3 января 2020, 8:02 Читати українською

ЕСВ и единый налог-2020: расчеты для ФОПов

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Читайте также: Поступления в бюджет от ЕСВ выросли на 20%

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

  • единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

  • самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Читайте также: Минсоц «отвяжет» прожиточный минимум от нецелевых выплат

Ставки единого налога

На базе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога:
  • для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
  • для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
  • для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
Это размеры максимальной ставки. Реальный же показатель для каждой административно-территориальной единицы устанавливают органы местного самоуправления.
Если же исходить из максимума, то с 1 января 2020 года ежемесячно в бюджет придется платить:
  • ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
  • ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

Имея точные размеры социального взноса и единого налога, можно вычислить, сколько всего в 2020 году придется платить предпринимателям. При этом, независимо от того, получали они доход или нет.

І группа:

  • ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
  • единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

  • ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
  • единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)
То есть налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов II группы составит 23803,92 грн.

Наемные работники «подорожали»

Повышение минимальной заработной платы отразилось на затратах ФОП за каждого наемного работника. Посчитать на сколько – можно по такой формуле:
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
Это та сумма, которую предпринимателю нужно уплатить за каждого работника с минимальной зарплатой.  
Налоговая нагрузка распределяется таким образом:
  • ЕСВ платит работодатель;
  • НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Поэтому «чистыми» человек получит 3802 грн.
Таким образом, общая ежемесячная сумма уплаченных в бюджет налогов составит 1960 грн (ЕСВ + НДФЛ + ВС).
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в сравнении с 2019 годом, в 2020 году налоги для ФОП выросли вполне умеренно.

Комментарии - 23

+
+74
Иван Горохов
Иван Горохов
3 января 2020, 9:53
#
Украинцев ждет очередная брехня в 2020году.Кто крал, будет красть, кто пахал будет пахать.А кормиться будем обещаниями, и никому не нужной крепкой гривной
+
0
Sozdatel
Sozdatel
3 января 2020, 13:30
#
Пока можно «зарабатывать» это будут делать, а если для этого нужно покричать, то и покречат)
+
0
citizen99
citizen99
3 января 2020, 15:19
#
На фото калькуляторы классные. В сетке видимо. Видимо через блютуз. Или может быть инфракрасным портом. Хотя ... интернет тоже можно на калькулятор поставить.
+
+16
bonv
bonv
3 января 2020, 15:57
#
Податки у 2020 році.
https://minfin.com.ua/blogs/bonv/125727/
+
0
rybnitska
rybnitska
8 января 2020, 10:18
#
Дякуємо, що читаєте нас уважно! Помилку виправили.
+
+31
Lefert
Lefert
3 января 2020, 16:08
#
Зарабатываешь много, платишь 70к в ЕСВ, получаешь на воротник з. ибо лимит пенсии обывателя не входит в спецпенсии, мед обслуживание- такое же, т.е. тебя тупо делают терпилой на законных основаниях. Нанимать наёмных- не выгодно, гораздо логичнее оптимизировать всё с помощью ФОПов, для проверок заранее объяснительные написать. Встроенные магазины на районах- обречены вот этим всем на смертушку, ибо наёмных они не смогут содержать, даже на минималке. Опять грядёт война контролирующих и проверяющих органов с ФОПами. Про НДС и прочие радости больших игроков- всё также тихо и глухо в нововведениях, как и при попэрэдниках.
+
0
citizen99
citizen99
3 января 2020, 16:31
#
Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.
+
+45
Lefert
Lefert
3 января 2020, 21:41
#
Ну вот пример: открылся АТБ- 16 магазинов в округе, с разным видом деятельности, доедают последний х. без соли. Пытаться 2 смены продавцов по 2 чел содержать, т.е. 4 ща, и не на минималке, очень накладно. Выторг упал= не тянут зп и прочие издержки. Это я еще не вспомнил тех, кто в аренде такие магазины стоит.
Так что, где я живу- удобно было раньше: зашел в магазик, знаешь что всегда хорошего качества товар и свежачок. Теперь, закрылись, и мне пытаются напарить мусор из АТБ. Приходится теперь ездить далеко, чтобы нормального качества покупать товары. Неудобно.
+
0
Sozdatel
Sozdatel
3 февраля 2020, 18:50
#
Насаживают дешевое дерьмо на основе заменителей и на том пытаются заработать.. Организм не резиновый, рано или поздно, но может и сорваться.. Все верно излагаете..
+
0
IgorBCUA
IgorBCUA
3 января 2020, 23:39
#
Когда «Восстание рабов»???
+
+44
Lefert
Lefert
4 января 2020, 13:54
#
Умные люди не восстают, они оптимизируют. Это голодранцы скачут на майдане, вместо работы.
+
0
Sergio Korobov
Sergio Korobov
4 января 2020, 15:38
#
Ну да, Петя, Аваков или Куля-влоба еще те голодранцы :))) А вообще наше государство с нашими судами может так «прооптимизировать» любого умного, что он резко станет голодранцем. Как говорится, от сумы да тюрьмы не зарекайся ;)
+
+2
Lefert
Lefert
4 января 2020, 15:50
#
Сразу вижу человека, далёкого от делопроизводства и бизнеса.
+
0
кофе с инеем_
кофе с инеем_
8 января 2020, 12:19
#
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

