31 грудня 2025, 12:17

ФОП 3 групи: ставки єдиного податку залишилися, але річний ліміт доходу збільшився

Закон про держбюджет не змінив базові відсоткові ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців 3 групи, але підвищив граничні показники, які впливають на загальне податкове навантаження. Про це йдеться у повідомленні Головного управління ДПС у Київській області.

► Читайте сторінку «Мінфіну» у фейсбуці: головні фінансові новини

Які ставки

Для ФОП третьої групи у 2026 році зберігаються чинні ставки єдиного податку:

5 відсотків доходу — у разі роботи без ПДВ;
3 відсотки доходу — для платників ПДВ.

ЄСВ

ЄСВ за себе для ФОП третьої групи становить 1 902,34 грн на місяць, а військовий збір сплачується у розмірі 1 відсотка від фактично отриманого доходу.

Водночас збільшується річний ліміт доходу, який прив’язаний до мінімальної заробітної плати і у 2026 році становить 10 091 049 грн (1167 МЗП), що значно розширює можливості для ведення бізнесу.

Автор:

Редактор стрічки новин Роман Мирончук

Пише на теми: Економіка, фінанси, банки, криптовалюти, інвестиції, технології

Джерело: Мінфін

Стежити за новими коментарями

Коментарі - 24

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 12:38; #

Візьмемо ліміт для ФОП 3‑ї групи на 2025 рік — 9 336 000 грн і поділимо на курс євро на 31.12.2024 ≈ 43,93 грн/євро.
Розрахунок:
9 336 000÷43,93≈212 480 євро9\,336\,000 \div 43,93 \approx 212\,480\ \text{євро}9336000÷43,93≈212480 євро
✅ Отже, ліміт ФОП 3‑ї групи на 2025 рік у євро за курсом на кінець 2024 року ≈ 212 480 €.

2026 рік — ФОП 3‑я група
10 091 049 грн ≈ 202 576 євро
(10 091 049 ÷ 49,86(31.12.2025) ≈ 202 576)

Даешь ИИ вместо коррупционеров-налоговиков

+
0: Qwerty1999; 31 грудня 2025, 13:47; #

Тільки 560тис ФОПів з більше ніж 1,9млн мають
задекларований річний дохід більше 1 млн грн.

Можливо використання ШІ в податковій допоможе
збільшити кількість ФОПів з доходом більше 1 млн грн.

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 14:18; #

І знова купа маячні від qwerty

Звісно, ні ШІ, ні податківці не можуть «створити ФОПів. Коли ви вже зрозумієте, що ФОПи, то золотий фонд нації. Та їх треба «холить и лелеять».

До речі, нагадую, що у 2026 році, окрім очікуємой вами зміни про ПДВ для ФОПів,
Україна пообіцяла ЄС та МВФ прийняти наступні закони:

--Оцінка ефективності податкової
Законопроект: Nº12359
Суть змін: Запровадження прозорої оцінки роботи податкових органів за міжнародними стандартами (TADAT).

Митні процедури та санкційні активи
Законопроект: Nº14281
Суть змін: Удосконалення митних процедур щодо активів, стягнутих у дохід держави в межах санкцій.

Протидія ухиленню від сплати податків (ATAD)
Законопроект (не зареєстровано, готує КМУ)
Суть змін: Гармонізація податкового законодавства з директивами ЄС ATAD щодо протидії агресивному податковому плануванню.
Поточний статус: Готується Кабінетом Міністрів України.

Митний кодекс України (нова редакція)
Законопроект: (не зареєстровано, готує КМУ)
Суть змін: Підготовка нової редакції Митного кодексу на основі Митного кодексу ЄС
Поточний статус: Готується Кабінетом Міністрів України.

Звітність зі сталого розвитку та аудит
Законопроекти: Nº13598, Nº14016
Суть змін: Запровадження звітності зі сталого розвитку та оновлення правил аудиту відповідно до права ЄС.
Пото

+
0: Qwerty1999; 31 грудня 2025, 15:33; #

Податок на доходи фізичних осіб — один із головних джерел фінансування
держави та громад. ПДФО забезпечує 33% надходжень зведеного бюджету.
ФОПи ПДФО не платять.

