6 июля 2021, 8:04 Читати українською

Налогообложение доходов по депозитам в Украине: «за» и «против»

Один из факторов, имеющий прямое влияние на желание людей вложиться в депозиты, — их налогообложение. Какой процент своих доходов украинцы отдают в госказну сейчас и как можно усовершенствовать действующую систему, «Минфину» рассказала доцент кафедры финансов ВНУ Наталья Матвийчук.

Налог на депозиты в Украине удерживается в момент начисления депозитных процентов. Банк ежемесячно перечисляет сумму налога в бюджет Украины без конкретных фамилий вкладчиков и величины удержанных процентов по каждому из них.

Какие налоги на доход от депозитов должны платить украинцы?

В Украине налог на депозиты был введен в марте 2014 года Законом «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине». Ставка налога составила 15% от суммы начисленных процентов по депозитам.

В начале 2015 года ставка была увеличена до 20%. Одновременно был введен военный сбор в размере 1,5%, поступления от которого направляют на нужды армии.

С 2016 года ставку налогообложения снизили до 18%. С тех пор налоговая нагрузка на вкладчиков банков составляет 19,5%, а при задекларированной депозитной ставке 8% годовых вкладчик получит только 6,44% ставки по депозиту за вычетом налога.

«За» и «против» налогообложения депозитов: аргументы Минфина против НБУ

Поступления в государственный бюджет Украины от налогообложения процентов по депозитам в 2018 году уменьшились на 36%, по сравнению с 2015 годом (с 8,2 млрд грн до 5,3 млрд грн), что было вызвано, в основном, существенным снижением ставок на депозиты. В результате их налогообложение стало более ощутимым, чем при размерах депозитных процентных ставок на уровне 17−20%.

Читайте также: 10 приложений, которые помогут разбогатеть

Сегодня такое налогообложение оказывает существенное влияние на перераспределение финансовых ресурсов, и население начинает предпочитать вложение средств в ОВГЗ, доходы по которым налогом не облагаются и которые являются фактически безрисковыми при более высоком уровне доходности. По состоянию на 30.06 у населения находятся ОВГЗ на сумму более 18 млрд грн.

С одной стороны, уплата такого налога является дополнительным источником наполнения государственного бюджета, что крайне актуально при наличии существенного размера бюджетного дефицита, однако для развития банковского сектора и экономики стоит обратить внимание на уместность налогообложения процентов по вкладам именно на таких условиях, как сейчас.

НБУ считает целесообразным отменить налогообложение процентов по депозитам физлиц. Однако учитывая критическую ситуацию с наполнением государственного бюджета, такое предложение Министерство финансов не поддерживает. Аргументы «за» налогообложение процентов указывают на то, что владельцами депозитов являются состоятельные слои населения, поэтому налог для них не критичен и не влияет на решение о размещении новых вкладов.

Как облагаются доходы от депозитов в других странах?

Есть ряд стран, в которых вкладчики банков не платят налог из начисленных процентных доходов по депозитам (Гонконг, Аргентина, Эстония, Китай, Казахстан, Киргизия, Туркменистан, Узбекистан).

Однако в большинстве зарубежных стран налогообложение дохода в виде процентов от депозитов физических лиц существует. В странах Европейского Союза ставка такого налога составляет от 16% в Румынии до 50% в Австрии. В Литве этот налог платят с начала 2014 года по ставке 15%.

Читайте также: Светлана Рекрут о госгарантиях по депозитам: «Вернемся к вопросу увеличения до 800 тысяч или даже миллиона»

В отличие от Украины, где работает единая ставка налога, мировой опыт налогообложения доходов от депозитов физических лиц свидетельствует о преобладании дифференцированного подхода к установлению ставок налога и существовании необлагаемого минимума суммы вклада, ниже которого налог не начисляется. Так, прогрессивная ставка налогообложения, максимальный уровень которой составляет 49,8%, используется в Норвегии, Испании, где ставка колеблется от 19% до 24%. В Италии проценты по банковским вкладам облагаются налогом по ставке 25%.

