Изменения в налоговом законодательстве: ФОПам приготовиться

По состоянию на 19 октября Верховная Рада приняла 86 законов, многие из которых касаются деятельности среднего и малого бизнеса. Понятно, что в этом сегменте самая высокая занятость среди субъектов хозяйствования. Но масштабы деятельности и общий оборот средств заставляют усомниться, насколько целесообразно борьбу с теневыми схемами начинать именно с ФОПов. Впрочем, времени на размышления мало, поскольку часть изменений уже принята. Другие ждут рассмотрения на очередных пленарных заседаниях.

«Минфин» проанализировал, с какими главными новациями придется иметь дело украинским предпринимателям.

РРО для каждого

Едва ли не самых больших изменений, за время своего существования, упрощенная система налогообложения претерпела с принятием законов № 128-IX и № 129-IX. Документы обязывают предпринимателей использовать расчетные кассовые аппараты, увеличивают штрафы для бизнеса, внедряют электронный чек и «кешбек» для покупателей.

Читайте также: Сергей Верланов: «Новая налоговая служба против наполнения бюджета любой ценой»

Меньше всего новации коснулись первой группы упрощенцев, годовой доход которых не превышает 300 тыс. грн. В эпицентре изменений оказались плательщики единого налога 2-4 групп.

Большинство норм вступят в силу с 19 апреля 2020 года, за исключением отдельных.

С 19 апреля 2020 года

• Применение кассовых аппаратов станет обязательным для всех «единщиков» 2-4 групп, независимо от вида деятельности, с объемом годового дохода более 1 млн грн.
• Кроме этого, РРО обяжут использовать ФОПов, которые реализовывают технику, подлежащего гарантийному ремонту, лекарственные средства, медизделия, а также предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения.

• «Упрощенцы», которые занимаются реализацией бытовой техники, подлежащей гарантийному ремонту, лечебных средств и медицинских изделий, а также ювелирной продукции, будут вынуждены вести учет товарных запасов и хранить в месте продажи, подтверждающие учет и происхождение товаров документы.

С 1 октября 2020

Другая новация — так называемый «кешбек» или механизм возврата денежных средств покупателям, в случае выявления ими нарушений в оформлении или выдаче чека, заработает с 1 октября 2020 года. Одновременно будут в разы увеличены штрафы — до 100-150% стоимости проданных с нарушением товаров.

С 20 октября 2020 года

• Применение кассовых аппаратов станет обязательным для ФОПов 2-4 групп с так называемой «рисковой группы», которые осуществляют интернет-торговлю, продают ювелирные изделия, подержанные товары, текстиль, детали для автотранспортных средств, занятые в ресторанном, гостиничном и туристическом бизнесе.
• Расширен перечень предпринимателей, которые не могут быть плательщиками единого налога. В число аутсайдеров попали те, деятельность которых связана с предоставлением услуг телефонной связи.

С 1 января 2021 года

Все плательщики единого налога 2-4 групп будут обязаны применять РРО.

Читайте также: Законы о РРО усовершенствуют: Минфин создал рабочую группу

ЕСВ и НДФЛ в одной отчетности

Принятые Верховной Радой Законы № 115-IX и 116-IX, которые вступят в силу с 1 января 2021 года, начинают новую страницу в налоговой отчетности по ЕСВ и НДФЛ. Вводится обязанность плательщиков налогов и единого социального взноса подавать в ГФС единую отчетность по НДФЛ и ЕСВ. При этом, она должна быть квартальной и с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

За непредставление, несвоевременное представление, представление с ошибками, недостоверными данными или не по установленной форме отчетности, будет налагаться штраф в размере 510 грн, а за повторное нарушение — 1020 грн.

Форму этой отчетности в течение года должно разработать Министерство финансов. К тому времени будет оставаться действующей форма № 1 ДФ.

Единый счет

Следующим шагом после введения единой отчетности по ЕСВ и НДФЛ стало введение единого счета для уплаты налогов, сборов и ЕСВ. Законом № 190-IX установлено, что с 1 января 2021 года в Казначействе на имя ГНС Украины открывается единый счет. Он может использоваться налогоплательщиком для уплаты ЕСВ, денежных обязательств и налогового долга, кроме НДС и акцизного налога с реализации спирта и топлива, для которых уже действуют спецсчета.

Читайте также: Рада ввела единый счет для уплаты налогов и ЕСВ

Предполагается, что введение единого счета облегчит жизнь бухгалтерам и предпринимателям. В то же время новации не являются обязательными к внедрению. Налогоплательщики вправе продолжать уплачивать платежи на существующих условиях (на бюджетные счета для зачисления поступлений в бюджеты, небюджетные счета для зачисления ЕСВ)

Госбюджет-2020: последствия для ФЛП

Верховной Радой 14 октября принят главный финансовый документ страны. Он предусматривает изменение основных социальных показателей. Что интересует ФОПов, так это размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума. В Государственном бюджете на 2020 год предусмотрено их несущественное увеличение:

• размер минимальной заработной платы составит 4723 грн (на 550 грн больше, чем в 2019 году);
• прожиточный минимум для трудоспособного населения на начало года -2102 грн.

Читайте также: Какую сумму налогов ФОП будет платить за себя и работников в 2020 году

Для ФОП это означает следующее:

* растет сумма отчислений по ЕСВ для всех лиц предпринимателей на 121 грн (4723 грн*22%=1039,06 грн). В 2019 году минимальный страховой взнос по ЕСВ составляет 918,06 грн;

* растет ставка единого налога для первой группы «упрощенцев» (до 10 % прожиточного минимума) – 210,20 грн. В 2019 году она составляет 192,10 грн;

* растет ставка единого налога для второй группы «упрощенцев» (до 20 % минимальной зарплаты) – 944,60 грн. В текущем году эта сумма равна 834,60 грн;

* увеличивается минимум, который нужно заплатить за наемного работника: 4723 грн (минимальная з/п) + 1039,06 грн (ЕСВ 22% от «минималки») = 5762,06 грн. Сейчас эта сумма составляет 5091,06 грн. Кроме того, следует учесть, что из заработной платы наемного работника также удерживаются: НДФЛ 18% от «минималки» (в 2020 году — 850,14 грн) и военный сбор 1,5% от «минималки» (в 2020 году — 70,85 грн).

Читайте также: Какой курс доллара заложен в бюджет-2020

Ирина Рыбницкая