Станом на кінець 2025 року кількість найманих працівників в Україні
стабілізувалась на рівні близько 9,782 мільйона осіб.
В той же час кількість ФОПів близько 1,9 мільйона осіб.

«ФОПи, то золотий фонд нації. Та їх треба «холить и лелеять»

Звісно, що деякі ФОПи вважають себе «золотим фондом нації»,
бо без них торгівля на базарах та в МАФах була б не такою
прибутковою, як і весь вітчизняний ІТ-бізнес.

+
+15: Унилий Бетменцев; 31 грудня 2025, 15:52; #

Величезна частка отриманого ПДФО — це відсоток від зарплатні бюджетників, які не генерують. Це типу як я своїм дітям буду давати гроші, а потім від них же забирати податок і тішитись як багато вони мені приносять.

+
+30: Vadimra; 31 грудня 2025, 18:12; #

" …кількість найманих працівників в Україні
стабілізувалась на рівні близько 9,782 мільйона осіб."

Більше половини від цієї кількості бюджетники, які зайняті у державних органах та органах місцевого самоврядування, включаючи працівників комунальних служб.
У ці 9.8 млн не включені військові та поліція, які теж є платниками ПДФО, але не беруть безпосередньої участі у створенні економічних цінностей.
Таким чином, у приватному секторі задіяно близько 4.8. млн (офiцiйно).
1.9 млн ФОП це більше 40 % від цього числа і є дуже значною кількістю.
Але треба підкреслити, що поділ на «годувальників» та «утриманців» дуже умовний. Нерозумно вважати, що нянечка в дитячому садку чи дорожній робітник не беруть участі в економіці.
Легко помітити, що ви, кверті, живите до ФОПiв неконструктивну ненависть. При цьому «поважаєте» бюджетників.
Нагадаю вам, що комунізм здох. Ви можете вважати ФОПiв з ринку торгашами, але базари — це частина економічного ландшафту подобається вам це чи ні. Як і ФОП є частиною українського суспільства.

Кверті гавкає, а ФОПи працюють і платять податки

+
0: Qwerty1999; 3 січня 2026, 13:42; #

Vadimra
«Більше половини від цієї кількості бюджетники…»

Брехня, взята зі стелі.

«включаючи працівників комунальних служб.»

Комунальні служби фінансуються переважно з надходження
коштів від громадян та бізнесу за отримані послуги ЖКХ.

«Легко помітити, що ви, кверті, живите до ФОПiв неконструктивну ненависть. При цьому „поважаєте“ бюджетників.»

Чергова брехня, вигадана та озвучена вами.
Я поважаю тих, хто не порушує діюче законодавство, в тому числі
Податковий Кодекс. Ви нещодавно самі публікували тексти про те, як ваші дорогенькі ФОПи, яких ви так активно захищаєте на Мінфіні, щорічно дурять державу на сплаті податків, цитую:
· «обнал» через 3 групу: (~10−13 млрд грн втрат);
· мережеве дроблення (2 група) — маскування великого
ритейлу під псевдо-ФОП (~11−13 млрд грн);
· схема ФОП замість найму: (~16−19 млрд грн).

Тому продовжуйте й надалі захищати порушників
діючого податкового законодавства серед ФОПів — це
і вам і порушникам матеріально вигідно.

+
0: Qwerty1999; 2 січня 2026, 19:34; #

Vadimra
«Звісно, ні ШІ, ні податківці не можуть створити ФОПів»

А от на інтернет-форумах можуть і без проблем. Нещодавно голова ДПС Карнаух говорила, про 560тис ФОПів з річним виторгом більше 1 млн грн, а на форумі тихенько додали ще 100тис і тепер пишуть про 660тис ФОПів з річним виторгом більше 1 млн грн.
А ви кажете «не можуть» — наші люди можуть все, якщо захочуть.

