Консультации экспертов

Налоги

На ваши вопросы отвечают эксперты:

Виталий Рябов

партнер Юридической компании «Конкорд»

(133 ответа)

Іван Цебак

адвокат

(121 ответ)

Константин Пильков

партнер ЮФ Cai & Lenard

(101 ответ)

Игорь Забута

юрист, аудитор, налоговый консультант

(8 ответов)

Юрій Бабенко

старший юрист Адвокатскої компанії «Кравець і партнери»

(6 ответов)

Ольга Якунина

27 января 2011, 15:43

Olunchik32

Коллективное предприятие работает на едином налоге и выполняет проектно-сметные работы, код по КВЕДу 74.20.1 «деятельность в сфере инжиниринга». Можно ли при уменьшать расценки при оценивании проектно-сметной работы? Дело в том, что если выставлять стоимость по тем расценкам, которые действуют на сегодняшний день, то заказов вообще не будет. И правда ли, что при занижении расценок будут применяться штрафные санкции. И еще один вопрос, выгодно ли нашему предприятию, которое на едином налоге работать с предприятиеми которые применяют НДС?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

27 января 2011, 16:53

1. Никто Вас не ограничивает в праве самостоятельно определять договорную стоимость ваших услуг (работ), в том числе уменьшать их по сравнению с предыдущими периодами деятельности.
2. Вряд ли можно применить к единоналожникам штраф за занижение расценок, поскольку базой налогообложения у них (юр. лиц) является выручка.
3. Относительно вопроса работы с предприятиями-плательщиками НДС: если исходить из того, что эти предприятия — Ваши заказчики, то ваше сотрудничество невыгодно, в первую очередь, им, поскольку они не получают права на налоговый кредит. (опять же исхожу из предположения, что ваше предприятие платит единый налог по ставке 10%).

С уважением, Виталий Рябов.

Ответ эксперта

Константин Пильков

27 января 2011, 17:22

Действующим налоговым законодательством не предусмотрено применение штрафных санкций за поставку услуг (выполнение работ) юридическим лицом – плательщиком единого налога со ставкой 10 % по ценам ниже рыночных. Если же Вы имеет ввиду штрафные санкции не только за нарушение налогового законодательства, но и также и в других сферах, то уточните вопрос. Есть санкции за согласованное несколькими участниками рынка занижение цен для целей устранения конкуренции, за это предусмотрена ответственность как за нарушение законодательства о защите экономической конкуренции. Либо Вы имеете ввиду ответственность подрядчика в случае занижения сметной стоимости при заключении договора и последующем превышении этой стоимости?
Что касается Вашего второго вопроса, то возможны такие ситуации.

Ваше предприятие – плательщик единого налога по ставке 10 % поставляет инжиниринговые услуги плательщику НДС

До 01.01.2011 года плательщику НДС могло быть выгоднее получать инжиниринговые услуги от такого же плательщика НДС, поскольку суммы уплаченного НДС могли быть включены в состав налогового кредита. С 01.01.2011 года инжиниринговые услуги в соответствии с п. 196.1.14. ст. 196 Налогового кодекса не являются объектом обложения НДС. Поэтому, если, к примеру, в 2010 году Ваше предприятие предоставляло инжиниринговые услуги за 120 тыс. грн, а Ваш конкурент – плательщик НДС предоставлял такого же уровня услуги за те же 120 тыс. грн, в составе которых было 20 тыс. грн. НДС, то заказчику — плательщику НДС, при прочих равных (и при условии использования услуг в налогооблагаемых операциях) могло быть выгоднее иметь дело с Вашим конкурентом. Теперь же Вы в равных условиях, если Ваш конкурент по прежнему устанавливает цену 120 тыс. грн, но уже без НДС.

