Как упростить уплату налогов с доходов от торговли акциями

Сколько и как платить налогов по купле-продаже акций

В Украине с инвесторов, торгующих на иностранных рынках, взимается два вида налогов: первый из дивидендных доходов, второй — из инвестиционных.

Налог из дивидендных доходов в Украине составляет 9% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора. Формально законодательство позволяет избежать уплаты этого налога, если дивиденды выплачивает компания из страны, с которой Украина заключила договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такой договор есть у нашего государства с США.

Для резидентов Украины в США ставка налогов на дивиденды составляет 15%. Поскольку это превышает размер налога, который взимается у нас, НДФЛ можно не платить — остается только военный сбор, который не подпадает под договор об избежании двойного налогообложения.

Все крупнейшие международные брокеры, в частности, Interactive Brokers и Exante взимают 15% налога в пользу США автоматически при начислении дивидендов. Чтобы доказать отечественной налоговой, что налоги действительно уплачены, необходимо подать подтверждение в приемлемой для неё форме. Как объясняют юристы, получить такие документы — достаточно сложная и затратная процедура, поэтому в большинстве случаев проще уплатить налоги дважды — за рубежом и в Украине.

С налогом на инвестиционные доходы проще — в США он не взимается, поэтому платить его следует только в Украине — 18% плюс 1,5% военного сбора.

Инвестиционный доход — это разница между стоимостью приобретенного и проданного актива. Скажем, инвестор купил акции за $100, а продал за $110. В таком случае налог следует платить с $10. Стоимость и приобретенных, и проданных акций нужно пересчитывать в гривну согласно курсу НБУ, который был в день операции.

Например, при покупке акции курс гривны к доллару составлял 27,82, а в день продажи — 27,75. Значит, инвестиционный доход будет рассчитываться по следующей формуле: (110*27,75) — (100*27,82). В результате расчетов получим 270,5 грн. Именно из этой суммы нужно заплатить налоги.

Убыточные операции снижают сумму, с которой нужно заплатить налоги. Например, вместе с акцией из примера выше, инвестор приобрел также еще одну за $90 и на момент продажи она подешевела до $88. Считаем, какой ущерб эта операция принесла в гривне: (88*27,75) — (90*27,82) = -61,8 грн.

Теперь определяем, какой получился итоговый инвестиционный заработок. 270,5−61,8 = 208,7. Именно из этой суммы и нужно уплатить налоги.

Если активы дорожают, но их продавать, — налогов по операциям с ними платить не нужно. Поэтому, если выбрать консервативную стратегию инвестирования на долгий срок — можно избежать уплаты налогов.

Кроме этого, налог из инвестиционного дохода можно не платить, если он ниже прожиточного минимума, установленного на 1 января соответствующего года, умноженный на 1,4. В этом году эта сумма составляет 3064,6 грн.

Читайте также: Топ-20 лучших книг для начинающих и опытных трейдеров

Если инвестор за год провел лишь несколько операций, рассчитать их результат не сложно. Труднее тем, кто ведет активную торговлю. Трудности подсчетов заключаются в том, что за год можно провести огромное количество операций, а значит придется самостоятельно пересчитывать, сколько прибыли или убытков они принесли в гривневом эквиваленте, после этого свести итоговый результат всех операций.

Торговля через субброкера: упрощаем расчет налогов

Есть несколько способов упростить процесс расчета и уплаты налогов. Самый распространенный — торговать через субброкера. То есть, украинскую компанию, которая выступает посредником между клиентом и зарубежным брокером.

«Минфин» уже подробно сравнивал комиссии брокеров и субброкеров, поэтому сейчас повторим только ключевые выводы. Хотя по обычной логике появление посредника должно повышать стоимость услуг, на практике это не так. Условия и комиссии торговли могут быть такими же, как при торговле напрямую через брокера, или даже более выгодными. Каким образом это достигается и на чем тогда зарабатывает посредник — дело его договоренностей с иностранной компанией.

Если субброкер прекратит свою деятельность, для клиента неприятностей не будет, ведь его счет у зарубежного брокера останется.

Субброкер может самостоятельно уплатить налоги своего клиента или, по крайней мере, рассчитать их сумму. Среди компаний, которые предоставляют такие услуги — Универ, I-нвест, БТС Брокер. Все они работают как субброкеры Exante. Арт Капитал, который выступает в Украине как субброкер Interactive Brokers, таких услуг не предоставляет.

«Субброкер получает данные о торговых операциях клиента через иностранного брокера и на основании этих данных рассчитывает налоги. Таким образом рассчитывается и инвестиционный доход, и дивидендный», — объяснил «Минфину» директор Универ Капитал Александр Куликов.

Информацию об операциях, которые осуществлял клиент, субброкер также передает налоговой. Поэтому занизить свои доходы, «исключив» несколько удачных операций, не удастся.

«Если вы заполняете декларацию и налоговая усомнилась в каких-то данных, она может обратиться к вам и вы предоставите копию документов, полученных от Универ. Также нам регулярно поступают запросы от налоговой по клиентам, по которым мы отчитались о наличии налогов, но они не подали декларацию или что-то заполнили неверно», — рассказал Александр Куликов.

Возникает вопрос, может ли субброкер не только самостоятельно рассчитать налоги, но и автоматически заплатить их. Так, как это делает, например, банк, автоматически отчисляя налоги из полученных процентов по депозитам.

Как объяснил Куликов, субброкер действительно может это сделать, но для клиентов здесь будут некоторые особенности. К примеру, если клиент торгует на международных рынках через Exante и свои средства, соответственно, держит на счету этой компании, у украинского субброкера нет к ним доступа. Поэтому для того, чтобы субброкер самостоятельно заплатил налоги, клиент должен положить гривну на его счет.

Это может быть счет, который клиент использует для других операций в Украине (например приобретение ОВГЗ, или акций украинских компаний) или эти деньги могут быть размещены только для уплаты налогов.

Читайте также: $6 трлн Байдена и реакция финрынков: какую стратегию выбрать инвестору

В то же время, как объясняет Куликов, если налоговый агент самостоятельно оплатит налоги, это не отменяет обязанности клиента самостоятельно подать годовую налоговую декларацию.

«Мы не видим, какие у клиента есть другие налоговые обязательствам, возможно, у него есть другие брокерские счета, о которых мы не знаем, поэтому самостоятельно заполнить декларацию за него мы не можем», — объяснил он.

Соответственно и заранее размещать средства на счете субброкера, чтобы избежать самостоятельной уплаты налогов, особого смысла нет.

Сервис для расчета налогов

Можно упростить расчет налогов и при торговле через брокера, который не выступает налоговым агентом, — пригодится специальный сервис на сайте ua-tax.web.app. Здесь можно скачать отчет о торговых операциях от Interactive Brokers, а сервис сам рассчитает, какую вы получили прибыли в гривне по операциям и какие должны уплатить налоги. Услуга предоставляется бесплатно.

Читайте также: Топ-10 брокеров, с помощью которых можно купить акции на иностранных фондовых биржах

Сейчас сервис может обрабатывать только отчеты IB, но в перспективе планирует оказывать такую же услугу для клиентов Фридом Финанс, United Traders и Wotan.