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 14:21; #

І зверніть увагу щодо «агресивного податкового планування»

Будуть «гасить» прокладки з BVI та Кипру, які так полюбляють ваші куміри Порох та Свинарчук

+
+45: Qwerty1999; 31 грудня 2025, 14:54; #

Vadimra

Спочатку відкрийте публічно доступну декларацію кандидата у президенти Зеленського В.О.
та порахуйте кількість офшорів — Кіпр, Беліз, Італія, Британські Віргінські острови
а вже потім щось мені дорікайте іншими ПІБ.

https://public.nazk.gov.ua/documents/98a80581-f9af-40ec-95c7−9283b69f9b4e

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 14:57; #

Чудово. Дії ті ж самі
Корупціонерів розстріляти, їх майно націоналізувати

+
0: Qwerty1999; 31 грудня 2025, 21:06; #

Гетманцев пояснив «рекорд» реєстрацій ФОП схемами великого бізнесу

Голова податкового комітету Верховної Ради Данило Гетманцев розкритикував оптимістичні оцінки зростання кількості підприємців в Україні. За його словами, аномальний приріст ФОП не є ознакою економічного розвитку, а свідчить про масове використання спрощеної системи оподаткування для мінімізації податків.

https://minfin.com.ua/ua/2025/12/31/165335066/

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 21:25; #

С 2021 года Государственную налоговую службу (ГНС) Украины возглавляли 6 человек (включая действующих и исполняющих обязанности):
Алексей Любченко (до мая 2021) — председатель ГНС, покинул пост после назначения первым вице-премьером.
Евгений Олейников (май — ноябрь 2021) — исполняющий обязанности председателя.
Михаил Титарчук (ноябрь — декабрь 2021) — исполняющий обязанности председателя.
Татьяна Кириенко (декабрь 2021 — декабрь 2024) — исполняющая обязанности председателя. Она руководила ведомством в этом статусе три года.
Руслан Кравченко (декабрь 2024 — июнь 2025) — стал первым постоянным (не и.о.) руководителем за три года. Покинул пост в связи с назначением на должность Генерального прокурора Украины 17 июня 2025 года.
Леся Карнаух (с 23 июня 2025 по настоящее время) — назначена временно исполняющей обязанности председателя ГНС.

+
0: Vadimra; 31 грудня 2025, 21:30; #

Из этих 6 по трем были возбуждены уголовные дела. Олейникову вменяют вообще непосредственную организацию и руководство конвертцентром, что является странным даже для налоговиков. Одно дело крышевать, другое дело прямо руководить.
Всех троих (Любченко, Олейникова, Кириенко) прямо связывают с Гетьманцевым.

+
0: Qwerty1999; 3 січня 2026, 11:32; #

Vadimra
«Из этих 6 по трем были возбуждены уголовные дела»
«Всех троих (Любченко, Олейникова, Кириенко) прямо связывают с Гетьманцевым.»

А что вы собственно хотели, ведь все назначенцы проходили согласование у Эрмака
или его замов и конечно же в комитете ВРУ, которым руководит Гетьманцев.

Зеленский, как и большинство предыдущих президентов, назначает на высокие государственные должности — друзей, знакомых, знакомых друзей или преданных однопартийцев, которых ему порекомендовало ближайшее окружение.

По уму должен быть конкурсный отбор с прохождением полиграфа и срочный контракт с разумными KPI, чтобы глава налоговой не зависел от указаний окружения президента.

+
0: Vadimra; 3 січня 2026, 12:03; #

« По уму должен быть конкурсный отбор с прохождением полиграфа.»

По уму полиграф должны проходить все ключевые работники ГНИ на регулярной основе.
Все перечисленные выше товарищи (кроме Кравченко) кадровые налоговики. Но вся система гнилая и конкурсные отборы не помогут. Да, непотизм, наше все. Но есть и обратная сторона-нет кандидатов нормальных. Им ниоткуда взяться.

«А что вы собственно хотели.»

Я хочу дерегуляции и цифровизации.
Максимально простые решения, в автоматическом режиме, без вмешательства человека и и простые и быстрые в выполнении.
Там, где есть вмешательство человека, сразу начинается коррупция.
Вы сами говорите, что Карнаухова знает сети дробильщиков. Конечно, налоговики их все могут вычислить методами налогового анализа. Но они предлагают пойти окольным путем, чтобы улучшить возможности для вымогательства
Упрощенная система хороший пример дерегуляции. Эстонская система налога на распределенную прибыль тоже хороша, но, наверное, не применима в современной Украине. Налог на ОЛХ может быть хорошим решением, но при условии обеспечении государством технического решения, которое обеспечит максимальную прозрачность.
Коммуникация тоже важна. Налог на ОЛХ должен быть сконцентрирован на классической схеме, когда юрлицо (в данном случае цифровая платформа) выступает налоговым агентом по отношению к физлицу, которое ведет профессиональную деятельность.