Ваше предприятие – плательщик единого налога по ставке 10 % является заказчиком услуг (покупателем товаров, работ) от плательщика НДС. В этом случае Вам совершенно неважно, является ли ваш поставщик плательщиком НДС, поскольку Ваше предприятие уплачивает 10 % от выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг).

Комментарии (1)

oksimchuk

27 января 2011, 13:09

Я ЧП на ЕД. Сдаю в аренду собственную недвижимость. Облагается ли налогом земля, на которой находится недвижимость, если земля тоже моя собственность?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

27 января 2011, 17:04

Согласно п.п. г)ч. 1 подраздела 8 «Особенности уплаты единого налога...» плательщики единого налога не являются плательщиками земельного налога, кроме случаев, когда земельные участки не используются для ведения предпринимательской деятельности.
Т.е. в Вашем случае, земельный налог не платится.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

SanLan

27 января 2011, 12:15

Здравствуйте!
Мы- бюджетная организация и начисление зарплаты проводим согласно утвержденному штатному расписанию, которое нам приходит из вышестоящей организации в течении следующих месяцев от 1-го до полугода. Таким образом получается, что мы текущим месяцем закрываем зарплату сотрудников по действующим ставкам, а в течении следующих делаем перерасчет зарплаты начисленной и уже выданной. Соответственно уплачивая начисленные налоги и сборы.

Подскажите пожалуйста, согласно НК Украины, распространяются ли штрафные санкции на «до начисленную» зарплату текущего месяца?

Написать комментарий

irinavaic

26 января 2011, 19:24

Ирина, Прокопьевск

Здравствуйте. Насколько на Ваш взгляд правомерен с точки зркния гражданского кодекса. Получается смешанный договор. Заказчик имея свою заправку по заправочным ведомостям заправляет в баки перевозчика топливо. Подекадно на основании веддомостей предъявляет перевозчику накладные и фактуры. Перевозчик предъявляет акты выполненных работ за услуги перевозки. Перевозчику не очень выгоден такой договор в плане контроля. Как лучше его составить.

Написать комментарий

cursor

26 января 2011, 18:20

Сергей , Донецк

Я ФЛП на едином налоге, с св-ве на единый налог значится торговля и разработка программного обеспечения, что по КВЕДУ у меня соответствует сфере информатизации.

1)На ФЛП открыт расчетный счет. Мне в налоговой по месту регистрации сказали, что расчетный счет они рассматривают, как кассовый аппарат и что по окончанию 2011 года объем выручки у меня может составлять до 600 тыс.гривен без проблем, так ли это?

2)К каким видам деятельности по КВЕДУ следует отнести разработку логотипов и фирменного стиля? Соответствия кроме как 74.87.0 ничего не нашел.

Ответ эксперта

Виталий Рябов

27 января 2011, 11:01

1) Предельный объем выручки для ЧПЕНа — 500 000, 00 грн. Та, информация которую Вам сообщали относительно увеличенного объема выручки по кассовому аппарату была в НК до президентских правок. Т.е. 600 000, 00 будет для Вас превышением со всеми вытекающими последствиями.
2)код 74.87.0, наверное, самое то.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

Lilok

26 января 2011, 14:24

lilok, Харьков

Добрый день! Помогите, в голве винегрет! Что делать, если у меня Частного предпринимателя на едином налоге первый этаж здания сдан в аренду единоналожнику, а второй юридическому лицу! Юр.лицам нужны расходы ,! Как поступить с минимальной кровью! Может открыть ООО и сдать в ареду или фирму на едином налоге! Помогите!!!

Ответ эксперта

Виталий Рябов

26 января 2011, 15:30

Зарегистрируйте фирму на едином налоге (или купите готовую) и работайте по субаренде.

С уважением, Виталий Рябов.

Комментарии (1)

grandsanad

26 января 2011, 14:07

Ольга

Здравствуйте, я предприниматель, была на едином налоге, с нового года — общая система налогообложения, вид деятельности — сфера общепита. Для работы на общей системе мне нужно зарегистрировать кассовый аппарат и сдавать ежемесячно отчеты, а также приобрести торговый патент. Какие штрафные санкции сейчас предусмотрены, если я не использую кассовый аппарат и не приобрела патент? Спасибо.