В среднем в зарубежных странах более высокие ставки налогообложения процентных доходов по депозитам частных лиц, чем в Украине. Высоким является налогообложение процентных доходов по депозитам в Швейцарии (ставка 35%), Ирландии (39%). Однако в Ирландии лица старше 65 лет и лица с особыми потребностями, чей доход меньше необлагаемого минимума (20 тыс. евро), освобождены от налогообложения. А вот в Литве, например, налог с января 2015 года уплачивают только из тех процентов, сумма которых превышает 3 тыс. евро.

Особенностью таких стран, как США и Канада, является установление ставок налога штатами или провинциями на разном уровне, поэтому налоговая нагрузка на доходы по банковским вкладам в этих странах варьируется в зависимости от места проживания.

Что в украинской модели налогообложения доходов по депозитам можно было бы улучшить?

Анализируя мировую и отечественную практику налогообложения процентных доходов по депозитам физических лиц, следует предложить меры по совершенствованию такого налогообложения:

  • установить необлагаемый налогом предел общей суммы вкладов физического лица, например в размере гарантированной суммы возмещения ФГВФЛ (200 тыс. грн)
  • по аналогии со странами ЕС установить перечень расходов, на которые налогоплательщик может уменьшить облагаемый совокупный доход. Причем сразу в момент декларирования, а не так, как это имеет место в Украине сейчас, — когда сначала платятся налоги, а потом по заявлению налогоплательщика возмещаются переплаты. К таким расходам можно относить средства, потраченные на обучение, лечение, оздоровление, энергосбережение, переквалификацию и т. п.
Автор:
Матвийчук Наталья
Доцент кафедры финансов, кандидат экономических наук Матвийчук Наталья
Волынский национальный университет имени Леси Украинки

Комментарии - 30

+
+59
mary27
mary27
6 июля 2021, 11:46
#
Вычет — это хорошо, в Эуропах им часто пользуются.

Маленькое «но» — т.к. инфа об уплаченном с вклада НДФЛ идет обезличенно, это значение нельзя включить в декларацию и получить вычет.
Т.к. в нашей стране вычет почему-то считается только с з/п.
+
+129
niko 555
niko 555
6 июля 2021, 11:49
#
Аргументы «за» налогообложение процентов указывают на то, что владельцами депозитов являются состоятельные слои населения, поэтому налог для них не критичен и не влияет на решение о размещении новых вкладов.

Слабые агрументы. Во первых, владельцем депозита может стать даже студент с парой тисяч гривен. Во вторых, налог еще как критичен для всех держателей депозитов, так как уменьшает на почти 20% и без того мизерный доход. Более убедительным агрументом будет: ваш доход и так ничтожный, 19.5% на него никак не повлияют :)
+
+50
Евгений Ник
Евгений Ник
6 июля 2021, 18:02
#
100% - с такой инфляцией и «стабильностью» как у нас — ложить деньги на депозит — себе дороже! Не говоря уже про налогообложение того мизера, что называют доходом!
+
0
nighthawk357
nighthawk357
7 июля 2021, 17:00
#
Ну та, в матрацах завжди вигідніше буде
+
0
mary27
mary27
8 июля 2021, 0:55
#
А еще на матрасы автосписание долгов не распостраняется)
+
0
mary27
mary27
7 июля 2021, 0:23
#
Аргумент «за» налогообложение приведет к уходу всех и вся в гос. бумаги, тем более, их стало довольно просто купить.
+
+15
manowar
manowar
6 июля 2021, 11:56
#
Наша пісня стара й нова, починаєм її знову. Почали за здоров’я, а закінчили за упокій. Почали про податок на відсотки, а закінчили деклараціями в податковій. До чого тут дохід з відсотків по банківських депозитах фіз.осіб і декларування у податковій — не дочого, нічого спільного тут нема.
+
+30
Wless
Wless
6 июля 2021, 14:27
#
Это вообще не доход по депозитам, а защита от инфляции. А так это отрицательный доход.
+
+89
pov78
pov78
6 июля 2021, 15:14
#
С такими дырами в бюджете, скоро прийдется платить и за то, что дышишь, ходишь на улицу гулять и вообще живешь :- Двоешники одним словом. Как по мне нужно не налоги поднимать и придумывать, а чиновников разгонять, льготы отменять и до тех пор, пока баланса не будет. Но вот беда, рейтинги политиков тогда вниз пойдут, а это похоже большая катастрофа, которую нельзя допустить :-)
+
0
135705641568
135705641568
6 июля 2021, 17:05
#
Чому юридичні особи не оподатковуються, а тільки фізичні?
+
0
pov78
pov78
6 июля 2021, 17:48
#
Да все облагаются, только разными налогами, у юриков даже больше будет
+
+38
mary27
mary27
7 июля 2021, 0:24
#
Юрик может показать «убыточную» деятельность, и не заплатить ни копейки налога на прибыль)
+
0
pov78
pov78
7 июля 2021, 9:28
#
Ну как физ. лица уклоняются, я вообще молчу :-)
+
0
mary27
mary27
8 июля 2021, 0:55
#
И как банковскому вкладчику уклониться?
+
0
pov78
pov78
8 июля 2021, 11:58
#
Вместо депозита купить ОВГЗ :-)
+
+70
Rubi0
Rubi0
6 июля 2021, 17:27
#
Почему иностранцы с ОВГЗ платят 0%, а граждане-рабы 19%? та даже в РФ до 1,5 млн рублей депозита нет никаких налогов, ладно уже с европой с ее налоговыми вычетами хоть РФ бы догнать
+
+32
ultra
ultra
6 июля 2021, 17:54
#
Идиоты у власти! Налог можно брать с доходов. О каком доходе может идти речь, если при таких ставках это лишь вопрос уменьшения негативного влияния инфляции на активы домохозяйств и попытки хоть что-то накопить на будущее.
+
0
mary27
mary27
7 июля 2021, 0:25
#
Они еще и с убытков будут брать.