+
0: Vadimra; 3 січня 2026, 12:07; #

Хорошее решение для того же Bolt. Но у нас ведь налоговики и полезные *** типа вас с 3 литрами вместо этого натягивают сову на глобус, и предлагают залезть в никому ни нужный формат физлицо- физлицо, да еще и в откровенно позорном варианте налогообложения использованных вещей, что никто не делает. По факту, это пример саботажа законодательного решения

+
0: Vadimra; 1 січня 2026, 11:28; #

Https://delo.ua/business/4ВставитиCtrl+V0-mlrd-dlya-byudzetu-ci-115-mlrd-vtrat-spravznya-cina-pdv-dlya-fopiv-457731/

Мета цих ініціатив, на думку їх авторів, — зібрати більше грошей до бюджету. Проте щонайменше одна з цих ініціатив — запровадження порогу у 1 млн грн переходу на ПДВ для всіх ФОП — не сприятиме цій меті, а навпаки — зменшить надходження до бюджету через посилення «дроблення бізнесу» та «приховування оборотів ФОП».

ПДВ для ФОПів: розрахунки «зі стелі»
Основний проблемний пункт Меморандуму з МВФ — ідея зобов’язати ФОПів ставати платниками ПДВ при досягненні річного обороту в 1 млн грн. Мінфін запевняє, що це принесе бюджету 40,1 млрд грн, а витрати на адміністрування складуть лише 179 млн грн. Ці цифри базуються на припущенні, що підприємець витрачатиме на ПДВ лише 56 годин на рік.
Проте реальність є зовсім іншою. Згідно досліджень CASE Україна (на основі репрезентативного опитування Info Sapiens 2024) — різниця у трудовитратах між платником єдиного податку без ПДВ та з ПДВ становить 140,2 людино-днів на рік. Це у 20 разів більше, ніж нарахував Мінфін.

+
0: Vadimra; 1 січня 2026, 11:30; #

Корупційні ризики та тінізація
Статус платника ПДВ в Україні — це підвищена кількість перевірок та блокувань податкових накладних. За даними дослідження CASE, платники ПДВ стикаються з корупційним тиском удвічі частіше, ніж неплатники (11% проти 4,8%).
Ініціатива «ПДВ для всіх ФОП від 1 млн грн» призведе до таких сценаріїв:
Дроблення: один ФОП перетвориться на три-чотири-п'ять, щоб не перетинати межу в 1 млн грн на рік.
Повна тінь або приховування більшості оборотів: робота виключно за готівку або приховування більшої частини доходу, із відповідною корупційною складовою у випадку перевірок.
Податкова еміграція: через надмірну складність адміністрування висококваліфіковані фахівці можуть змінити податкове резидентство.
Навколо обороту у 1 мільйон гривень виникне суттєва аномалія — підприємцю стане невигідно рости, адже перша ж гривня понад ліміт в 1 млн грн змусить його витрачати додаткові 93 тисячі гривень на рік на облік, що зробить його неконкурентоздатним порівняно з «тіньовиками».

+
0: Vadimra; 1 січня 2026, 11:31; #

Де насправді ховається додатковий ресурс для держбюджету
Втрати бюджету від реальних схем зловживання ССО оцінюються у 26−32 млрд грн на рік. Ключові схеми відомі:
· «обнал» через 3 групу: (~10−13 млрд грн втрат);
· мережеве дроблення (2 група): маскування великого ритейлу під псевдо-ФОП (~11−13 млрд грн);
· схема ФОП замість найму: (~16−19 млрд грн).
Бити ПДВ по всіх 660 тисячах підприємців заради приборкання цих схем — це як лікувати головний біль гільйотиною.