Ответ эксперта

Константин Пильков

27 января 2011, 20:11

Нарушение законодательства в отношении ведения кассовых операций и наличия патентов, информацию о котором получил налоговый орган, является основанием для проведения фактической проверки, которая проводится без предупреждения плательщика, однако на основании приказа начальника налоговой инспекции, копия которого вручается под расписку до начала проверки. Информацию, которая станет основанием для проверки, налоговый орган может получить от других органов либо от потребителей в форме письменного заявления.
За ведение деятельности, как в Вашем случае, без торгового патента предусмотрен штраф в двукратном размере сбора (стоимости патента в месяц) за весь период нарушения, однако не менее двукратного размера за месяц.

Стоит учесть, что до 30 июня штрафные санкции за каждое нарушение будут применяться в размере 1 грн.

В исключительных случаях в случае, в том числе в случае отсутствия торговых патентов, возможно наложение административного ареста имущества налогоплательщика (полного – запрет распоряжаться либо пользоваться имуществом; или условного – необходимо согласовывать с налоговым органом операции с имуществом). Однако, ввиду наличия «льготного» периода, наложение ареста вряд ли будет обоснованным, а потому, как ожидается, не будет широко применяться.

За непроведение расчетных операций через регистраторы (кассовые аппараты) с фискальным режимом также установлены «льготные» финансовые санкции (ст. 17 Закона об РРО): в случае установлении в ходе проверки на протяжении года наличии такого нарушения финансовая санкция будет составлять 1 грн. В случае повторного совершения нарушения – 100 % проданных без проведения через РРО товаров (услуг), за каждое последующее – в пятикратном размере. То есть, снисходительность в виде санкции в размере 1 грн. может быть проявлена в течение года по результатам только одной проверки.

Написать комментарий

nika1207

26 января 2011, 13:21

Виктория

Добрый день, подскажите пожалуйста, необходимо ли предприятию (налоговому агенту) удерживать НДФЛ из суммы компенсации коммунальных услуг физ.лицу при возмещении арендодателю физ.лицу таких расходов согласно договора аренды? Возмещение производится по приборам учета, т.е. сколько по счетчику накрутило, столько физ.лицо арендодатель заплатил в коммунальную службу, а арендатор (налоговый агент) возместил арендодателю. Т.е. реально, именно по возмещению, у физ.лица дохода нет?!

Написать комментарий

natfed1978

26 января 2011, 10:21

Натали, Харьков

Добрый день, вопрос: ФЛП на общих основаниях, оборотов нет (сдаю нулевые декларации), официально работаю на предприятии и получаю заработную плату (1700 грн/мес), подскажите, с 01.01.11 по ФЛП ввели обязательный платеж по Пенсионному Фонду, нужно ли мне его платить?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

26 января 2011, 11:51

Добрый день, Натали. Я считаю, что Вы не должны платить единый социальный взнос, поскольку согласно ст. 7 Закона № 2464 базой для его начисления является полученный доход. Но обращаю Ваше внимание, что ПФУ по данному вопросу может иметь другое мнение.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

natalia

25 января 2011, 4:57

Здравствуйте.Я представляю бюджетную организацию (больница). Как и у кого с 1 апреля, согласно нового бюджетного кодекса, я имею право на приобретение товаров и услуг.Спасибо.

