Консультации экспертов

Налоги

На ваши вопросы отвечают эксперты:

Виталий Рябов

партнер Юридической компании «Конкорд»

(133 ответа)

Іван Цебак

адвокат

(121 ответ)

Константин Пильков

партнер ЮФ Cai & Lenard

(101 ответ)

Игорь Забута

юрист, аудитор, налоговый консультант

(8 ответов)

Юрій Бабенко

старший юрист Адвокатскої компанії «Кравець і партнери»

(6 ответов)

03091957

1 февраля 2011, 23:49

галина, одесса

ПО ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНОГО ЭКСПЕДИРОВАНИЯ КУПЛЕНЫ УСЛУГИ У НЕРЕЗИДЕНИА ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА Услуга купленная у нерезидента предоставлена за пределами територрии Украины. Наши комиссионные остались в Украине Какая будут облогаться НДС транзитные услуги и наша улуги?

Зараннее благодарю.

Написать комментарий

osnova10

1 февраля 2011, 19:13

Виталий, Харьков

Действительно ли новозарегистрированные фирмы не могут быть плательщиками НДС, есть ли исключения? Я зарегистрировал ООО, в налоговой мне сказали, что на общих основаниях я работать не смогу, как быть? У меня не «яма», просто работаю с госпредприятиями, которые не хотят работать с единоналожниками.

Ответ эксперта

Виталий Рябов

2 февраля 2011, 9:47

У «новозарегистрированных» фирм 2 варианта:
— либо ждать 12 месяцев со дня регистрации + иметь за этот период объем налогооблагаемых операций иным плательщикам НДС совокупно не менее 50% от общего объема поставок за этот период,
— либо быстренько достичь 300-тысячного предела для обязательной регистрации (п. 181.1 НК). Хотя: попробуйте найти контрагента, который приобретет у Вас товаров/услуг на такую сумму без налогового кредит.:(
Выход: либо покупать юр. лицо — плательщика НДС, либо работать пока через контрагентов, имеющих такой статус.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

Kristal1978

1 февраля 2011, 17:27

Людмила, Одесса

Предприятие работает на едином налоге 10%.Была обнаружена ошибка при уплате единого налога, т.е оборот за месяц 63000=6300 единый налог, бухгалтер п/п платить всего навсего платить 3000, ссылаясь на то, что она вправе просто платить авансовые платежи, а по итогам квартала корректировать сумму не доплаты, главное, чтобы сумма единого налога за квартал была уплачена в полном объеме.Я с таким категорически не согласна и считаю, что единый налог должен быть уплачен не позднее 20 числа и в полном объеме( по кассовому методу), то есть например при обороте за январь 5000 единый должен быть уплачен до 20 февраля в размере 500грн. Может я ошибаюсь?.. Применяются ли штрафные санкции в данном случаи и какие?

Написать комментарий

Ольга Якунина

1 февраля 2011, 14:36

Ольга

Какой предельный объем доходов для предпринимателя-единщика, торгующего винно-водочоными изделиями в 2011 году?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

1 февраля 2011, 17:05

Простите, Ольга, мои нечаянные подозрения: но какой-то вопрос у Вас провокационный. :)
Дело в том, что ФОПы-единоналожники не могут торговать ликеро-водочными и табачными изделиями. На них действие Указа Президента «Об упрощенной системе налогообложения» не распространяется.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

derby

1 февраля 2011, 14:04

Являюсь часным предпринимателем 10 лет, патенты оплачивал, но не был зерегестрирован в пенсионном фонде.Какие штрафы и выплаты меня ожидают при явке в ПФ?

Написать комментарий

maruso

1 февраля 2011, 13:25

Мария, Киев

Собираюсь зарегистрировать «ФОП» с несколькими видами деятельности на едином налоге.
Выбрала такие кведы 3614 — (Виробництво інших меблів) производство другой мебели, 1721 — производство готовых текстильных изделий не включая одежду, 1810 — (Виробництво іншого одягу та аксесуарів)производство другой одежды и аксессуаров. Включают ли в себя эти виды деятельности и право продавать? или для продажи произведенной продукции нужно вписывать и кведы для торговли?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

2 февраля 2011, 9:33

Мария, в принципе, КВЭДЫ по торговле при регистрации у гос. регистратора Вам не обязательны: ФОП может заниматься любыми видами деятельности, независимо от выбранных КВЭДов (с учетом лицензируемых видов деятельности и т.д.). Однако в Вашей ситуации все виды деятельности, включая торговлю, необходимо указать в заявлении на выдачу свидетельства плательщика единого налога. Налоговики имеют привычку применять правила общей системы налогообложения к видам деятельности, не указанным свидетельстве.

