Когда украинские беженцы должны платить налоги в ЕС

Что такое «налоговое резидентство»

Длительное пребывание в другой стране влечет за собой возникновение статуса «налогового резидента» (tax resident) в стране пребывания.

Понятие налогового резидентства не тождественно гражданству, обычно не зависит от него и определяется как принадлежность лица к системе налогообложения конкретного государства. Иными словами, налоговое резидентство определяет страну, где у человека возникает необходимость платить налоги.

Важно также различать понятия «налогового резидента» и просто «резидента» (resident). Статус резидента дает право на проживание на территории иностранного государства (для этого необходимо иметь вид на временное проживание в этом государстве).

Однако, вид на временное проживание или наличие второго гражданства в другой стране не влечет автоматически за собой налоговое резидентство иностранного государства.

Как правило, любая страна устанавливает свои критерии для определения налогового резидентства. В большинстве европейских стран эти критерии достаточно схожи и сводятся к трем тестам:

1. количество дней пребывания в стране за год (для присвоения статуса налогового резидента (необходимо находиться более 183 дней);
2. наличие центра жизненных и экономических интересов;
3. наличие постоянного места жительства.

Такой классический подход сохраняется, например, в Болгарии, Польше, Венгрии, Литве.

Во Франции, кроме классических тестов, применяется правило, когда налоговым резидентом также считается лицо, занимающееся профессиональной деятельностью в стране.

В некоторых странах отсутствует такой критерий, как «центр жизненных и экономических интересов» (под которым понимается место семейных и социальных связей, бизнес-деятельности, политической и культурной активности, место, с которого осуществляется управление недвижимостью), и налоговое резидентство определяется по формальным признакам (применяется тест на постоянное проживание и 183 дня в год).

Такой подход имеет место в Германии, Латвии, Эстонии, Молдове, Турции, Грузии и Чехии.

У каждой страны свои особенности, и перед тем, как устраиваться там, есть смысл изучить ее налоговые правила, понять, как быстро ты получишь к ней фискальную привязку, и от чего эта привязка будет зависеть.

Какие ставки налогов

Пока физлицо является нерезидентом в определенной стране, у него возникает необходимость платить налоги только с доходов, которые возникают непосредственно в той стране.

Это может быть прибыль от сдачи в аренду находящейся в этой стране недвижимости, от получения дивидендов от местных компаний — кипрской, британской и т. д.

С другой стороны, предоставление статуса «налогового резидента» влечет за собой необходимость уплачивать налоги абсолютно со всех доходов человека, полученных из источников со всего мира.

Таблица ниже показывает применимые ставки налога для физических лиц в странах, которые пользуются наибольшей популярностью среди украинских беженцев.

В противоположность развитым европейским странам, стремящимся взыскать налог во что бы то ни стало, получив статус «налогового резидента» на Кипре, физлицо, наоборот, получит ощутимые льготы.

Так, дивиденды, проценты, инвестиционная прибыль (capital gains), а также доходы от предоставления услуг за пределами Кипра полностью освобождаются от налогообложения; а доход от трудовой деятельности на Кипре освобождается от налогообложения в размере 50%.

В то же время, к выплатам от нерезидентов будут применены договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные не между Украиной и Кипром/Британией, а между Польшей/Венгрией/Германией (страной, куда переехал человек) и, соответственно, страной регистрации компании (Кипр, Британия, ОАЭ и др.).

Читайте также: Как НБУ создал проблемы для 6 миллионов украинских беженцев

Таким образом, налоговая нагрузка полностью меняется — причем, чаще в сторону значительного увеличения.

Например, если гражданин Украины владеет долей в эмиратской компании, то к выплачиваемым эмиратской компанией дивидендам может быть применена ставка 5% по договору между Украиной и ОАЭ (при соблюдении определенных условий).

Но если гражданин Украины становится налоговым резидентом Германии (в связи с переездом туда), то, в рамках недавно принятых поправок к немецкому законодательству, к таким дивидендам вполне вероятно будет применена ставка 25%.

К тому же при переезде в другую страну следует учитывать применимые правила о контролируемых иностранных компаниях, которые могут иметь место в той стране.

Потому что вы, как налоговый резидент, должны подчиняться всем налоговым правилам той страны, где обретете статус налогового резидента.

Читайте также: Банки продолжают начислять проценты по неработающим кредитам

Как видим, в каждой стране свои особенности налогообложения доходов физических лиц. Причем они могут разительно отличаться от привычных нам украинских стандартов.

Своевременный анализ доходов и правильный расчет налогов помогут избежать катастрофических потерь финансов на уплату налогов.