Банки начнут сливать информацию о клиентах иностранным налоговикам

Что происходит

Украина продолжает участвовать в международной борьбе с уклонением от уплаты налогов. Для повышения прозрачности и надежности налоговой системы в рамках реформ, наша страна внедряет международные стандарты отчетности CRS. Для этого начинает автоматический обмен финансовой информацией со странами-партнерами по CRS — всего их 47.

Внедрение стандарта CRS является обязательным условием присоединения Украины к международной системе обмена информацией. Он проходит в рамках многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. К этому соглашению Украина присоединилась в августе этого года.

Для того, чтобы этот обмен стал возможным, 14 октября Кабмин своим решением согласовал проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах».

Что это значит

Единый стандарт, или Common Reporting Standard — это документ, разработанный в рамках ОЭСР, который предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией между государствами.

Фактически, это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями стран/юрисдикций, введенное с целью борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем.

По сообщению Урядового портала, предусматриваемые законопроектом основные изменения в Налоговый кодекс Украины устанавливают:

• требования для финансовых агентов применять правила Стандарта CRS при осуществлении надлежащей комплексной проверки (due diligence) финансовых счетов и предоставлять в ГНС информацию о финансовых счетах владельцев счетов, являющихся налоговыми резидентами других юрисдикций — партнеров по обмену информацией;
• функции и права контролирующих органов для обеспечения получения информации, необходимой для обмена, в соответствии со стандартом CRS;
• требования по минимальному сроку хранения документов и порядке предоставления контролирующему органу таких документов некоторыми субъектами хозяйственной деятельности;
• порядок получения информации для налоговых целей контролирующим органом, в соответствии со стандартом CRS и по запросу от компетентного органа иностранной юрисдикции на основании международного договора;
• эффективный механизм контроля соблюдения требований стандартов финансовыми агентами.

Что именно изменится

По новым нормам, с 1 января 2023 года все банки Украины будут ежегодно передавать Государственной налоговой службе Украины (ГНСУ) сведения о счетах всех нерезидентов — юридических и физических лиц, частных фондов и трастов. Далее ГНСУ будет направлять полученные данные в страны налогового резидентства владельцев счетов.

Украинские налоговики будут автоматически и ежегодно получать соответствующую отчетную информацию от стран-партнеров по CRS.

За что будут наказывать

Несмотря на то, что механизм заработает только после войны, готовиться к новым правилам стоит уже сейчас.

Штрафы за нарушение норм отчетности CRS безумные: от 0,5−100 минимальных зарплат до 1% годового дохода подотчетного банка.

Поэтому банкиры наверняка постараются избегать ошибок в отчетности. Это означает, что как можно быстрее следует провести инвентаризацию иностранных счетов, в том числе личных, и при необходимости рассмотрите целесообразность закрытия некоторых из них.