С уважением, Виталий Рябов.

Комментарии (2)

Ольга Якунина

1 февраля 2011, 13:10

Ольга

Какой предельный объем доходов для предпринимателя-единщика и юридического лица, который платит единый налог по ставке 10% в 2011 году?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

1 февраля 2011, 13:17

Те же, что и в 2010 года: 500 000, 00 грн. и 1 000 000, 00 грн. Соответственно. Но это пока не принят соответствующий закон о едином налоге.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

Ольга Якунина

1 февраля 2011, 13:09

Ольга

При определении розничной цены, к какому виду отнести напиток винный на коньяке 16% и напиток на коньяке?

Написать комментарий

Виктор Терземан

1 февраля 2011, 12:16

Наталья, Одесса

Подскажите, пожалуйста, как оптимизировать налогообложение по аренде офиса с 1 апреля 2011 с учетом всех изменений по НК ( оплата безналичная).Продумала все системы:
1.СПД на общей системе — 50% налогов (НДФЛ+ЕСВ)
2.Юрлицо на ЕН — сложность с получением денег с расчетного счета
3.Физлицо не подойдет, т.к.я уже СПД

Может быть есть вариант по ГК ( офис как собственность на мне, но могу ли я разделить ее с мужем, и тогда он будет сдавать как физлицо-15% НДФЛ.
Буду благодарна за ответ.

Ответ эксперта

Константин Пильков

1 февраля 2011, 23:01

Возможен вариант, при котором арендодателем выступит юридическое лицо – плательщик единого налога (10 %) – Ваша структура, которому предоставляет услуги физическое лицо – плательщик единого налога. Состав требуемых Вашему предприятию-плательщику единого налога услуг, думаю, можете определить сами (аренда офисной техники, мебели, услуги в сфере информатизации прочее). В этом случае, клиент-арендатор имеет возможность включить расходы на оплату аренды в состав расходов, а налоговые потери составят 10 % от полученной выручки плюс ЕН физ.лица и минимальный ЕСВ физ.лица.

Написать комментарий

rizhaja2011

1 февраля 2011, 11:43

Елена, Харьков

Пожалуйста, ответьте на такой вопрос: согласно п.п.196.1.14 НКУ не являются объектом обложения НДС операции по поставке услуг, определенных в п.п.«в» п.186.3 НКУ: не являются объектом обложения НДС все перечисленные услуги(в том числе и разработка, поставка и тестирование ПО) или только те, которые имеют консультационный характер?

Ответ эксперта

Константин Пильков

1 февраля 2011, 11:53

Ранее мы давали комментарии по подобному вопросу в отношении инжиниринговых услуг. Привожу выдержки (полний текст можете найти ниже в ответах на предыдущие вопросы).
«Наше мнение таково, что законодатель имел ввиду все «консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные» услуги, а также другие услуги, КРОМЕ ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ, но только если они имеют консультационный характер. В пользу этого говорят два фактора. Перечень начинается с консультационных услуг, которые, естественно, имеют консультационный характер. Поэтому конструкция «консультационные услуги консультационного характера» лишена смысла. По аналогии и все остальные услуги в перечне должны рассматриваться без привязки к консультационному характеру.… Кроме того, Глава ГНА Украины высказался (и за ним на своих сайтах это повторили региональные ГНА), что консультационность «прочих подобных услуг консультационного характера» нужно определять по КВЭДам). Позиция не лишена абсурдности (при чем тут КВЭД, когда нужно рассматривать каждую отдельную операцию, а не основные виды деятельности лица, предоставляющего услугу?), однако она вносит определенную ясность.»

Дополнительно отмечу, что услуги по разработке, поставке и тестировании ПО вообще стоят особняком и консультационным характером не отягощены, то есть безотносительнок консультационному характеру не являются объектом обложения НДС.