Как-то были инициативы «снизить» НДФЛ до 30−35%)
+
+15
R S
R S
8 июля 2021, 18:26
#
Надо «снизить» налог на депозиты до 70−80%, вот тогда заживёёёём!!!)))
+
0
Евгений Ник
Евгений Ник
6 июля 2021, 18:10
#
Всі «покращення» в нас в державі при любі владі зводяться до збільшення податків/зборів/мит/штрафів/платежів і цін. При цьому за всі «блага цивілізації» суди, медицину і т.д. — платим окремо!!! То за що ми платим податки які постійно зростають? І так віддаєм все, що заробляєм і за що???
+
0
pov78
pov78
6 июля 2021, 19:02
#
На ЗП чиновників та їх родин :-) До речі, все що вони можуть робити, це рахувати свою ЗП!!!
+
+15
Bitcoin
Bitcoin
6 июля 2021, 18:22
#
Или добавьте эти налоги в мою персонификацию, либо нафик
+
+36
Igorenya
Igorenya
6 июля 2021, 20:38
#
Деференцированный подход надо сделать, вот и всё! а то бабушка платит 19,5 с 50 тыс и яйценюк 19,5 с 700 миллионов!
+
+28
mary27
mary27
7 июля 2021, 0:25
#
Яйценюк давно еврооблигации купил.
Чего и вам желает)
+
0
Igorenya
Igorenya
7 июля 2021, 16:37
#
Нет, он говорил, что держит в банке
+
0
R S
R S
7 июля 2021, 20:10
#
А объём банки — литров 200 наверное…))
+
+45
Anri0609
Anri0609
8 июля 2021, 10:45
#
Аргумент за это полная чушь. Депозиты в Украине открывают наоборот люди среднего достатка и малообеспеченые люди откладывают свои копейки на черный день. А вот ОВГЗ покупают состоятельные люди так вход в этот вид инвестиций стоит от 1 000 000 грн. Зато эти вложения действительно состоятельных людей у нас не облагаются, а с роботяги снимаю последнюю рубаху так как после налогообложения проценты по депозитам не покрывают даже инфляцию
+
0
mary27
mary27
9 июля 2021, 17:14
#
Поставила по +15, надо по +1000.
+
+15
Anri0609
Anri0609
8 июля 2021, 10:50
#
Если и стоит говорить о налогообложении процентов по депозитам то облогаться они должны по итогим годового декларирования и по отдельной прогресивной шкале, где в обязательном порядке должен быть предусмотрен необлогаемый предел только в этом случае это будет налог с состоятельных людей, а сейчас это очередная наглая обдираловка населения за которую мы ещё долго будем вспоминать Сеню-Кролика
+
+15
ramarren
ramarren
8 июля 2021, 13:16
#
Досить скиглити, заплатили подоходный — и спите спокойно!
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться