Основні схеми маніпулювання трастовими деклараціями фіктивними власниками з використанням офшорних зон: Як виявити таких порушників та покарати

Маніпуляція трастовими деклараціями та використання фіктивних власників — це два головних інструменти, які використовуються для приховування фінансових активів і уникнення податків через офшорні зони. У цій статті ми розглянемо деякі з основних схем, які використовуються, та поділимося стратегіями для виявлення та покарання порушників.

1. Схеми маніпуляцій:

Трастові декларації: Трасти часто використовуються для приховування реальних власників активів. Вони дозволяють власнику активів перенести право власності на довірчу особу (трасті), при цьому зберігаючи контроль над активами. Це створює двоїстість між формальним і реальним власником, яка може бути використана для приховування власності і уникнення податків.

Фіктивні власники: Фіктивні власники — це особи, які формально виступають власниками активів, але насправді не мають жодного контролю над ними. Вони часто використовуються для приховування реальних власників і уникнення податкового контролю.

Офшорні зони: Офшорні зони — це юрисдикції з низьким рівнем податків і високим рівнем конфіденційності. Вони часто використовуються для приховування активів і уникнення податків через створення офшорних компаній та банківських рахунків.

2. Виявлення порушників:

Виявлення порушників, які використовують ці схеми, вимагає співпраці на міжнародному рівні, включаючи обмін інформацією між податковими органами різних країн. Однією з ключових ініціатив у цьому напрямку є Автоматичний обмін податковою інформацією (AEOI) під егідою ОЕСР.

Крім того, важливим є використання передових технологій та аналітичних інструментів для аналізу фінансових даних і виявлення підозрілих транзакцій. Зокрема, можуть використовуватися методи машинного навчання і штучного інтелекту для аналізу великих обсягів даних та виявлення шаблонів, які можуть вказувати на маніпуляції.

3. Покарання порушників:

Покарання за використання цих схем може включати в себе штрафи, конфіскацію активів та, у деяких випадках, ув'язнення. Однак, ефективне притягнення до відповідальності вимагає не тільки відповідного законодавства, але й політичної волі та ресурсів для його впровадження.

Все це вимагає глобальних зусиль з боку урядів, міжнародних організацій та громадського суспільства для боротьби з цими проблемами. Тільки через таку співпрацю ми зможемо впровадити ефективні стратегії для виявлення та покарання тих, хто використовує ці схеми для приховування активів та уникнення податків.

Країни, які часто стають улюбленими для порушників, що використовують трастові декларації для незаконного приховування активів та уникнення податків, включають:

Офшорні зони: Офшорні зони, такі як Бермудські острови, Кайманові острови, Сейшельські острови, Віргінські острови та інші, приваблюють порушників завдяки своєму низькому рівню оподаткування, конфіденційності і легкості реєстрації офшорних компаній.

Швейцарія: Швейцарія відома своєю банківською та фінансовою системою, яка приваблює багато вкладників та інвесторів. Використання трастових декларацій у Швейцарії може допомогти приховати реальних власників активів та уникнути податкового контролю.

Люксембург: Люксембург також відомий своєю фінансовою сферою та високим рівнем конфіденційності. Тут порушники можуть використовувати трастові структури для приховування активів та зменшення податкового тягаря.

Нідерланди: Нідерланди відомі своїми спеціальними фінансовими конструкціями, які можуть використовуватися для зменшення податкових зобов'язань. Це включає використання трастових структур для приховування власності та оптимізації податків.

Сінгапур: Сінгапур став популярним місцем для створення офшорних компаній та використання трастових структур. Він приваблює порушників завдяки своєму низькому рівню оподаткування та високому рівню конфіденційності.

Варто зауважити, що це лише кілька прикладів країн, які часто використовуються порушниками. Однак, завдяки зростаючому міжнародному співробітництву та зусиллям для боротьби з фінансовою корупцією, ці схеми стають все менш привабливими для порушників, і країни здійснюють реформи для підвищення прозорості та боротьби з податковим ухиленням.

Приклади виявлення великих порушників податкового законодавства

1. Панамські документи (Panama Papers):
У 2016 році міжнародний консорціум журналістів-розслідувачів (ICIJ) оприлюднив мільйони документів, відомих як «Панамські документи». Ці документи розкрили схеми ухилення від сплати податків і приховування активів через офшорні компанії, створені панамською юридичною фірмою Mossack Fonseca. Серед відомих осіб, замішаних у цьому скандалі, були політики, бізнесмени і знаменитості з усього світу.