Написать комментарий

hozyayushka

31 января 2011, 18:58

Лариса, Днепропетровск

Добрый день! Являюсь плательщиком единого налога. Занимаюсь розничной торговлей (непродовольственных товаров) в собственном магазине, который находится в частном секторе, не на красной линии. При расчете ставки единого налога имееет ли значение месторасположения торговой точки? Заранее спасибо за ответ. С ув-ем Лариса Николаевна

Ответ эксперта

Виталий Рябов

1 февраля 2011, 10:53

Добрый день, Лариса. Месторасположение торговой точки на расчет суммы единого налога влияния не оказывает.
С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

gemini

31 января 2011, 16:59

Сергей, Винница

Здравствуйте! Хочу Задать вопрос. 4 года назад я работал на фирме и был оформлен как частный предприниматель. Мой начальник платил за меня единый налог. патентов у меня не. Потом фирма распалась и через 4 года я узнал что мне нужно было сдавать декларацию с нулевым доходом. Подскажите что мне делать.

Ответ эксперта

Виталий Рябов

31 января 2011, 17:07

1. Идти в налоговую и узнавать сколько деклараций по налогу с доходов физ. лиц Вы не сдали. Платить штраф по 170, 00 грн. за каждую не сданную декларацию. Сдать соответствующие декларации.
2. Или ждать, пока налоговая не отменит Вашу регистрацию как ФОПа в судебном порядке. Хотя в таком случае Вам вряд ли спишут вышеуказанные штрафы.

С уважением, Виталий Рябов.

Комментарии (1)

Bellezza777

31 января 2011, 16:53

Добрый день! Очень нужна консультация, заранее благодарю! Я — ФЛП на едином налоге (74.13.0 Исследование конъюнктуры рынка и выявления общественной мысли). Веду такую деятельность, как информационно-аналитические услуги: обработка статистических данных, подготовка аналитических обзоров рынка товаров. Готовую информацию в виде таблиц и аналитики высылаю клиентам электронной почтой. В связи с принятием НК (цитирую) «при визначенні оподатковуваного прибутку не враховуються витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) у фізичної особи — підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи — платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).
1)Имею ли я право изменить вид деятельности так, чтобы по КВЕДУ он соответствовал сфере информатизации и мои клиенты могли учитывать затраты на меня? т.е. моя работа ввобще может соответствовать сфере информатизации, если мои услуги распространяются с помощью сети Интернет?
2) Если п.1 не возможен, в моем случае лучше переходить на общую систему налогообложения или есть возможность зарегистрировать юр.лицо и использовать „налоговые каникулы“?
3) Есть ли смысл ФЛП при переходе на общую систему налогообложения, добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС?
Спасибо!

Ответ эксперта

Константин Пильков

31 января 2011, 19:34

1) Если бы Ваши услуги были сугубо технического характера, а обработка данных осуществлялась с помощью программного обеспечения безо всякой аналитики в отношении таких данных, Вы бы могли «перепрофилироваться». Однако вся ценность Вашей услуги состоит не в машинальной обработке данных, а, насколько я понимаю, в их исследовании и предоставлении Вами результата их анализа. Таким образом, либо Вам придется заключать договоры на предоставление совсем не тех услуг (например, консультирование в сфере информатизации), которые от Вас ожидаются, либо Ваш клиент подвергнется риску привлечения к ответственности за невыполнения своей обязанности как налогового агента, если выплатит Вам вознаграждение без удержания НДФЛ и ЕСВ.

2) Если Ваше юр.лицо будет осуществлять ту же деятельность (74.13.0), то оно не сможет воспользоваться «налоговыми каникулами», поскольку весь раздел 74 не подпадает под их действие согласно пп. 2.17 п. 154.6. Ст. 156 НК. Более того, нужны ли Вам такие «каникулы»? Всю прибыль Вы должны направлять на развитие. Если захотите выплатить дивиденды, должны будете обложить налогом на прибыль. Наемным сотрудникам Вы должны платить зарплату не ниже двух минимальных (для многих это существенно).

