Вопрос налогообложения доходов украинских заробитчан приобрел особую актуальность.
25 января 2019, 7:56
Читати українською
Какие налоги должны платить заробитчане
В МВФ недавно подсчитали, что количество легальных трудовых мигрантов из Украины составляет около 2-3 миллионов человек. Оценка Министерства социальной политики более пессимистична. Там считают, что за рубежом работает 7-9 миллионов наших сограждан.
Украинцы уезжают за высокими зарплатами. Например, по данным НБУ, по состоянию на июль 2018 года больше половины мигрантов, которые работали в Польше, получали от $674 до $944, в зависимости от количества отработанных часов. Для сравнения: по статистике Госстата, в третьем квартале 2018 года среднемесячная зарплата в Украине составила 9,063 тыс. грн.
В НБУ оценивают объем переводов заробитчан в Украину в 2018 году в 11,6 миллиардов долларов. В 2019 году этот показатель может достичь 12,2 миллиарда.
О том, какие налоги нужно платить украинским трудовым мигрантам с денег, которые они перечисляют в Украину, и лицам, которые эти средства получают, «Минфин» расспросил адвоката ЮКК «Де-Юре» Евгения Ляшука.
Какие налоги должны платить трудовые мигранты с заработной платы, которую они получают за рубежом?
Физическое лицо, которое является налоговым резидентом Украины и получает иностранный доход (прибыль) из источников за пределами страны, обязано платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. ЕСВ с такого дохода платить не нужно.
Если говорить о средствах, которые мигранты перечисляют в Украину другим физическим лицам, например, родственникам? Какие налоги они должны платить?
Получение таких денег может быть расценено как дарение. Если такой подарок получен от члена семьи первой степени родства (родителей, супруга или супруги, детей, в том числе усыновленных) то действует нулевая ставка налога. По таким операциям также не взимается военный сбор.
Кроме того, в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода не включаются такие поступления, как, например, выдача и возврат ссуды, алименты и т.д., полученные из-за границы от родственников или других физических лиц. Поэтому они налогообложению не подлежат.
Что делать, если человек, который работает за пределами страны, уже уплатил налоги за границей?
При подаче годовой декларации налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных им за рубежом. Но это возможно при условии, если между Украиной и страной, в которой уплачен налог, заключен договор об избежании двойного налогообложения. К слову, такие договоры Украина имеет с большинством стран, которые популярны у наших трудовых мигрантов — Германией, Чехией, Италией, Польшей, Россией.
Для получения права на такой взаимозачет по НДФЛ понадобится справка от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении, если иное не предусмотрено международными договорами Украины.
В то же время зачет иностранного налога в счет уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен.
Как декларировать иностранные доходы?
Налоговый резидент в обязательном порядке должен представить годовую налоговую декларацию. Сумма иностранного дохода должна быть включена в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика. Срок подачи годовой налоговой декларации — до 1 мая года, следующего за отчетным.
Что будет, если не платить налог?
В 2019 году, согласно п. 120.1 ст. 120 Налогового Кодекса Украины, штраф за неподачу декларации составляет 170 гривен за первый случай и 1020 гривен — за следующий.
В случае неуплаты налога, физическое лицо обязано будет уплатить, кроме суммы налога, еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога за первый случай. При повторном нарушении штраф вырастет до 50%.
Каким образом фискалы могут узнать, что вы не платите налоги?
Налоговая служба может получить необходимую информацию от других государственных органов, в том числе из Государственной службы финансового мониторинга. Например, это возможно, если физлицо единоразово получило сумму, превышающую 150 тыс. гривен. Однако информация о поступлении средств на банковские счета физических лиц сегодня защищена банковской тайной и может быть получена налоговиками только по решению суда. Исключением является нарушение уголовного производства в отношении такого лица.
Кроме того, между Украиной и многими странами формально существует выборочный обмен налоговой информацией по отдельным запросам.
Источник:
Минфин
Комментарии - 71
Я к примеру не ездил в Рабство! Но мое мнение такое!
Это так больше поговорить.
Попробуй не заплатить нашему государству — увидишь сразу всю мощь этой машины!
Все остальное может они слабовато делают, но дань снимать — это их первое и отточенное до мастерства занятие.
А с введением дистанционного образования и отсутствием градообразующих предприятий, а также резкого сокращения рабочих в стране - ссать скоро начнут не только в подъездах, но и везде, где вздумается.
И полиция нам не поможет. Слава Украине и мове.
Ау, 21 век на дворе! =)
А як не хочуть багатії платити
Ууу
Звісно корпорації не відмазуються, що держава не така — вони просто платять політикам, щоб вони робили закони під них
І платять юристам, щоб вони знаходили шляхи для того, щоб не платити податки, поки потрібні закони ще зроблені
Это не совсем так, потому речь идёт о трудовых мигрантах.
