Как налоговики разоблачают схемы уклонения от налогов

По словам налоговиков, им удалось усовершенствовать систему накопления информации о проведении «рисковых» операций, сбора доказательной базы и формат обработки этой информации на практике.

Офис крупных плательщиков поделился секретами выявления налоговых «схем».

Разоблачая «схемщиков», фискалы в первую очередь обращают внимание на:

• отсутствие объектов и складских помещений, с которых согласно первичных документов нагружают/разгружают товары. Указанную информацию исследуют в Государственном реестре недвижимости;
• отсутствие подтверждения ГП «Госреестры Украины» регистрации мест хранения зерновых культур предприятий-поставщиков по цепи поставок;
• отсутствие взаимоотношений владельцев складских помещений по цепи поставок, с которых якобы осуществлялись поставки товаров предприятиями – поставщиками;
• не подтверждения владельцами машин, которые указаны в ТТН, факта перевозки товаров;
• не соответствие типа машин, их грузоемкость для осуществления перевозок соответствующих товаров. К примеру: перевозка зерновых культур легковыми машинами, мотоциклами, автобусами;
• отсутствие выплат доходов физлицам-водителям;
• объяснения должностных лиц предприятий – поставщиков о непричастности к совершению деятельности.

Кроме этого, представители ГФС собирают другие доказательства нереальности хозяйственных операций, полученные, например, от оперативных подразделений, правоохранительных органов и тому подобное.

Налоговики также отмечают, что наличие у налогоплательщика налоговых или расходных накладных или других документов со ссылкой на поставку товаров (оказание услуг), выписанных от имени поставщика, не является безусловным доказательством реальности хозопераций с ним, если другие обстоятельства свидетельствуют о недостоверности сведений в этих документах.