3) Регистрироваться плательщиком НДС добровольно есть смысл, когда у Вас есть возможность использовать налоговый кредит. В Вашем случае, насколько я понял, никаких существенных расходов не предполагается.

Вывод таков: (a) либо меняйте сущность своих услуг, чтобы они действительно подпадали под деятельность в сфере информатизации (тогда Вы сможете платить единый налог и минимальный ЕСВ), либо (b) переходите на общую систему (в этом случае для Вашего клиента будет незначительная экономия на ЕСВ по сравнении с работой наемного сотрудника), (c) либо оставаясь на едином налоге с КВЭДом 74.13.0 Вы будете нести также минимальные потери (единый налог плюс ЕСВ в минимальном размере), однако клиент не сможет включить оплату Ваших услуг в состав расходов. Наибольшие налоговые потери, как правило, во втором случае (b), хотя они и меньше, чем при найме сотрудников.

Комментарии (1)

Yana777

31 января 2011, 15:40

Яна, Киев

Подскажите пожалуйста, в 2010 году я закончила учебу в университете.Могу ли я подать в налоговую документы для возврата подоходного налога? В университете сказали, что копию договора мне могут выдать, но в налоговой требую квитанции об оплате. К сожалению, у меня они не все есть, в университете отказываются выдавать какую-либо выписку о том, что я оплачивала определенную сумму.Говорят, что они не дают такие выписки. Могу ли я подавать документы без этих квитанций, достаточно ли только договора, справки с места работы? Насколько правомерны действия со стороны университета, которые отказывают в выдаче данной выписки

Ответ эксперта

Виталий Рябов

31 января 2011, 16:58

Добрый день, Яна. Налоговики в данном случае скорее правы, чем нет: НК обязывает налогоплательщика, претендующего на налоговую скидку прикладывать к декларации расчетные документы (их копии), подтверждающие, в данном случае, расходы на обучение. В данном случае наиболее перспективный вариант — договариваться с университетом о получении хотя бы заверенных копий квитанций.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

Юлия Сыроватская

30 января 2011, 22:00

Юлия, Донецк

Подскажите, пожалуйста. Я в течении 10 лет работаю по договору с косметической компанией, являюсь частным предпринимателем, плательщиком единого налога. Сейчас компания прислала письмо, о том что сможет сотрудничать со мной только при условии моего перехода на общую систему налогообложения. Правомочно ли это и как вести свое дело на общей системе?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

31 января 2011, 16:51

Добрый день, Юлия.
С учетом информации в Вашем комментарии становится понятно, почему Ваш контрагент требует от Вас переход на общую систему налогообложения: согласно НК они не имеют возможности отнести уплаченные Вам (предпринимателю на едином налоге) суммы в состав расходов. А по поводу ведения дел на общей системе — вопрос слишком общий, конкретизируйте, пожалуйста, что бы Вы хотели узнать. Но то что на общей системе сумма отчислений (в бюджет + единый социальный взнос) будет больше 40% от дохода — это факт. Проще, в качестве посредника между Вами и заказчиком использовать юр. лицо на едином налоге. Это позволит оптимизировать налогообложение и Вам, и Вашему заказчику.

С уважением, Виталий Рябов.

Комментарии (3)

lilu

30 января 2011, 19:20

Лиля

Здравствуйте! У меня такая ситуация. Я зарегестрированна, как частный предприниматель.Но уже 2 года я не веду деятельности(патент сдан) и сдаю в налоговую дикларацию с нулевым доходом. В 2011 году я не буду вести деятельность, нужно ли мне платить какой-либо налог?
А так же нужно ли мне платить Единый социальный взнос, если у меня нет доходов?
Зарание благодарна!

Ответ эксперта

Константин Пильков

30 января 2011, 20:20

Добрый день, Лилия! Вы и далее продолжаете подавать налоговые декларации. Вам не нужно платить налог с дохода физических лиц, а также единый социальный взнос (как мы поняли из Вашего вопроса, плательщиком единого или фиксированного налога вы не являетесь).
С уважением,
Константин Пильков

Комментарии (2)

bolla2011

30 января 2011, 15:31

bolla2011

Мужу по наследству от соседки достался дом. Какой процент от оценочной стоимости ему нужно заплатить по декларации.Прописан и живет в этом доме с 2007 года.