Когда физлицо работает за границей на легальных основаниях — оно получает вид на жительство в той стране и поэтому временно перестаёт быть резидентом Украины.
Вид на жительство и резидентность — это разные вещи.
Паспорт гражданина Украины? Значит резидент Украины. И налоги плати «по умолчанию» в Украине даже, если заработал в Польше.
Вид на жительство — это просто законное право пребывать/жить на территории страны.
А вот если ты заплатил налоги в Польше, как нерезидент (т.к. гражданин Украины), то тогда бери справку в Польше и по закону о двойном налогообложении доказывай в Украине, что своему государство ты ничего не должен.
Но это такое.
Думаю с нашим подходом в ДФС вполне реальная картина платить налоги дважды, а потом доказывай с кучей бумажек, что не жираф.
Вот определение из Налогового кодекса:
в) физическое лицо — резидент — физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
Читаем текст статьи:
Физическое лицо, которое является налоговым резидентом Украины и получает иностранный доход (прибыль) из источников за пределами страны, обязано платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%.
То есть трудовые мигранты являются резидентами Украины, но не являются налоговыми резидентами.
И таки да -тогда получился длинная дискуссия с ДФС, потому что у нас сохранился совковый принцип — чиновник всегда прав, а законы им по барабану.
А государство таким образом, хочет переложить проблемы как всегда на плечи «пересичных».
«То есть трудовые мигранты являются резидентами Украины, но не являются налоговыми резидентами.»
Место жительство — это прописка? Тогда возвращаемся к паспорту.
Ошибка как раз у вас. Вы, как и многие украинцы когда речь заходит о международных вопросах, заблудились в трёх соснах.
Паспорт — это документ подтверждающий национальность. ПМЖ — место проживания и часто работы. Глупо говорить о налогообложении украинцев работающих в белую за границей, когда вид на жительство у них именно там. А работать в белую без официальных документов резиденции невозможно.
Есть только одна страна в мире, которая носится по всему миру с высунутым языком, разыскивая носителей своего паспорта в надежде содрать с бедолаг очередной налог — это США. Как много я знаю людей, которые довольны обстоятельством НЕ получения американского гражданства по глупости в юности — им не нужно платить налоги бюджету этой страны в независимости от места своего проживания и работы (если они, конечно, не хотят попасть под уголовную статью)…
Итак, Вы утверждаете что паспорт = национальность.
Но это не так, т.к. 5 графы в паспорте уже давно нет.
Паспорт = подтверждение резидентности + нам присваивают еще ИНН после получения паспорта.
Так вот.
1. Вы гражданин Украины (паспорт) = платите налоги в Украине.
2. Если будучи гражданином Украины получаете доход в др. стране = платите налоги в Украине.
3. Если будучи гражданином Украины получаете доход в др. стране и платите налоги в той же стране (как нерезидент) = платите налоги в Украине ПОКА не докажете обратное (один из вариантов — договоры об избежании двойного налогообложения).
Гражданство Вы обычно получается после 3-5 лет постоянного проживания со статусом ПМЖ.
И вот когда гражданство оформлено Вы должны отказаться от укр. гражданства в пользу нового гражданства (если страна не поддерживает двойного гражданства). Теперь Вы резидент другой страны.
При этом.
Налоги, В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, платите по месту жительства/работы вне зависимости от вашего гражданства.
Но нужно помнить, что ВАЖНО, чтобы между государством где Вы работаете и Украиной был подписан договор об изб. двойн. налогообложения. Иначе чисто теоретически будете платить налоги и там, и там.
Какая ещё пятая статья. Это было давно в СССР — стране многонациональной. Сегодня можно иметь хоть пять паспортов, но место уплаты налогов (если таковые имеют место) всегда будет одно — место официальной резиденции (ПМЖ). Исключение — США.
И вообще, о какой дискуссии может идти речь, если человек не знает сколько будет 2+2???
В соответствии с пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса
Окрім власне резиденства, тобто ПМЖ, є поняття «податковий резидент».
І якщо працюєш закордоном по білому, виконуєш ще декілька умов, ця країна тебе признає як свого «податкового резидента». Про що можна попросити справку у відповідному податковому органі. Далі, згідно пункту 4, договору про уникнення подвійного оподаткування, ти можеш бути «податковим резидентом» тільки однієї країни. Тобто, можна бути «податковим резидентом» наприклад Польші, але ПМЖ, і власне резидентом лишатись в Україні.
Парам парам пам.
Звісно що наша ДФС може крутити носом, і видумувати різні нарахування. Але, завжди є але.
Якщо є довідка про те що признаний податковим резидентом іншої країни, вже нічого робити.
Базу оподадкування також не визначать, допоки сам їм того не подаси.
А взагалі то повний ідіотизм. Держава отримує мільярди валюти, без умов, без процентів, і ще хоче ще щось видоїти. Придурки їй Богу.
В іншому, так, якщо захочуть — схоплять за…
Але наче вже процес підписання з Іспанією рушив, тож можливо скоро врегулюють.
