Вот поэтому всех, кто залазит в «чужие трусы» или начинает придумывать и распространять придуманное вранье я считаю сплетниками и склочниками.
Тут вы сами обманываете. Я ничего не распространял. И я не спрашивал, где вы работали. Только спросил, работали ли вы в таможне.
Смешно!
Добавлю, что тот же «кверти» с моих слов. отлично знает о моем Суде с таможней (с моих слов) и зная ЭТО, думать что я работал на таможне… наверно я бы решил свой вопрос без Судов. правда?
https://lviv.media/lviv/93663-lvivskij-sud-ponoviv-na-posadi-inspektora-mitnici-pidozryuvanogo-u-habarnictvi/
У 2012 році колишній президент Віктор Янукович нагородив Сергія Бутова медаллю «За працю і звитягу».
Если бы так боролись с комунячим наследием…
А их. журналистов не напрягает , что бывшая «пожарная машина» …член ревізійної комісії Центрального Комітету Ленінської Комуністичної Спілки Молоді України… гр кубив был Головою НБУ и Вице Премьером в правительстве гройсмана…
А по факту, меня интересует решение Суда сам текст, а не статья в «сельских вестях».
1 Почему это вас интересует?»
Потому что я как бывший украинский предприниматель считаю практически всех украинских налоговиков и таможенников сволочью и упырями. Которые виноваты в большинстве бед Украины
И слушать рассуждения человека о вреде коррупции, человека, который возможно работал на таможне, как то слишком
Я просто в шоке от вашей логики!
ваш текст адресован мне —
…Но без согласия и содействия соотвествующих институций в данном случае Кипрской республики, это все просто макалатура…
И тут же пишите —
…И пусть украинская налоговая тогда доказывает в суде обратное. Если у него бизнес работает на Кипре, платит там корпоративные налоги, сам он вместе с семьей живет на Кипре и платит там налоги, то причем здесь Украина. Хотя может быть пересчет налогов, например, если ставка кипрского аналога НДФЛ меньше, чем украинская, то теоретически ГНИ Украины может предъявить на эту сумму претензию…
Так где ваша логика в вопросах?
Ну и добавлю, вы, как человек который никогда не сталкивались с вопросом открытия счета в ЕС как личного так и корпоративного, поступления на него средств. общения с налоговой, легализацией пребывания на территории ЕС (в качестве налогового резидента) до конца не понимаете что вопросы по этой «программе» (CRS), это только часть «айсберга», самое интересное впереди.
Я вам рекомендую ознакомиться с восьмью (кроме этого соглашения) директив и соглашений в рамках законодательства, только ЕС, согласно которым банки ЕС занимаются постоянным мониторингом своих клиентов.
В реальной жизни же в Украине происходит так: проверяющий в вашем стиле рассказывает, какое страшное преступление совершил предприниматель, нарушив кучу инструкций (придуманных специально для того, чтобы их нарушали). Предприниматель сразу спрашивает, какая санкция за это предусмотрена и какой механизм ее взыскания (читай, сможет ли этот проверяющий ее взыскать). Если ответ, что санкции нет или ее затруднительно взыскать, то следующей репликой предпринимателя будет посыл проверяющего на три веселых буквы. Туда же отправляется проверяющий, если в вашем стиле, будет уходить от конкретного ответа, рассказывая про новые постановы, наказы и прочие сложности.
Предлагаю и нам поступить так же
И так внимание, вопрос.
Скажем, каким то образом ГНИ узнала про этого гражданина Украины, который уже минимум четыре года вместе с семьей живет в Кипрской республике, занимается там бизнесом, который платит местные налоги. Отправили они какие то там запросы (письма-счастья) например, в кипрский банк, получили подтверждающую информацию о наличии счета такой компании в их банке.
Что может инкриминировать ГНИ такому человеку? Может ли ГНИ арестовать счета такой компании или такого человека, и недвижимое имущество в Кипрской республике?
Это и емть первый пример «склоки»
Понятно, возвращаемся к «истокам» беседы, напоминаю о том, что я в своем комментарии акцентировал внимание на … правовом приценденте в украинских Судах, вы перевели «беседу» в русло …позиция конкретной страны ЕС, а теперь ппреходите на уровень… что может украинская ГНИ.
Добавлю, что вы просто не представляете что за этим следует…
Вы ознакомились с указанными мрою директивами и соглашениями? Скорее всего нет, поэтому дальнейшая полемика и общение просто безполезно… вы нп можите увидеть полну картинв происходящего.
С уважеиием.
Хорошего дня.
Вывод — вы обычный БАЛАБОЛ, но воспитанный…
Хорошего дня и удачи…
С уважением, спасибо.
А вы что думаете, я буду с вами делиться знаниями которые я получил путем определеннооо времени и денег. Смешно. Пройдите мой путь, а потом давайте кому то «оценку».
Еще раз, хорошего дня…
Уверен, что все эти рассказы про глубокие экспертные познания в международном гражданском праве — полная профанация.
Не может эксперт писать слово «прецендент» через «и»
Напомнило мою однокурсницу, которая попала в университет по блату.
Прославилась фразой: «Дектант мой канек»
да и обмен корупционерами был бы не плох.
=)