ГФС сообщила о предельном сроке представления отчета о контролируемых операциях за 2016 год

Об этом сообщила начальник отдела взаимодействия по вопросам трансфертного ценообразования Департамента налогов и сборов с юридических лиц ДФС Ирина Сиволап во время семинара на тему: «Трансфертное ценообразование: подготовка до подачи Отчета о контролируемых операции».

Предельный срок представления отчета о контролируемых операциях – до 1 октября года, следующего за отчетным. Если же последний срок подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, отчет представляется на следующий рабочий день.

В этом году отчет представляется до 2 октября 2017 года, поскольку последний день, 30 сентября, приходится на выходной день, – отметила Ирина Сиволап.

Как отмечается, под определение контролируемой операции подпадают хозяйственные операции субъектов хозяйствования, определенные по стоимостному критерию. За ним, во-первых, общий объем годового дохода плательщика за 2016 год, рассчитанный по данным бухгалтерского учета, должен составить более 50 млн грн.

Второй критерий, для того, чтобы операция априори была контролируемой – это контрагент предприятия, все хозяйственные операции по которым должны суммарно составлять более 5 млн грн. Если эти два стоимостные критерия выдерживаются – хозяйственные операции только тогда могут признаваться контролируемыми, – отметила Ирина Сиволап.

Также, она рассказала, что необходимо промониторить контрагента – подпадает ли он под критерии, чтобы хозяйственные операции с ним были контролируемыми. Это могут быть связаны лица – нерезиденты, или это нерезиденты-контрагенты, зарегистрированные в «низконалоговых юрисдикциях», или внешнеэкономические хозяйственные операции через комиссионеров – нерезидентов.

Если срабатывает хотя бы один из этих критериев – операция может относиться к контролируемой.

К контролируемым операциям, которые определяются по приведенным выше критериям, в частности, относятся такие виды хозяйственных операций:

• операции с товарами (сырье, готовая продукция и т.п.);
• операции по приобретению (продаже) услуг;
• операции с нематериальными активами (роялти, лицензии, плата за использование патентов, товарных знаков, ноу-хау и т.д.);
• финансовые операции (лизинг, участие в инвестициях, кредитах, комиссии за гарантию и т.д.);
• операции по покупке или продаже корпоративных прав, акций или других инвестиций, покупки или продажи долгосрочных материальных и нематериальных активов.