Звітність про КІК: як уникнути штрафів і ризиків

КІК – три літери, які можуть обернутись великими проблемами у 2025 році. Якщо ви маєте частку в іноземній компанії, трасті чи фонді, ймовірно, на вас чекає обов’язкова звітність перед українською податковою. Ігнорування чи помилки загрожують штрафами на сотні тисяч гривень. Як правильно подати звіт про КІК і зберегти спокій – розповідаємо простою мовою.

Що таке КІК і чому це важливо саме зараз

Контрольованою іноземною компанією (КІК) може бути не лише юридична особа. Це також можуть бути трасти, фонди чи інші утворення без статусу юрособи, які контролює резидент України. Контроль означає можливість ухвалювати ключові рішення, впливати на діяльність або отримувати вигоду від компанії чи утворення. Згідно з Податковим кодексом України (стаття 39-2), контроль виникає, якщо фізична чи юридична особа володіє:

• Понад 50% акцій/часток компанії самостійно.
• Понад 10% акцій/часток за умови, що українські резиденти разом володіють понад 50%.
• Іншими правами, що дозволяють впливати на управління чи розподіл прибутку.

КІК стосуються не лише власників офшорних компаній, а й тих, хто має частки в іноземних стартапах, фондах чи трастах. Якщо ви інвестували в бізнес на Кіпрі, у США чи навіть у Польщі, перевірте, чи підпадаєте під ці критерії.

Звітність про КІК – обов’язок, а не вибір

Звітність про контрольовані іноземні компанії (КІК) – це вимога Податкового кодексу України (ст. 39-2), спрямована на забезпечення прозорості доходів. Якщо ви володієте іноземною компанією, трастом чи фондом, подання звіту та повідомлення про КІК є обов’язковим, навіть якщо ваша КІК не приносить прибутку. Чому це важливо?
По-перше, податкова служба активно відстежує КІК. По-друге, правильна звітність допоможе уникнути непорозумінь із ДПС і зберегти репутацію вашого бізнесу.

Покарання у цифрах: які штрафи чекають у 2025 році

Недбале ставлення до звітності про КІК може призвести до серйозних санкцій, передбачених Податковим кодексом України (п. 120.7 ст. 120):

• Неподання звіту про КІК: штраф у розмірі 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 302 800 грн у 2025 році.
• Неподання повідомлення про КІК: 50 розмірів прожиткового мінімуму, тобто 151 400 грн.
• Заниження оподатковуваного прибутку: 10 розмірів прожиткового мінімуму (30 280 грн).
• Істотне спотворення даних у звіті: штраф до 3% від доходу КІК, якщо помилки зроблено навмисно.
• Додаткові перевірки: У серйозних випадках податкова може ініціювати перевірки, що призведуть до інших санкцій.

Важливо: під час воєнного стану штрафи за порушення строків подання звітності про КІК призупинено (законопроєкт №10168-2). Проте це не звільняє від обов’язку подати звіт, адже штрафи можуть бути застосовані через шість місяців після закінчення воєнного стану.

Серед типових помилок, яких припускаються в питаннях діяльності контрольованих іноземних компаній, такі:

• Ігнорування звітності для неактивних КІК – навіть якщо компанія не працює, звіт подавати обов’язково.
• Неправильна оцінка звільнення від оподаткування – не всі юрисдикції автоматично звільняють від податків, це потрібно перевіряти.
• Затримки з іноземними документами – неефективна комунікація з бухгалтерами за кордоном ускладнює підготовку.

Як уникнути проблем: практичні поради

Щоб звітність про КІК не стала джерелом штрафів і стресу, дотримуйтесь цих простих, але корисних кроків:

• Перевірте дані заздалегідь. Звірте структуру володіння, переконайтесь, що фінансова звітність КІК відповідає вимогам українського законодавства. Особливо уважно ставтеся до документів від іноземних бухгалтерів – переклади, терміни, формати подачі можуть суттєво впливати на відповідність.
• Використовуйте електронний кабінет платника податків. Це не лише зручно, а й безпечно – система фіксує дату подання, автоматично перевіряє деякі реквізити та знижує ризик технічних помилок. Не відкладайте подання на останні дні – при навантаженні система може давати збої.
• Не грайте з податковою у «хованки». Спроби приховати інформацію, «забути» подати звіт або сподіватися, що не помітять, – зазвичай обертаються штрафами або перевірками. Податкова вже має доступ до системи міжнародного обміну інформацією (CRS), тож бути чесним – це стратегія безпеки.
• Слідкуйте за змінами в законодавстві. Норми щодо КІК – нові для української податкової системи, тому змінюються щороку. Слідкуйте за оновленнями або підпишіться на розсилки профільних компаній – це допоможе уникнути помилок, пов’язаних із застарілою інформацією.
• Формуйте звітність поступово. Не варто чекати грудня – збирайте документи протягом року, фіксуйте операції, готуйте пояснення. Це зменшить тиск у період подачі звіту й допоможе заздалегідь виявити проблемні місця.
• Проконсультуйтеся зі спеціалістами. Якщо у вас кілька КІК, складна структура з трастами, фондами або участю в іноземних стартапах – зверніться до податкових консультантів. Вони допоможуть правильно оцінити зобов’язання, розрахувати прибуток КІК за правилами ПКУ та оформити звіт без ризику.

Звітність про КІК у 2025 році – це не просто вимога закону, а спосіб захисти