Ответ эксперта

Виталий Рябов

1 февраля 2011, 10:45

5%.
С уважением, Виталий Рябов.

Комментарии (2)

nesternic

29 января 2011, 19:36

Почему эксперты отвечая на вопросы о налогообложении НДС проектных работ просто цитируют НК.Прошу обратить внимание на слова «послуги консультационного характера».Одно дело выполнять инжиниринговые работы, а другое консультировать по инжиниринговым работам.Пример: Петя готовит борщ-это объект налогообложения, Вася оказывает Пете консультационные услуги по готовке борща — это не объект.Прошу прокомментировать

Ответ эксперта

Константин Пильков

30 января 2011, 15:15

Эксперты ограничиваются цитированием НК вместо конкретного ответа на вопрос по нескольким причинам. Во-первых, сами задающие вопросы должны определить, является ли то, что они предоставляют, инжиниринговыми услугами. Во-вторых, нет еще однозначного ответа на вопрос: «Не являются объектом обложения НДС любые инжиниринговые услуги либо только те, которые имеют консультационный характер?». Так уж сформулирован этот пункт 186.3 (в). Наше мнение таково, что законодатель имел ввиду все «консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные» услуги, а также другие услуги, КРОМЕ ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ, но только если они имеют консультационный характер. В пользу этого говорят два фактора. Перечень начинается с консультационных услуг, которые, естественно, имеют консультационный характер. Поэтому конструкция «консультационные услуги консультационного характера» лишена смысла. По аналогии и все остальные услуги в перечне должны рассматриваться без привязки к консультационному характеру. Соответственно, инжиниринговые также. Кроме того, Глава ГНА Украины высказался (и за ним на своих сайтах это повторили региональные ГНА), что консультационность «прочих подобных услуг консультационного характера» нужно определять по КВЭДам). Позиция не лишена абсурдности (при чем тут КВЭД, когда нужно рассматривать каждую отдельную операцию, а не основные виды деятельности лица, предоставляющего услугу?), однако она вносит определенную ясность.
Кстати, КВЭД 74.20.1., которым покрываются инжиниринговые услуги, содержит вперемежку консультирование и проектирование. Так, что скорее всего, клиенты, пользующиеся Вашими инжиниринговыми услугами (даже сугубо проектировочного толка) могут пострадать, если Вы им выпишете налоговую накладную, а они ее учтут в составе налогового кредита.

Комментарии (1)

Marina1002

28 января 2011, 14:16

Марина Владимировна

Здравствуйте! У нас ООО, плательщик НДС, за 2010 год движения было в сумме 100грн. Правда ли, что если движение было меньше 300тыс. то сейчас нас снимут с НДС? Или это касается только если в 2011 году не будет движения?

Ответ эксперта

Виталий Рябов

29 января 2011, 10:08

Добрый день, Марина.
Ответить на Ваш вопрос непросто: с одной стороны — п.п. «а» п.184.1 НК в данном случае предусматривает анулирование регистрации плательщика НДС; с другой стороны — пока непонятно как налоговая будет применять НК во времени (насчет штрафов они уже высказались, в том смысле, что будут применять новые санкции к старым (до 01.01.2011г.) нарушениям).
Вывод: анулировать Вашу регистрацию в качестве плательщика НДС налоговая может. Но: в таком случае я бы рекомендовал обжаловать их действия в суде. Основания для такого иска имеются.

С уважением, Виталий Рябов.

Написать комментарий

sasha12

27 января 2011, 21:38

sahsa12

Здравствуйте!!!
Я часный предприниматель (фиксированный налог). Я не закупаю товар и не продаю, я шью шубы из меха нутрии. У меня нет возможности взять накладные о закупке шкур или чеки, так как я покупаю шкуры у селян. У меня небольшие обороты, торговля у меня сезонная (5-6 месяцев). За это время мой доход до 50 000 грн. Это добавка к моей пенсии. После принятия НК, я так понимаю, что придётся лишиться моего небольшого бизнесса.
Что мне делать в такой ситуации? Как мне отображать в декларации затраты на покупку шкур без первичных документов?
Может быть для таких как я есть какие-то другие условия?

Написать комментарий

Новости