С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».
3 января 2020, 8:02
Читати українською
ЕСВ и единый налог-2020: расчеты для ФОПов
Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.
Что нужно знать о ЕСВ
От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.
То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.
Читайте также: Поступления в бюджет от ЕСВ выросли на 20%
Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).
Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.
Итак, в новом году будут больше платить:
- единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.
Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;
- самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.
Читайте также: Минсоц «отвяжет» прожиточный минимум от нецелевых выплат
Ставки единого налога
На базе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога:
- для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
- для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
- для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
Это размеры максимальной ставки. Реальный же показатель для каждой административно-территориальной единицы устанавливают органы местного самоуправления.
Если же исходить из максимума, то с 1 января 2020 года ежемесячно в бюджет придется платить:
- ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
- ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).
Сколько будут платить ФОПы
Имея точные размеры социального взноса и единого налога, можно вычислить, сколько всего в 2020 году придется платить предпринимателям. При этом, независимо от того, получали они доход или нет.
І группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
- единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)
Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.
II группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
- единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)
То есть налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов II группы составит 23803,92 грн.
Наемные работники «подорожали»
Повышение минимальной заработной платы отразилось на затратах ФОП за каждого наемного работника. Посчитать на сколько – можно по такой формуле:
«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
Это та сумма, которую предпринимателю нужно уплатить за каждого работника с минимальной зарплатой.
Налоговая нагрузка распределяется таким образом:
- ЕСВ платит работодатель;
- НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Поэтому «чистыми» человек получит 3802 грн.
Таким образом, общая ежемесячная сумма уплаченных в бюджет налогов составит 1960 грн (ЕСВ + НДФЛ + ВС).
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в сравнении с 2019 годом, в 2020 году налоги для ФОП выросли вполне умеренно.
Читайте также: Изменения в налоговом законодательстве: ФОПам приготовиться
Источник:
Минфин
Комментарии - 23
https://minfin.com.ua/blogs/bonv/125727/
Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.
В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.
Так что, где я живу- удобно было раньше: зашел в магазик, знаешь что всегда хорошего качества товар и свежачок. Теперь, закрылись, и мне пытаются напарить мусор из АТБ. Приходится теперь ездить далеко, чтобы нормального качества покупать товары. Неудобно.
алгебраисты однако ))))
Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.
Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.
Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.
То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.
5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.
Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.
Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.
Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.