Налоговая революция во время войны: налоги для ФОП снизят вдвое

«Кабинет министров согласовал пакет решений для поддержки экономики», — об этом в своей «бизнесовой» части традиционного обращения сообщил президент. Во-первых, по словам Владимира Зеленского, власти запускают налоговую реформу. Вместо НДС и налога на прибыль государство вводит 2-процентный налог с оборота и упрощенный учет. Для первой и второй группы ФОП будет введена добровольная уплата единого налога.

Во-вторых, государство готово к максимальной дерегуляции бизнеса. «Отменяем все проверки для всех бизнесов, чтобы во всех городах, где не ведутся боевые действия, продолжалась жизнь. Условие только одно: вы обеспечиваете нормальную работу своего бизнеса в рамках украинского закона», — сообщил Зеленский.

По его словам, это лишь начальные шаги налоговой реформы, которая будет продолжена. Оказалось, что упомянутые главой государства новации уже оформлены в отдельный законопроект. Более того, комитет Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики уже рекомендовал рассмотреть его парламенту.

Почему государство решило помочь ФОПам

Изначально в налоговый законопроект планировалось зашить лишь нормы, которые помогут снизить цены на топливо: отменить акцизы на бензин и сжиженный газ, а также существенно снизить ввозной НДС на нефтепродукты.

Позднее появились альтернативные депутатские законопроекты. В конечном итоге на профильном комитете был проголосован результат совместного творчества депутатов и правительства. Но в документ уже вошли нормы, касающиеся не только топлива. Законопроект изменяет десятки норм — от налогообложения благотворительности до работы банковской системы.

И, конечно, при подготовке законодательных новаций власти не могли обойти тему функционирования упрощенной системы налогообложения и работы малого бизнеса.

По информации платформы для работы с открытыми данными Опендатабот, сегодня в Украине зарегистрировано около 2 млн ФОПов (львиная доля которых — единщики). В прошлом году в стране появилось почти 85 тыс новых ФОПов, что стало самым высоким показателем с 2017 года. Это позитивно отразилось и на бюджете.

За 2021 год ФОПы заплатили 34,8 млрд грн единого налога, что является самым высоким показателем за последние пять лет.

Однако за первые две недели февраля впервые с января 2017 года, когда началась волна ликвидации «спящих ФОПов», количество прекративших деятельность физлиц-предпринимателей превысило число вновь появившихся, свидетельствуют данные Opendatabot.

Против малого бизнеса сыграло три негативных фактора:

• Дальнейшее расширение нормы об обязательном использовании РРО (с 1 января на работу с кассовыми аппаратами должны были перейти ФОП 2−4 группы).
• Значительное подорожание коммуналки и автоматическое повышение налогов для «упрощенцев» из-за роста минимальной зарплаты и прожиточного минимума.
• Неблагоприятный информационный фон о возможной полномасштабной войне РФ против Украины.

Война полностью остановила тысячи мелких бизнесов. Пакет изменений налоговых норм на период военного положения (законопроект № 7137-д) — реакция власти на сложившиеся обстоятельства.

Мелких предпринимателей освободят от ЕСВ

Государство намерено минимизировать налоговое бремя для частных предпринимателей. Во время войны мелкий бизнес может забыть об уплате в соцфонды.

«ФОПы как на упрощенной, так и на общей системах налогообложения, а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерского хозяйства освобождаются от уплаты ЕСВ за себя. Эта норма стартует с 1 марта 2022 года и прекращает действие через год после окончания военного положения», — рассказал Ярослав Железняк, первый заместитель председателя комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики.

ФОПы-«упрощенцы» 2−3 группы не будут платить ЕСВ и за мобилизованных сотрудников, эти расходы покроет госбюджет.

Но тут следует понимать следующее: если не платить ЕСВ в оговоренный льготный период, это время просто выпадет из трудового стажа и не будет учитываться при расчете пенсионных выплат. Ведь сейчас для учета трудового стажа важен не сам факт работы, а именно уплата ЕСВ. Неуплаченный взнос может компенсировать и государство. Но пока речь идет о компенсации только наемным работникам ФОПов, которые ушли на фронт.

Упрощенцев станет больше

На период военного времени на упрощенную систему налогообложения могут перейти и крупные предприятия. Эту норму предложил добавить в законопроект Кабмин.

«Закон повышает лимит доходов для использования единого налога с 10 млн до 10 млрд гривен. Это значительно расширяет круг предприятий, которые смогут снизить налоговую нагрузку на время войны и сохранить свою деятельность. Налог с оборота устанавливается на уровне 2%», — пишет Ярослав Железняк. Порядок уплаты налога будет определяться Кабмином.

Кроме того, такие предприятия могут иметь неограниченное число сотрудников и вести любые виды деятельности. Исключение — работа с подакцизными товарами и игорный бизнес.

Пока не ясно, смогут ли предприниматели, которые уже работают на едином налоге, воспользоваться этой преференцией — увеличить потолок доходов, оставаясь на едином налоге, и снизить размер налога. Ведь сейчас предприниматели 3-группы должны уплачивать 5% с дохода (или 3% с дохода плюс НДС для зарегистрированных плательщиками этого налога).

Что будет с проверками

Весьма неоднозначно пока выглядит ситуация с проверками. По словам Ярослава Железняка, до завершения военного положения предприниматели освобождаются от санкций за нарушение закона об РРО. Единственное исключение — нарушения при продаже подакцизной продукции, поскольку контролеры уже неоднократно фиксировали случаи злоупотреблений, в частности, при продажах горючего из-за большого ажиотажа.

Президент же пообещал бизнесу отменить все проверки. Но в утвержденном профильным комитетом законопроекте, по информации Железняка, наоборот речь идет о возобновлении всех фактических проверок, причем, даже тех, которые были запрещены во время карантина.

Дополнительно уточняется, что контролеры могут отдельно проверить, обеспечивает ли предприниматель возможность для своих клиентов рассчитаться картой. С началом боевых действий многие магазинчики прекратили прием карт, требуя наличных расчетов.

Власти неоднократно призывали бизнес дать возможность людям рассчитаться по безналу, однако далеко не все услышали эти призывы. Так что упомянутое законодательное уточнение выглядит вполне логично.

Налоговый законопроект должен быть вынесен в сессионный зал в ближайшее время. И, судя по реакции профильного комитета, документ легко будет проголосован, после чего увидим, какая из версий, в том числе и в части проверок, будет оформлена в закон.