Написать комментарий

irina72

24 января 2011, 10:12

Ирина

Добрый день, Подскажите пожалуйста к какой группе амортизации нематериальных объектов относится лицензия на компьютерную программу расход на приобретение которое является роялти?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

26 января 2011, 9:35

Добрый день, Ирина. Если Вы учитываете компьютерную программу, как нематериальный актив, то согласно НК это 5 группа.
НО! Хотелось бы обратить Ваше внимание, что если платеж за эту программу подпадает под определение роялти, то эти суммы следует относить в расходам, а не амортизировать.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

tabularasa

23 января 2011, 10:17

tabularasa, Киев

Уважаемые господа,
без Вашей консультации не обойтись. Налоговый инспектор уволился, в отделе консультаций полная некомпетентность. А хочется всё сделать правильно. Заранее благодарю за ответы.
ФЛП на общих основаниях с 01.01.2011. Наемных работников нет. Вопросы:
1. КВЕДы — к какому можно отнести оказание услуг по регистрации лекарственных средств для нерезидентов? Напрямую эта деятельность не относится ни к одному из существующих. Разрешенные виды деятельности:
74.14.0 — Консультування з питань комерційної діяльності та управління.
74.85.0 — Надання секретарських послуг та послуг з перекладу.
74.87.0 — Надання інших комерційних послуг.
2. Я — исполнитель. Внешнеэкономический Контракт на оказание услуг по регистрации для нерезидента. Можно ли на общих основаниях вести внешнеэкономическую детельность?
3. Я — заказчик. Договора с ФЛП ЕН, с ФЛП ОС, с ООО — на оказание услуг по переводу, составлению некоторых частей регистрационного досье, типографских услуг по размножению досье (десятки тысяч страниц), юридических и бухгалтерских услуг, покупка картриджей и цветных чернил для множительной техники, аренда транспорта для перевозок и т.п… Могу ли я эти расходы зачислить в затраты, если они будут составлять 70-80% доходов, но при этом напрямую относятся к выполнению моих обязательств перед нерезидентом по внешнеэкономическому контракту?
Что выгоднее с точки зрения оплаты налогов: получить предоплату или оплату по факту выполненных работ, если это имеет значение.
4. Нужно ли на ОС платить НДС, если да, то начиная с какой суммы (общих поступлений на счет или доходов)?
5. Какие еще налоги нужно платить, кроме налога на ОС — 15% и пенсионного фонда — 34% с копейками?
5. Буду зарабатывать стране валюту, а не вывозить ее. Есть какие-то льготы?

Написать комментарий

grandsanad

22 января 2011, 22:45

Ольга

Написать комментарий

shar18

22 января 2011, 0:44

Светлана, Октябрьский

В декабре 2010 года подала заявление в налоговый орган на получение имущественного налогового вычета на незавершенное строительство жилого дома. Инспекция отказала в вычете, ссылаясь на то, что в «Свидетельстве о праве собственности» указано: «-Объект незавершенного строительства назначение «нежилое»».
В Регистрационной палате утверждают, что «Свидетельство о праве собственности» составлено правильно, согласно правил ведения «Единого государственного реестра», незавершенное строительство не может быть жилым, иные формулировки не применяются. Предоставленные документы ( разрешение на строительство жилого дома, технический паспорт, кадастровый паспорт) налоговый орган во внимание не берет.
Как получить имущественный вычет, если у налогового органа одни законы, а у Регистрационной палаты другие? Поможет ли обращение в суд?

Комментарии (1)

natashaz84

21 января 2011, 22:40

Наталья, Сумы

Доброе время суток!
На даный момент являясь ФЛП на едином налоге, вид деятельности — оказание экспедиционных услуг. НК предусматривает с 01.04 этот вид деятельности, но на общей системе налогооблажения, но перевозчики могут оставаться на едином налоге.
Правомерно ли будет отнесение оплаты перевозчикам — едищикам на расходы ФЛП на общей системе?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

22 января 2011, 9:54

Увы, Наталья,- нет, не правомерно.Налогообложение ФОПов (плательщиков налога на доходы физ. лиц)регламентирует ст. 177 НК. Она содержит п. 177.4, который указывает, что к расходам ФОПа относятся расходы, указанные в разделе III НК (налогообложение прибыли предприятий). А указанный раздел, в свою очередь, содержит п. 139.1.12, запрещающий ставить в расходы, уменьшающие налогооблагаемыйдоход, расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у ФОПов-единоналожников.
С уважением, Виталий Рябов.
P.S. Я бы пока не советовал заглядывать настолько далеко (01.04.2010 г.), поскольку в ВРУ уже зарегистрирован законопроект по единоналожникам: наверняка нас всех ждут сюрпризы (в приятные — верится мало).

