Читати українською

Собственные средства на счете единщика. Как не платить налог

Дискуссия между бизнесом и контролирующими органами вокруг вопроса пополнения собственными средствами текущего счета единщика, ведется уже давно. Фискалы пытаются начислить налог на каждую «лишнюю» копейку, которая попадает на счет предпринимателей. Последние этому совсем не рады.  

Дискуссия между бизнесом и контролирующими органами вокруг вопроса пополнения собственными средствами текущего счета единщика, ведется уже давно.
Фото: zib.com.ua

Но споры с фискалами могут обойтись очень дорого. Размер штрафов за ошибки в формулировках зачисления или траты денег на счет/со счета ФОП, очень высок: от 19,5% (18% – НДФЛ и 1,5% – военный сбор) от оборота до 100-кратного размера от выручки. А можно и совсем лишится статуса плательщика единого налога.

Включаются ли в состав дохода такие суммы, выяснял «Минфин».

Дело в том, что Налоговый кодекс (НКУ) напрямую данный вопрос не регулирует. А сами налоговики в своих разъяснениях закономерно занимают исключительно фискальную позицию.

Так, в разъяснении из раздела 107.04 Базы налоговых знаний фискалы утверждают, что: «собственные средства, внесенные на расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога».

Контролеры аргументируют свою позицию следующим образом:

  • суммы собственных средств, которые вносятся предпринимателем на счет, отсутствуют в перечне доходов, не включаемых в состав дохода плательщика единого налога, определенном пунктом 292.11 НКУ;
  • согласно Инструкции № 492 текущие банковские счета для физических лиц – резидентов подразделяются на:

– текущие счета физических лиц – предпринимателей, которые открываются для осуществления предпринимательской деятельности;

– и текущие счета физических лиц, не являющихся предпринимателями.

А поэтому, почти все, что поступает на счет ФОП, является доходом плательщика единого налога.

На практике это далеко не всегда так. 

Например, ФОП арендует помещение, но деятельности не ведет (дохода на данный момент нет). Аренду же все равно нужно оплачивать. Вот как ее оплатить, не внося «свои» деньги на счет открытый для ФОП?

Или же: большинство физических лиц — предпринимателей продает товар за наличные. При этом, покупает его у своих поставщиков, осуществляя расчеты в безналичной форме. Так что им приходится постоянно вносить на свой текущий счет средства, которые были получены ранее в виде выручки. На первый взгляд, это обычная операция, которая не должна нести никаких негативных последствий для предпринимателя. Однако мы знаем мнение налоговой службы.

Чтобы такие средства не считались доходом, с которого придется заплатить налоги «Минфин» видит два пути.

Вариант первый.

При перечислении средств на расчетный счет в платежных документах обязательно указывать, что на счет зачисляется торговая выручка, с обязательным указанием – за какой именно период.

Также, для того чтобы собственные средства (которые к предпринимательской деятельности не имеют отношения) не учитывались в доход предпринимателя – обязательно нужно указывать, что ФОП вносит на счет «личные денежные средства».

Но безопаснее всего оплатить (арендную плату или за товар) напрямую через любое отделение банка, без внесения денег на счет. В таком случае у ФОПа будут только подтвержденные расходы и никакого дохода.

Вариант второй.

Этим вариантом можно воспользоваться, если деньги на ваш счет перечисляет третье лицо. Такое перечисление можно оформить возвратной финансовой помощью. Ведь в том же п. 292.11 НКУ прямо сказано, что в состав дохода единщика не включаются суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, которая получена и возвращена в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения.

Напомним, что в соответствии со ст. 1046 ГКУ по договору займа одна сторона (заимодатель) передает в собственность второй стороне (заемщику), в частности, денежные средства, а заемщик обязуется возвратить ему такую же сумму денежных средств (сумму займа).

Договор займа заключается в письменной форме, только если его сумма в десять раз и более превышает установленный законом размер необлагаемого минимума доходов граждан (НМДГ – 17 грн). А в случаях, когда заимодателем является юридическое лицо – независимо от суммы.

Заемщик обязан возвратить заимодателю заем (денежные средства в такой же сумме) в срок и в порядке, установленным договором.

Помимо того: 

С осторожностью нужно не только вносить собственные средства на счет ФОПа, но и тратить их с такого счета. Поскольку он открыт для осуществления предпринимательской деятельности, а не для обслуживания личных нужд. Если такая необходимость все же возникла, рекомендуем снять средства или перевести на личный карточный счет с расчетного счета ФОП как чистую прибыль. И только после этого расходовать на свое усмотрение.

Ирина Петрусенко

Комментарии - 9

+
+14
Игорь Коляда
Игорь Коляда
7 ноября 2017, 18:55
Так что им приходится постоянно вносить на свой текущий счет собственные средства, которые были получены ранее в виде выручки.

Если эти средства были получены ранее в виде выручки ,то они могут бытьтолькоДОХОДОМпредпринимателя, а не собственными средствами.

+
0
vlad9486
vlad9486
7 ноября 2017, 21:41
Но с них налог уже один раз уплатился.
+
+11
Игорь Коляда
Игорь Коляда
8 ноября 2017, 14:45
С чего «с них», какой налог?
+
+11
vlad9486
vlad9486
9 ноября 2017, 0:20
С собственных средств, которые были получены ранее в виде выручки, очевидно же.
Вам ниже пишут о двойном налогообложении, вот как раз оно. Доход предпринимателя превращается в собственные средства, как только был уплачен налог а налоговики превращают его назад в доход (как и вы), потому что они там такие же упрямые сидят, как и вы.
+
0
Игорь Коляда
Игорь Коляда
9 ноября 2017, 8:14
Какие претензии ко мне?
Это налоговый консультант написал — Так что им приходится постоянно вносить на свой текущий счет собственные средства, которые были получены ранее в виде выручки.
Значит она не понимает ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ, хотите и Вам объясню.
Дело в том, что собственными средствами может стать только ЧАСТЬ дохода предпринимателя, которая называется — прибыль.
Но никак НЕ выручка.
Если налоговый консультант не может различить собственные средства как доходы ФИЗЛИЦА и доходы ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, то при чём тут я?
+
+41
vlad9486
vlad9486
9 ноября 2017, 11:32
Это так для не единщиков, но у единщиков своя специфика, у них нету прибыли (на уровне уплаты налогов).
Налоговый консультант все понимает, пишет о реальной проблеме и предлагает решение. Вы же придираетесь к воображаемым неточностям и обвиняете в некомпетентности, хотя в своем глазу не видите бревна.
+
0
Игорь Коляда
Игорь Коляда
9 ноября 2017, 12:13
Это «бревно» — не в моём глазу, а в законодательстве.
Эти «неточности» — не воображаемые, а вполне конкретные и написаны рукой автора статьи.
Если автор пытается «скрестить ужа и ёжика»(доходы ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ и доходы ФИЗЛИЦА) в собственных средствах, как и авторы законодательства, то их только и можно что «обвинять в некомпетентности».
+
+41
Uretime
Uretime
7 ноября 2017, 22:42
Двойное налогообложение на ровном месте.

Возвратная финансовая помощь тоже шатко валко. Платить через кассу банка с указанием плательщика в реквизитах — лучший вариант для ФОП.
+
+1
Bikeman
Bikeman
8 ноября 2017, 14:54
«Налоговый консультант не несет ответственности за последствия применения его консультаций» (С)
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
Страницу просматривает 1 незарегистрированный посетитель.