Как украинцы должны платить налоги в странах ЕС

Налогообложение в Латвии

Украинские мигранты платят налоги при трудоустройстве в латвийские компании на таких же основаниях, как и латвийские работники. Минимальная заработная плата (брутто) в Латвии составляет 500 евро.

К заработной плате в Латвии применяется два вида налогов:

1. Социальный налог (VSAOI).

Ставки социального налога:

• 34,09% (10,5% — уплачивается работником, 23,59% — уплачивается работодателем) — в общем случае для работников не пенсионного возраста;
• 30,02% (9,25% — уплачивается работником, 20,77% — уплачивается работодателем) — для работников не пенсионного возраста.

2. Налог на доходы населения (IIN).

Общая ставка налога на доходы населения составляет 23%. Но украинцы, трудоустроенные в латвийских компаниях, имеют право на минимальную ставку налога на доходы с населения в размере 20%. Также украинцы имеют право на необлагаемый налогом минимум в размере 250 евро и освобождение от налогообложения дохода в размере 250 евро на каждого несовершеннолетнего ребенка, который находится на их содержании.

Пример:

Украинец не пенсионного возраста, на иждивении которого находится один несовершеннолетний ребенок, — зарплата брутто составляет 1000 евро.

База социального налога: 1000 евро. Отчисления с работника — 105 евро (10,5%).

База для налога на прибыль: 1000 — 105 (социальный налог) — 250 (необлагаемый налогом минимум) — 250 (необлагаемая налогом сумма на несовершеннолетнего ребенка) = 395 евро. Вычеты составят 395×20% евро = 79 евро.

Итого к выплате: 1000 — 105 — 79 = 816 евро.

Налоги для компаний, зарегистрированных в Латвии:

С 2018 года в Латвии применяется так называемая «эстонская модель» налогообложения для компаний. Это означает, что прибыль компании не облагается налогом до тех пор, пока она не будет распределена владельцам компании. Иными словами, если компания реинвестирует прибыль в деятельность и оставляет прибыль в обороте компании, налог будет 0%.

Если же компания будет выплачивать дивиденды владельцу, тогда выплачиваемая прибыль будет подлежать налогообложению по формуле: сумма выплаты: 0,8×20%. Таким образом, эффективная ставка налогообложения составит 25%. Но следует отметить, что кроме выплаты дивидендов, к распределению прибыли в целях налогообложения относятся и некоторые другие выплаты — например, расходы, которые не относятся к деятельности компании, чрезмерно уплаченные проценты по договорам займа, займы связанным лицам и прочее.

Налогообложение в Венгрии

Минимальная заработная плата в Венгрии составляет 200 000 форинтов (550 евро). Как и во многих странах, в Венгрии также применяется два вида налога на заработную плату, а именно:

1. Социальный взнос — 18,5%,

2. Налог на личные доходы (PIT) — 15%.

Налогообложение бизнеса в Венгрии:

В Венгрии действует одна из самых низких ставок налога на прибыль компаний в Европе, которая составляет 9%. Поэтому Венгрия является привлекательной юрисдикцией для регистрации компаний для торговли на международных рынках.

Налогообложение в Польше

Трудоустройство и налоги в Польше:

Все налоги для украинцев при трудоустройстве в Польше будут такими же, как и для польских работников. Отличается только процедура трудоустройства, которую сейчас упростили для украинцев, до регистрации в системе PESEL и в портале управления труда.

Минимальная заработная плата в Польше составляет 3100 польских злотых (635 евро). Налоги, применяемые к заработной плате:

1. Налог на личные доходы. Ставка налога зависит от размера дохода и составляет:

• доход до 30 000 злотых не облагается налогом;
• при доходе до 120 000 польских злотых — 12%. При этом, после расчета сумма налога уменьшается на сумму 3600 злотых (это сумма налога на необлагаемый налогом минимум, на которую уменьшается налоговая нагрузка). К примеру, при зарплате 100 000 злотых налог рассчитывается следующим образом: 100 000*12%-3600=8 400 злотых;
• при доходе, превышающем 120 000 злотых, налог будет составлять — 10 800 злотых + 32% процента на сумму, превышающую 120 000 злотых. Например, при зарплате 200 000 злотых, налог рассчитывается следующим образом: 10 800+(200 000 — 120 000)*32=36 400 злотых.

2. Взносы социального обеспечения. В Польше взносы социального обеспечения состоят из нескольких взносов, таких как пенсионное обеспечение, обеспечение от недееспособности и других, часть из которых уплачивается работодателем, другая — работником.

Сейчас в Польше появилось больше переменных параметров, которые могут влиять на расчет налогов на заработную плату, поэтому нельзя обобщать всех работников, и лучше пользоваться калькулятором, например, здесь.

Налогообложение прибыли компаний, зарегистрированных в Польше:

В Польше действует одна из самых лояльных систем налогообложения в Европе. Ставка корпоративного налога составляет 19%. При этом, согласно вступившему в силу с января 2019 года закону о снижении налога на прибыль, юридические лица, чей годовой оборот составляет менее 2 миллионов EUR, смогут уплачивать налог по сниженной ставке — лишь в 9%.

Читайте также: Как купить жилье в Польше: практические советы

Налогообложение в Великобритании

Как и во многих других странах, доходы физических лиц (в том числе, и заработная плата) подлежат взысканию налога на личный доход (PIT) и национальных страховых взносов (NICs).

Ставки PIT зависят от уровня дохода и составляют:

• До 12 570 фунтов — 0%;
• 12 571 — 50 270 фунтов — 20%;
• 50 271 — 150 000 фунтов — 40%;
• Выше 150 000 фунтов — 45%.

Но следует знать, что по законодательству Великобритании налог на личный доход начисляется на всю прибыль, полученную как в качестве зарплаты, так и на инвестиционные доходы. Также, в зависимости от обстоятельств, человеку предоставляются определенные отчисления и надбавки. Проверку суммы налога для конкретного лица можно произвести на официальном сайте www.gov.uk, предварительно зарегистрировавшись и указав свой налоговый номер в Великобритании.

Размер NICs также зависит от уровня дохода:

• доход до 190 фунтов в неделю не облагается NICs;
• доход от 190,01 до 967 фунтов подлежит 13,25% NICs;
• из суммы выше 967 фунтов дополнительно взимается 3,25%.

Налогообложение прибыли компаний в Великобритании.

Ставка корпоративного налога в Великобритании составляет 19%.

Ставка НДС — 20%.

Резюмируя предоставленную информацию, можно сказать, что в большинстве стран налоги на заработную плату будут зависеть от многих факторов, персональных отчислений и надбавок. Для точного просчета личных налогов лучше обращаться к местному бухгалтеру.

Читайте также: Как платить кредит во время войны

Относительно налогообложения бизнеса, следует также помнить, что доходы, полученные в качестве дивидендов от компаний физическим лицом также облагаются налогом в стране налоговой резидентности такого лица. И это отдельный налог на доходы именно физического лица, который не имеет отношения к налогу на прибыль компании. Если лицо является нерезидентом по отношению к стране нахождения компании, может применяться налог на репатриацию в стране выплаты, в соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения между страной выплаты (т.е. страной нахождения компании) и страной налогового резидентства получателя дивидендов.

Автор:

Управляющий партнер Черевко Ольга

Юридическая компания GLS