Комментарии (5)

svet9

20 января 2011, 15:20

Светлана, Николаев

Предприятие на общей системе налогообложения получает от учредителя оборудование бывшее в употреблении (более 1 года), которое является собственностью учредителя. Оборудование наше предприятие будет использовать для собственных целей и в балансе отразит как дополнительный капитал.Соответственно, компенсации за данное оборудование не будет. Согласно раздела 5 НК и ст. 189 п 189.3 (поставка бывших в употреблении товаров) облагается НДС только комиссионное вознаграждение. Должно ли наше предприятие платить НДС при таможенном оформлении данного оборудования?

Комментарии (1)

Юлия Луценко

18 января 2011, 13:37

Юлия, Конотоп

Доброго время суток, уважаемые эксперты.
ФОП на общей системе налогооблажения с НДС. ДПИ был выписан акт в декабре 2010 г (не снята с 26 рядка декларации НДС оспариваемая на данный момент сумма НДС, начисленного по акту ежегодной проверки, в суде. Акт был выслан в декабре 2010 заказным письмом с уведомлением. Я получила письмо 04.01.11 г. И сейчас инспектора ДПИ начисляют на сумму НДС по акту штраф 25%, мотивируя тем, что акт получен в 2011 году. Где логика? По старому кодексу это нарушение ненаказуемо, а по новому — штраф до июня 2011г. — 1 гривна. Абсурд. Ответьте, пожалуйста.

Ответ эксперта

Виталий Рябов

20 января 2011, 16:01

Здравствуйте, Юлия. Позволю себе прокомментировать Вашу ситуация в обратному порядке:
1. Относительно 1-гривневого штрафа.
В соответствии с НК он будет применяться за нарушения, имевшие место с 01.01.2011 г. по 30.06.2011 г. Если нарушение выходит за эти временные рамки, то штрафные (финансовые)санкции применяются на общих основаниях.
2. Относительно применения к старым нарушениям новых (по НК) штрафов спорить с налоговиками будет достаточно трудно, поскольку нарушения налогового законодательства в основном длящиеся (т.е. имеют место быть и сейчас, на момент применения штрафов). Однако, поскольку в данном случае вопрос касается ФОПа, то вполне возможно использовать норму Конституции, согласно которой закон обратной силы не имеет.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

Lotos007

17 января 2011, 23:06

Lotos007, Kiev

Здравствуйте!
Вопрос: «Чем юридически отличаются выражения: „Имеет право“ и „Обязан“ при проверке, оформлении документов, связанных с личностью человека, его физическим и материальным состоянием».

Написать комментарий

Arisha

17 января 2011, 14:59

Ирина, Киев

Добрый день. Мы — компания по предоставлению экспедиционных услуг в сфере автомобильных грузоперевозок, работаем по договору поручения. Покупаем услугу у резидента (например, маршрут Чехия-Киев), которая по НК ст.193.1.3 попадает под НДС 0%. Базой налогообложения у нас, как у посредника, будет сумма нашего вознаграждения или вся перевозка? Ставка налога 20%? (В прошлом году руководствовались п.4.7 Закона Украины об НДС. В Налоговом кодексе похожей статьи нет)

Комментарии (4)

marina1986

14 января 2011, 23:24

Марина

Подскажите пожалуйста. Агентские и посреднические услуги з января с НДС или без????

Написать комментарий

Новости