3 января 2020, 8:02 Читати українською

ЕСВ и единый налог-2020: расчеты для ФОПов

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

С Нового года украинцев ожидает увеличение главных финансовых показателей — минимальной заработной платы и прожиточного минимума.

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Читайте также: Поступления в бюджет от ЕСВ выросли на 20%

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

  • единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

  • самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Читайте также: Минсоц «отвяжет» прожиточный минимум от нецелевых выплат

Ставки единого налога

На базе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога:
  • для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
  • для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
  • для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
Это размеры максимальной ставки. Реальный же показатель для каждой административно-территориальной единицы устанавливают органы местного самоуправления.
Если же исходить из максимума, то с 1 января 2020 года ежемесячно в бюджет придется платить:
  • ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
  • ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

Имея точные размеры социального взноса и единого налога, можно вычислить, сколько всего в 2020 году придется платить предпринимателям. При этом, независимо от того, получали они доход или нет.

І группа:

  • ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
  • единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

  • ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
  • единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)
То есть налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов II группы составит 23803,92 грн.

Наемные работники «подорожали»

Повышение минимальной заработной платы отразилось на затратах ФОП за каждого наемного работника. Посчитать на сколько – можно по такой формуле:
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
Это та сумма, которую предпринимателю нужно уплатить за каждого работника с минимальной зарплатой.  
Налоговая нагрузка распределяется таким образом:
  • ЕСВ платит работодатель;
  • НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Поэтому «чистыми» человек получит 3802 грн.
Таким образом, общая ежемесячная сумма уплаченных в бюджет налогов составит 1960 грн (ЕСВ + НДФЛ + ВС).
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в сравнении с 2019 годом, в 2020 году налоги для ФОП выросли вполне умеренно.

Комментарии - 13

+
+72
Иван Горохов
Иван Горохов
3 января 2020, 9:53
#
Украинцев ждет очередная брехня в 2020году.Кто крал, будет красть, кто пахал будет пахать.А кормиться будем обещаниями, и никому не нужной крепкой гривной
+
0
Sozdatel
Sozdatel
3 января 2020, 13:30
#
Пока можно «зарабатывать» это будут делать, а если для этого нужно покричать, то и покречат)
+
0
citizen99
citizen99
3 января 2020, 15:19
#
На фото калькуляторы классные. В сетке видимо. Видимо через блютуз. Или может быть инфракрасным портом. Хотя ... интернет тоже можно на калькулятор поставить.
+
+15
bonv
bonv
3 января 2020, 15:57
#
Податки у 2020 році.
https://minfin.com.ua/blogs/bonv/125727/
+
0
rybnitska
rybnitska
8 января 2020, 10:18
#
Дякуємо, що читаєте нас уважно! Помилку виправили.
+
+30
Lefert
Lefert
3 января 2020, 16:08
#
Зарабатываешь много, платишь 70к в ЕСВ, получаешь на воротник з. ибо лимит пенсии обывателя не входит в спецпенсии, мед обслуживание- такое же, т.е. тебя тупо делают терпилой на законных основаниях. Нанимать наёмных- не выгодно, гораздо логичнее оптимизировать всё с помощью ФОПов, для проверок заранее объяснительные написать. Встроенные магазины на районах- обречены вот этим всем на смертушку, ибо наёмных они не смогут содержать, даже на минималке. Опять грядёт война контролирующих и проверяющих органов с ФОПами. Про НДС и прочие радости больших игроков- всё также тихо и глухо в нововведениях, как и при попэрэдниках.
+
0
citizen99
citizen99
3 января 2020, 16:31
#
Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.
+
+15
Lefert
Lefert
3 января 2020, 21:41
#
Ну вот пример: открылся АТБ- 16 магазинов в округе, с разным видом деятельности, доедают последний х. без соли. Пытаться 2 смены продавцов по 2 чел содержать, т.е. 4 ща, и не на минималке, очень накладно. Выторг упал= не тянут зп и прочие издержки. Это я еще не вспомнил тех, кто в аренде такие магазины стоит.
Так что, где я живу- удобно было раньше: зашел в магазик, знаешь что всегда хорошего качества товар и свежачок. Теперь, закрылись, и мне пытаются напарить мусор из АТБ. Приходится теперь ездить далеко, чтобы нормального качества покупать товары. Неудобно.
+
0
IgorBCUA
IgorBCUA
3 января 2020, 23:39
#
Когда «Восстание рабов»???
+
+42
Lefert
Lefert
4 января 2020, 13:54
#
Умные люди не восстают, они оптимизируют. Это голодранцы скачут на майдане, вместо работы.
+
0
Sergio Korobov
Sergio Korobov
4 января 2020, 15:38
#
Ну да, Петя, Аваков или Куля-влоба еще те голодранцы :))) А вообще наше государство с нашими судами может так «прооптимизировать» любого умного, что он резко станет голодранцем. Как говорится, от сумы да тюрьмы не зарекайся ;)
+
+1
Lefert
Lefert
4 января 2020, 15:50
#
Сразу вижу человека, далёкого от делопроизводства и бизнеса.
+
0
кофе с инеем_
кофе с инеем_
8 января 2020, 12:19
#
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

алгебраисты однако ))))
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
Страницу просматривают 21 незарегистрированный посетитель.
Реклама