Какие доходы нужно декларировать по итогам 2017 года

Как разъясняется, в декларации физические лица — налогоплательщики обязаны задекларировать доходы, полученные ими в течение 2017 года, и самостоятельно определить налоговые обязательства по НДФЛ по соответствующим ставкам (18 или 5 %) и военного сбора по ставке 1,5 %.

Налоговым кодексом определено, какие виды доходов, полученные в течение отчетного года, обязаны декларировать физические лица.

К доходам, подлежащим обязательному декларированию по результатам 2017 года, относятся:

• доходы, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом, кроме случаев, прямо предусмотренных Кодексом (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);
• иностранные доходы (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);
• отдельные виды налогооблагаемых доходов (прибылей), не подлежащих налогообложению при их начислении или выплате налоговыми агентами, но не являющихся освобожденными от налогообложения (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);
• операции с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и пп. 165.1.52 НКУ (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);
• доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, кроме доходов от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);
• сумма задолженности плательщика по заключенному им гражданско-правовым договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 % месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);
• основная сумма долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 % одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года. При этом кредитор уведомил плательщика налога — должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении или путем заключения соответствующего договора, или предоставления сообщения должнику под подпись лично о прощении (аннулировании) долга (ставка НДФЛ – 18, военного сбора – 1,5 %);
• доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства), выращенной, собранной, изготовленной, произведенной, обработанной и/или переработанной непосредственно физическим лицом на земельных участках, превышающих 2 га при условии получения таких доходов от других физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве самозанятых лиц (ставка НДФЛ — 18 %, военного сбора — 1,5 %);
• доходы, полученные от продажи собственной продукции животноводства групп 1 – 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, если их сумма совокупно за год превышает 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);
• целевая благотворительная помощь в виде денежных средств, не использованная в течение срока, установленного условиями такой помощи, но не больше 12 календарных месяцев, следующих за месяцем получения такой помощи, за исключением получения благотворительной помощи в виде эндавмента (жертвование денежных средств или имущества) (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);
• сумма полученной благотворительной помощи налогоплательщиков, определенных пп. 165.1.54 НКУ, в сумме, которая совокупно в течение отчетного (налогового) года превышает 1000 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (ставка НДФЛ — 18, военного сбора — 1,5 %);
• получение нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица, если общая сумма полученной нецелевой благотворительной помощи в течение отчетного налогового года превышает ее предельный размер, установленный абзацем первым пп. 169.4.1 НКУ (ставка НДФЛ — 18, военного сбора – 1,5 %);
• доходы от операций по продаже (обмена) имущества, дарению, при нотариальном удостоверении договоров, по которым не был уплачен налог, в случае если такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ — 5, военного сбора — 1,5 %);
• при операциях по продаже (обмену) резидентами объектов движимого имущества в случае если таким плательщиком не уплачен налог до нотариального совершения действия или действие совершено непосредственно в сервисных центрах МВД и при условии, что такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ — 5, военного сбора —1,5 %);
• при наследовании (дарении) резидентами имущества от лиц, не являющихся членами семьи первой степени родства в случае если таким плательщиком не уплачен налог до нотариального совершения действия (ставка НДФЛ — 5, военного сбора — 1,5 %);
• при наследовании (дарении) резидентами имущества от наследодателя-нерезидента (ставка НДФЛ — 18, военного сбора —1,5 %);
• получение в собственность имущества по решению суда об изменении собственника и переход права собственности на такое имущество (ставка НДФЛ —5, военного сбора — 1,5 %).

Также, фискалы обращают внимание, что с 2018 года по результатам 2017 года уже нет обязанности представлять годовую декларацию, если в течение года были получены доходы от двух и больше налоговых агентов.