+
0: Qwerty1999; 2 січня 2026, 14:13; #

Vadimra

прикольно то, что когда я писал об обнале через ФОП 3гр
или о дроблении или наёмных ФОПах — вы писали,
что это только слова.
А тут уже и какие-то цифры всплыло,
подтверждающие эти «просто слова».
И если с вами не дискутировать, то вы сами
найдете цифры и вывалите в интернет перечень
схем, которыми злоупотребляют ФОПы.

+
0: Vadimra; 2 січня 2026, 15:09; #

«.прикольно то, что когда я писал об обнале через ФОП 3гр
или о дроблении или наёмных ФОПах — вы писали,
что это только слова…»

Тогда напомню суть дела

Вы хвалились, что ваше унылое лживое нытье про ФОПов переросло в конкретные действия:
«.…Я настукав у ДПС, а ДПС перевірила,
доповнила своїми данними та передала до БЕБ…»
https://minfin.com.ua/ua/2025/12/18/164505254/#com4812743
и рекомендовали:
« … Так що тепер моніторте інфу від БЕБ про можливі санкції..»

Я у вас спросил, чем закончилось…

«…Повторю вопрос про сети ФОПов:

https://minfin.com.ua/ua/2025/12/18/164505254/#com4812262

Здесь вы грозились, что БЕБ вместе с ГНИ взяли след целых сетей ФОПов

И как результат? Как обычно? Поговорили, ничего не нашли, и пошли себе премии выписывать? За выдающиеся трудовые достижения из налогов этих самых ФОПов?»

В ответ вы что-то стали мямлить про какого мастера-плиточника (на него вы тоже настучали?!), а потом вовсе слились

Так что, то что вы балабол, факт. И факт доказанный

+
0: Vadimra; 1 січня 2026, 11:32; #

Проте ці схеми з ССО — далеко не найбільші схеми тіньової економіки. Ресурси перевіряючих органів та зміни до законодавства варто в першу чергу зосередити на схемах, які завдають втрат бюджету на сотні млрд гривень на рік.
Топ-3 цих схем завдають таких втрат бюджету:
· заробітні плати «у конвертах» = 200−265 млрд грн на рік;
· «сірий імпорт» та контрабанда = 105−120 млрд грн на рік;
· контрафакт та «сіра підакцизка» = 39−43 млрд грн на рік.

+
0: Vadimra; 1 січня 2026, 11:33; #

Що варто зробити замість «ПДВ для ФОП від 1 млн грн»
Низка розумних рішень вже зафіксовані в Нацстратегії доходів, але чомусь ігноруються. Справжня реформа має включати:
· IT-консолідацію: передачу баз даних ДПС під контроль незалежного адміністратора;
· Інтеграцію з ЄС: автоматичний обмін митною інформацією з іншими країнами для боротьби з «сірим імпортом»;
· Якісні KPI для Митниці, Податкової, БЕБ: робота на зменшення tax gap, а не на виконання «планів зборів»;
· Anti-abuse rules: впровадження інструментів ATAD Directive для боротьби зі штучним дробленням;
· Боротьба з «дропами»: реєстр дропів від НБУ та обов’язкові критерії щодо «кущів ФОП» для банків.

ПДВ для ФОПів на спрощеній системі: у Мінфіні пояснили можливі зміни в оподаткуванні підприємців
Для мінімізації схеми «ФОП замість найму» необхідно ухвалити законопроєкт № 13507, що встановлює чіткі критерії для відмінності псевдо-найманих від найманих працівників.
І головне — без завершення судової реформи та інституційної реформи Податкової та Митної служб (за участі міжнародних експертів) будь-які нові податки чи ускладнення адміністрування лише сприятимуть тінізації та збільшуватимуть корупційні можливості.

Щоб залишити коментар, потрібно увійти або зареєструватися

Не зареєстровані на Мінфіні? Придумайте логін і пароль для управління підпискою. (Я вже зареєстрований)

тільки латинські літери та цифри

логін вже існує введіть логін логін повинен містити 3-15 символів логін повинен містити літери

Введіть пароль

√

Новини по темі

Всі новини

ФОП 3 групи: ставки єдиного податку залишилися, але річний ліміт доходу збільшився

Які ставки

ЄСВ

Коментарі - 24

Заявка успешно отправлена