Щодо іспанців, там також подаєш декларацію сам? 2 варіанти, або не декларувати доходи в Україні, або задекларувати, взяти в ДФС справку про сплачені податки, перевести, докласти до декларації та доплатити різницю у податках (якщо є). Але це все тільки за умови ПМЖ чи громадянства Іспанії.
Він настільки дірявий, що при наявності громадянства, вас можуть визнати податковим резидентом
Окрім того, що військовий збір всеодно треба заплатити, навіть якщо ви подадтковий резидент країни з якою в нас підписані папери про відсутність подвійного оподаткування
02. Ставка та об'єкт оподаткування
Ставка військового збору складає y всiх випадках 1,5% вiд об'єкту оподаткування.
3 2015 року oб'єкт оподаткування не обмежується лише виплатами, пов'язаними з трудовими тa цивільно-правовими стосунками, aбо виграшем в лотерею абo азартну гру.
Відповідно дo пп. 1.2 пунктy 161 підрозділу 10 рoзділу XX ПKУ «об'єктoм оподаткування збором є дохoди, визначені статтею 163 цьогo Кодексу». Отже, база оподаткування включає
доходи резидента (згідно п. 163.1 ПKУ):
01) загальний місячний (рiчний) оподатковуваний дохід;
02) доходи з джерела їx походження в Україні, якi остаточно оподатковуються під чaс їx нарахування (виплати, надання);
03) іноземні доходи — доходи (прибутoк), отримані з джерел зa межами України;
доходи нерезидента (згідно п. 163.2 ПKУ);
04) загальний місячний (рiчний) оподатковуваний дохід з джеpела йoго походження в Україні;
05) доходи з джерела їx походження в Україні, якi остаточно оподатковуються під чаc xх нарахування (виплати, надання).
И еще это «личико» будет возмущено почему ты сам не пришел и не поделился.
И у нас «держава = багатії», так что никто не пилит сук на котором сидит.
Нравится / не нравится.
Наша ответственность за ВСЁ происходящее есть. Молчим или говорим, проходим мимо или делаем замечание. Осознанно или нет.
Недавний пример.
Рассказал знакомый: «Живет в новостройке, председатель ОСМД себя и своего заместителя каким-то образом оформила так, что за свет не оплачивала, а расходы уходили в счет общего освещения территории ЖК за счет жильцов.»
Красота! Вот вам и народ. Какой же у нас тогда должен быть президент?
В остальных странах нужно подавать ежегодную декларацию о доходах и платить налоги.
Как минимум так это происходит в Германии, Нидерландах, Франции, Дании.
Только не помню оплачивается это частями, или один раз в конце года.
Ежегодная декларация служит для того, чтобы «высветить» ПАССИВНЫЙ или ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ доход, который получает человек кроме основного места работы.
Потом все эти доходы суммируются, сравниваются с расходами, связанными с прожиточным минимумом и составом семьи(есть у них понятие «семейный агрегат»), и по итогам этого сравнения присылается ответ на декларацию, в котором указывается сумма — или доплатить, или наоборот возмещения.
Декларации подаются всеми совершеннолетними гражданами, если имели пассивный или дополнительный доход к основному) по графику начиная с февраля физлица и по шкале заканчивая юрлицами в мае.
Оплата налогов государству или возмещения от государства обычно происходит в августе(по разным странам может варьировать)
.
На скількі ж це хвора логіка!!!
Я конечно понимаю что вам все логично обьяснять как оленю махать дорожным знаком «уступи дорогу». И все же не могу промолчать.
Если я (чисто гипотетически) зарабатываю деньги за рубежом, тем временем там проживая, пользуясь услугами той страны, охраной полиции, медициной (согласно правил страховки и т.п.), «ем их хлеб», я плочу налог тому государству, причем не липовый как в украине все платят, а реальный налог 25% от всего дохода. Потом я делаю влив средств в украину, что косвенно улучшает экономику страны, переводя евро в гривны тем самым укрепляю национальную валюту. Тратя заработанные средства как физическое лицо я уплачиваю НДС 20% который заключен в стоимости товара в украину. И вы после всего этого хотите чтобы я уплатил 18% налога и 1.5% на войну которую вы уже 5 лет не можете решить? К слову великая отечественная и та короче была.
Подводя итоги: 25% в заграничную страну, 18+1.5% в украину, НДС 20% в украину, 1% банковские услуги. А вас там безпринципные вы наши не обпрыщит???
Вот как это делается. Поскольку я заплатил согласно всем законам налог в стране в которой я работаю, я ничего вам не обязан. Если вы хотите так сказать получить эти налоги, разбирайтесь со странами в которых мы оффицально работаем. Как физическое, а не юредическое лицо, я не обязан знать тонкости всей этой системы налогообложения, декларирования и т.п. Моя работа отработать, а потом напиться от такой счастливой жизни. Все данные получайте сами по офф каналам.