Как оформить заграничное наследство и не потерять половину имущества

Кто и как будет распределять оставленные активы, как избежать финансовых потерь?

Начинается бумажная волокита, нужно разобраться в правилах наследования в Украине и других странах, перераспределить роли, разделить бизнес.

Все это может привести к семейным конфликтам и нежелательным финансовым последствиям, поставив под угрозу благополучие ваших близких и бизнеса в целом.

Налоги, кстати, нужно сначала уплатить в стране, где расположены наследственные активы, а потом еще и в Украине. В некоторых странах предусмотрены налоги на наследство (inheritance tax)/на недвижимое имущество, принимаемое по наследству.

В то же время в других странах ставки налогов достаточно высоки и могут достигать 60%. В Украине нет налогов аналогичного характера, а наследство с источником из-за границы является иностранным доходом и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%.

В связи с этим зачислить налоги на наследство/налоги на недвижимость, уплаченные за границей, в Украине не удастся.

Ведь взаимозачет неоднородных налогов положениями международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения не предусмотрен.

Ситуация неприятная. Но ее можно избежать, заранее подобрав оптимальные для вас решения, позволяющие тонко спланировать наследственные отношения.

Читайте также: Налоги с инвестактивов: сколько платим с купли-продажи акций и дивидендов

Какие критерии учесть при планировании наследования?

Прежде всего, необходимо определить цели наследования и круг основных бенефициаров. Далее переходим к выстраиванию стратегии, и здесь важно обратить внимание на несколько важных аспектов.

Степень родства наследодателя с наследником

Наследование, например, родителем, женой или родным братом для Украины является основанием для применения нулевой ставки налога.

Однако во Франции не облагается лишь наследство, которое переходит от мужа к жене, или наоборот.

В других случаях налог на наследство (l'impôt sur les successions) определяется по прогрессивной ставке и составляет от 5% до 60%;

Читайте также: 5 способов инвестировать в сельское хозяйство Украины и мира

Характер объектов наследования

Например, в Испании наследники-нерезиденты обязаны уплатить налог только из стоимости объекта недвижимости, который они получают.

Налог на наследство в Швейцарии для нерезидентов применяется к объектам недвижимости и компаниям.

В то же время средства на банковском счете, открытом в этих двух юрисдикциях, не подлежат налогообложению на наследство в этих странах, но также будут облагаться налогом на доход (НДФЛ) в Украине по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

Общая стоимость объектов наследования

Во многих странах установлен порог стоимости имущества, которое можно унаследовать без налогообложения (например, в Великобритании для прямых наследников это £325 тыс.; в Германии €500 тыс. — для супругов, €100 тыс. — для родителей и т. д. А оставшаяся часть облагается прогрессивным налогом от 7% на сумму до €75 тыс., и до 30% на сумму от €26 млн). Другими словами, чем выше стоимость унаследованного имущества, тем выше ставка налога.

Читайте также: Налог на дивиденды американских корпораций: почему в Украине приходится платить налог дважды

Какие варианты оптимизации наследования?

Одним из наиболее эффективных инструментов планирования наследования является создание траста. Использование механизма траста позволяет освободить передаваемое в наследство имущество от налогообложения иностранными налогами.

Что касается налога в Украине, то при наследовании траста эффективная ставка 19,5% не применяется.

Это связано с тем, что юридически происходит только изменение бенефициара траста: наследник не приобретает имущество сразу, такое имущество находится под инвестиционным управлением траста, что обеспечивает его постоянный прирост.

Также можно пойти по пути оптимизации наследования посредством подведения долей в общей наследственной массе в завещании «под предел» необлагаемых минимумов, обеспечив также «перетекание» унаследованных активов определенным бенефициарам через цепочку экономически целесообразных операций.

Или использовать льготные предложения от государства. К примеру, в Великобритании есть возможность перевести 10% стоимости унаследованного имущества благотворительным организациям, тем самым значительно уменьшив налог.

Читайте также: Три легальных способа уменьшить налог с инвестиционного дохода

Что если я уже получил наследство (достаточно давно)?

Необходимо убедиться, что все юридические моменты улажены и налоги уплачены в соответствующих юрисдикциях.

Если же нет, вы вряд ли сможете положить деньги на счет в Швейцарском банке или инвестировать в строительство нового ЖК в престижном районе.

Любая операция с активами не пройдет интернационального денежного мониторинга, так как сначала нужно подтвердить источник происхождения средств.

Платят налоги не все, потому что есть исключения. Те лица, которые не подпадают под исключения, обязаны включить сумму своего дохода от наследства в общий годовой налогооблагаемый доход и подать в Украине налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года следующего за тем, в котором она получена. Иначе штрафы, пеня, невозможность свободно распоряжаться своими средствами.

Если все сроки подачи налоговой декларации пропущены, легализовать такой доход можно, например, рассмотрев опцию налоговой амнистии.

Подражание дома в Испании или акциям в компании от любимой тетушки — это идеальная ситуация для того, чтобы добровольно предоставить информацию о нераскрытом капитале и репатриировать доходы, в том числе, иностранные, или активы, приобретенные с помощью таких доходов.

Понятная финансовая история обеспечит безболезненное прохождение всех этапов амнистии в Украине и получение документа о том, что к определенным активам у государства нет претензий.

Подать декларацию могут резиденты и нерезиденты Украины, которые на момент получения активов были резидентами, исключение составляют некоторые категории вроде малолетних лиц или так называемых ПЭПов (Politically Exposed Person) и их близких.

Есть возможность подачи обезличенной специальной декларации (при подаче через нотариуса декларант шифруется специальным кодом, его личность налоговым органам неизвестна).

В Украине, кроме наследства, доходами, которые можно задекларировать, могут быть подарки, доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации ФЛП или без получения лицензии, заработная плата в конвертах, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, арендной платы, отчуждение акций, долей, корпоративных прав и т. п. Единственное важно, чтобы такие доходы были получены до 01 января 2021 года.

Ставки налогов в Украине достаточно привлекательны (2,5−11,5%) и варьируются в зависимости от вида активов. Бонусом участникам программы предоставляется иммунитет от уголовного преследования, гарантируется конфиденциальность и защита от необоснованного давления налоговых органов.