2. Paradise Papers:
У 2017 році ICIJ оприлюднив ще один великий витік документів, відомих як «Paradise Papers». Ці документи розкрили, як багаті і впливові особи, зокрема політики і транснаціональні корпорації, використовували офшорні юрисдикції для ухилення від сплати податків. Серед замішаних були компанії Apple, Nike та інші.

3. LuxLeaks:
У 2014 році стали відомі документи, які розкрили, як великі корпорації, такі як Amazon, IKEA, PepsiCo та багато інших, використовували податкові угоди з урядом Люксембургу для зменшення своїх податкових зобов'язань. Це розслідування виявило величезні суми податків, від яких корпорації ухилялися завдяки спеціальним податковим схемам.

Як зобов'язати компанії з офшорних зон надавати трастову декларацію при відкритті рахунків у банках України

1. Законодавче регулювання:
— Внесення змін до законодавства: Український уряд може внести зміни до законодавства, що вимагають від компаній, зареєстрованих в офшорних зонах, надання трастових декларацій при відкритті рахунків у банках України. Це може бути частиною більш широкої реформи щодо боротьби з відмиванням грошей та фінансовими злочинами.

2. Міжнародна співпраця:
— Співпраця з міжнародними організаціями: Україна може посилити співпрацю з міжнародними організаціями, такими як FATF (Financial Action Task Force) та OECD (Організація економічного співробітництва та розвитку), для впровадження міжнародних стандартів прозорості та обміну інформацією.
— Обмін податковою інформацією: Приєднання до міжнародних угод про обмін податковою інформацією, таких як CRS (Common Reporting Standard), може допомогти виявляти та запобігати ухиленню від сплати податків.

3. Банківські вимоги:
— Вимоги банків при відкритті рахунків: Впровадження вимог для банків, що передбачають обов'язкову перевірку бенефіціарних власників компаній, які відкривають рахунки. Це може включати вимогу надання трастових декларацій та інших документів, що підтверджують прозорість і легальність джерел коштів.
— Підвищення стандартів KYC (Know Your Customer): Підвищення стандартів перевірки клієнтів, щоб банки ретельніше перевіряли компанії, зареєстровані в офшорних зонах.

4. Запровадження санкцій:
— Санкції за ненадання інформації: Встановлення жорстких санкцій для компаній, які не надають необхідну інформацію. Це може включати відмову у відкритті рахунку, штрафи або інші правові наслідки.

5. Освітні та інформаційні кампанії:
— Підвищення обізнаності: Проведення освітніх та інформаційних кампаній для підвищення обізнаності банківських працівників та громадськості про важливість прозорості та ризики, пов'язані з офшорними компаніями.

Впровадження цих заходів допоможе підвищити прозорість і зменшити можливості для незаконного приховування активів та ухилення від сплати податків.

Ось кілька конкретних прикладів великих штрафів, накладених на компанії через використання офшорних зон та трастових декларацій для ухилення від сплати податків:

1. Credit Suisse:

— Сума штрафу: $2,6 мільярда

— Рік: 2014

— Деталі: Credit Suisse був оштрафований Міністерством юстиції США за допомогу американським клієнтам в ухиленні від сплати податків через використання офшорних рахунків і трастових декларацій. Це розслідування показало, що банк активно допомагав клієнтам приховувати свої активи від податкових органів.

2. UBS (Union Bank of Switzerland):

— Сума штрафу: $780 мільйонів

— Рік: 2009

— Деталі: UBS був оштрафований урядом США за допомогу американським клієнтам в ухиленні від сплати податків через офшорні рахунки в Швейцарії. Банк визнав, що допомагав клієнтам приховувати свої активи і ухилятися від податків.

3. HSBC:

— Сума штрафу: $1,9 мільярда

— Рік: 2012

— Деталі: HSBC був оштрафований Міністерством юстиції США за відмивання грошей і допомогу клієнтам в ухиленні від сплати податків через офшорні рахунки. Хоча основний акцент був на відмиванні грошей, розслідування також виявило схеми ухилення від податків.

4. Deutsche Bank:

— Сума штрафу: $95 мільйонів

— Рік: 2017

— Деталі: Deutsche Bank погодився виплатити штраф у розмірі $95 мільйонів за уникнення податків через використання офшорних трастів. Банк використовував складні трастові структури для ухилення від податків у США.