алгебраисты однако ))))
+
0
Slowpiggy
Slowpiggy
3 февраля 2020, 15:13
#
Ребята,пожалуйста подскажите что к чему.Загорелся идеей открытия хорошего мясного магазина в спальном районе,как раз такой отсутствует.Пытаюсь понять эти все нюансы с налогами чтобы посчитать все)По мясу это 3 группа единого налога,по плану работают продавец и мясник,ну и само собой я как управленец,себя тоже нужно считать? И 5% в месяц это именно от чистой прибыли ? В голове каламбур не могу найти точную информацию
+
+16
citizen99
citizen99
3 февраля 2020, 17:54
#
3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал. 

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.  

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.
+
0
Vitalioo
Vitalioo
9 февраля 2020, 5:28
#
Бред сумасшедшего от 5% банкротства точно не будет. Например за год магазин чисто заработал 300000 налог 15 тысяч из-за 15 тысяч в год банкротом точно не станеш. Нужно работать и не слушать комментаторов на сайтах.
+
0
Vitalioo
Vitalioo
9 февраля 2020, 5:31
#
Если даже из-за 5% банкротство то нахрена такой магазин даже сейчас без этих 5%
+
+16
citizen99
citizen99
9 февраля 2020, 11:58
#
Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.
+
0
citizen99
citizen99
9 февраля 2020, 12:11
#
Пока комментировал, не сказал наверно самое главное. Конечно иногда надо в жизни действовать по наитию, интуитивно, чувствовать ситуацию, даже кураж. Но я лично считаю, что в рознице ключевой момент такой. Надо сделать расчет оборачиваемости товарных запасов с привязкой к 1 м2 арендованной площади. Изначально надо знать сколько надо продать единиц зубной щётки чтобы хотя бы покрыть ставку аренды и зарплату продавца. При этом надо знать проходимость места и средний чек. Вместе эти 3 показателя и дают возможность просчитать - годится новое место для открытия или нет. И потом ещё 90 дней надо ждать. При этом открываться надо за 1-2 месяца до сезона. Короче говоря лучше сразу принять для себя что первая торговая точка это просто такая игрушка и все вложения будут профуканы. На будет получен бесценный опыт. Это как купить первое авто. Лучше купить за 1 000 долл. жигули и через 6 месяцев за ту же 1 000 продать, чем купить сразу тот же ланос за 8 000 и продать через год разбитую тонну металла за 1 000.
+
0
xene4ka
xene4ka
25 февраля 2020, 12:30
#
Добрый день. Я предприниматель на едином налоге 2 группа, без наемных работников. Плачу ставку единого налога 20% от минимальной заработной платы. Недавно узнал, что по Харькову надо платить 10% от МЗП в соответствии с решением Харьковского городского совета (11 сессия 7 созыва от 22.02.2017 №542/17). Как мне быть с переплатой за 2017,2018,2019 годы?
+
0
Sozdatel
Sozdatel
25 февраля 2020, 13:37
#
Можете подсуетиться конечно, если для вас так важно услышать от них «спасибо» Но с переплатой вам точно не помогут в части вернуть.. Можете пойти по пути взаимозачета этой суммы для будущих налогов, но думаю без суда вам это не позволят, да и в суде вы всегда будете грешны ибо с госбюджета негоже комуто лично искать какие-либо средства.. Будьте готовы и взвесьте стоит ли шкурка вычинки..
+
+16
citizen99
citizen99
18 марта 2020, 14:27
#
По идее, надо взять у них акт сверки. И потом не платить год. Пока не скушаете переплату. Через электронный кабинет следить, чтобы не вывалиться на недоимку. Суды здесь не причем.
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
Реклама