Добрый день, Ольга!
Если СПД является плательщиком единого налога и те виды деятельности, в рамках которых Ваше предприятие выплатило ему доход, вписаны в его свидетельство плательщика единого налога, то начисление и выплату такого дохода Вы в 1-ДФ не отображаете, поскольку не являетесь в этом случае налоговым агентом (п. 176.2. «б» Налогового кодекса), Если же СПД на общей системе либо поставка таких товаров не указана у него в свидетельстве плательщика единого налога, тогда сложнее.
В п. 177.8 ст. 177 Налогового кодекса указано, что субъект хозяйствования не удерживает налог с дохода выплачиваемого предпринимателю, если доход получен в рамках избранной предпринимателем деятельности, и им предоставлена копия свидетельства о государственной регистрации предпринимателя. В своем письме от 03.02.2011 г. № 1085/К/17-0714 ГНА Украины очень «неприятно» растолковала это таким образом. Поскольку в свидетельстве о государственной регистрации виды деятельности не указываются, то стоит получать у предпринимателя справку его налоговой с перечнем таких видов деятельности. Однако, как отмечено далее в письме, субъект хозяйствования все же обязан сообщать о выплаченных доходах (подавать расчет 1-ДФ и декларации). То есть, даже если предприятие не является налоговым агентом, расчет и декларации, по мнению налоговой, нужно подавать. Следовать ли этому – решать Вам, хотя это откровенная несуразица, поскольку кодекс требует подачи отчетности от налоговых агентов. Если же будете подавать, то из представленных налоговой кодов в выплате доходов за товары наиболее близко подходит 105 «Частина доходів від операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна».
С уважением,
Константин Пильков