В ГФС назвали критерии отбора ФОП для проверок

Кого будут проверять

• Отмечается, что в план-график проверок отбирают ФОП с высоким уровнем рисков неуплаты налогов и сборов:

— превышение суммы доходов (по признаку «127» и/или «157»), задекларированной суммы дохода от осуществления хозяйственной деятельности на 10% и более;

— превышение объемов экспортных операций над задекларированной суммой дохода на 10% и более;

— занижение налогового обязательства на 10% и более и/или завышение налогового кредита по НДС на 5% и более;

— декларирование сумм дохода на уровне или меньше уровня расходов;

— несоответствие объемов импортных операций задекларированных доходов или объемов поставки на 20% и более;

— общая сумма расходов составляет 75% или больше суммы общего дохода.

Нарушения

• Среди распространенных нарушений во время плановых проверок ФОП, налоговики назвали:

— отнесение стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей в состав расходов по первому событию, вместо постепенного списания пропорционально полученным доходам;

— включение в состав расходов таких расходов, которые не связаны с хозяйственной деятельностью;

— неведение книги доходов и расходов.

• Также в ГФС определили типичные нарушения, выявляемые в ходе проверок плательщииков- «упрощенцев»:

— декларирование в полном объеме доходов от осуществления предпринимательской деятельности;

— несоблюдение условий пребывания на упрощенной системе налогообложения (плательщики 1-3 группы) — превышение объема дохода;

— неправильное определение объема дохода при использовании РРО и эквайринга;

— нерегистрация или несвоевременная регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема операций по поставке товаров, установленного для обязательной НДС-регистрации (1 млн грн) в соответствии с п. 183.4 ст. 183 Налогового кодекса;

— предоставление в аренду ЧП собственного недвижимого имущества (общая жилая площадь (100 кв. м) или нежилое площадь (300 кв. м).

— предоставление физическим лицом-предпринимателем возвратной финансовой помощи юридическим лицам или СПД (КВЭД предоставления возвратной финансовой помощи относится к коду 64 «Предоставление финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения» и является запрещенным видом деятельности для плательщиков единого налога);

— предоставление услуг юридическим лицам.